財(cái)政借款管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)財(cái)政借款的管理，規(guī)范財(cái)政借款行為，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本單位與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的財(cái)政借款業(yè)務(wù)。包括但不限于向其他行政事業(yè)單位、企業(yè)、社會(huì)組織等提供的臨時(shí)性借款，以及從上級(jí)財(cái)政部門、其他單位借入的資金。管理原則1.依法依規(guī)原則：財(cái)政借款的發(fā)放、使用和回收必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政管理的相關(guān)規(guī)定，確保借款行為合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：借款資金必須按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用，確保資金使用的合理性和有效性。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在辦理財(cái)政借款業(yè)務(wù)時(shí)，要充分評(píng)估借款風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保財(cái)政資金安全。4.效益優(yōu)先原則：財(cái)政借款應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，提高財(cái)政資金的使用效益。借款申請(qǐng)與審批借款申請(qǐng)1.借款單位或個(gè)人應(yīng)向本單位提出書(shū)面借款申請(qǐng)，申請(qǐng)中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明借款用途、借款金額、借款期限、還款來(lái)源、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并提供相關(guān)的證明材料。2.借款申請(qǐng)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有虛假信息，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。受理與審核1.本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)受理借款申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括借款申請(qǐng)的合規(guī)性、借款用途的合理性、還款來(lái)源的可靠性等。2.財(cái)務(wù)部門在審核過(guò)程中，可根據(jù)需要要求借款單位或個(gè)人補(bǔ)充提供相關(guān)材料，或?qū)杩钍马?xiàng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。3.對(duì)于不符合借款條件或申請(qǐng)材料不完整的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知借款單位或個(gè)人，并說(shuō)明理由。審批流程1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門初步審核通過(guò)的借款申請(qǐng)，應(yīng)提交本單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行集體研究決策。2.領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議應(yīng)根據(jù)借款申請(qǐng)的具體情況，綜合考慮財(cái)政資金的承受能力、借款風(fēng)險(xiǎn)等因素，作出是否批準(zhǔn)借款的決定。3.對(duì)于重大借款事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)上級(jí)財(cái)政部門或相關(guān)部門審批。簽訂借款合同1.借款申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，本單位應(yīng)與借款單位或個(gè)人簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款用途、借款期限、借款利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.借款合同應(yīng)采用書(shū)面形式，并由雙方當(dāng)事人簽字蓋章。借款合同一式多份，雙方各執(zhí)一份，財(cái)務(wù)部門留存一份。借款發(fā)放與使用借款發(fā)放1.本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)借款合同的約定，及時(shí)辦理借款發(fā)放手續(xù)。借款資金應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付到借款單位或個(gè)人指定的賬戶。2.在借款發(fā)放前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次核對(duì)借款合同的各項(xiàng)條款，確保借款金額、借款用途等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。資金使用監(jiān)督1.借款單位或個(gè)人應(yīng)按照借款合同約定的用途使用借款資金，并定期向本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告。2.本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)借款單位或個(gè)人的資金使用情況進(jìn)行實(shí)地檢查。3.如發(fā)現(xiàn)借款單位或個(gè)人未按照借款合同約定的用途使用借款資金，本單位有權(quán)提前收回借款，并追究借款單位或個(gè)人的違約責(zé)任。借款回收與展期還款計(jì)劃執(zhí)行1.借款單位或個(gè)人應(yīng)按照借款合同約定的還款期限和還款方式按時(shí)足額償還借款本息。2.本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在借款到期前，提前通知借款單位或個(gè)人做好還款準(zhǔn)備，并對(duì)還款情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。逾期處理1.如借款單位或個(gè)人未能按時(shí)足額償還借款本息，本單位應(yīng)及時(shí)采取催收措施，包括發(fā)送催收通知、上門催收等。2.對(duì)于逾期借款，應(yīng)按照借款合同約定的逾期利率計(jì)收逾期利息，并追究借款單位或個(gè)人的違約責(zé)任。3.如借款單位或個(gè)人確實(shí)無(wú)法按時(shí)償還借款本息，應(yīng)向本單位提出書(shū)面展期申請(qǐng)，說(shuō)明展期原因、展期期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。展期審批1.本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)受理借款單位或個(gè)人的展期申請(qǐng)，并對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括展期原因的合理性、展期期限的適當(dāng)性、還款計(jì)劃的可行性等。2.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的展期申請(qǐng)，應(yīng)提交本單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議進(jìn)行集體研究決策。3.領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議應(yīng)根據(jù)展期申請(qǐng)的具體情況，綜合考慮借款風(fēng)險(xiǎn)等因素，作出是否批準(zhǔn)展期的決定。4.展期申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，本單位應(yīng)與借款單位或個(gè)人簽訂展期協(xié)議，明確展期期限、展期利率、還款方式等條款。財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算賬戶管理1.本單位應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)政借款賬戶，用于核算財(cái)政借款的發(fā)放、回收等業(yè)務(wù)。2.財(cái)政借款賬戶應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保賬戶資金的安全。會(huì)計(jì)核算1.本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政管理規(guī)定，對(duì)財(cái)政借款業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映財(cái)政借款的發(fā)放、使用、回收等情況，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為財(cái)政借款管理提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。檔案管理1.本單位應(yīng)建立健全財(cái)政借款檔案管理制度，對(duì)借款申請(qǐng)、審批文件、借款合同、還款記錄等相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。2.財(cái)政借款檔案應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，便于查閱和管理。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究?jī)?nèi)部監(jiān)督1.本單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政借款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查借款申請(qǐng)、審批、發(fā)放、使用、回收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政借款管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。外部監(jiān)督1.本單位應(yīng)接受上級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.對(duì)于有關(guān)部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，本單位應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給有關(guān)部門。責(zé)任追究1.對(duì)于在財(cái)政借款管理中違反本辦法規(guī)定的單