2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)案例分析模擬題庫考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析公司內(nèi)部控制中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。【案例】某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，擁有300名員工。近年來，公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍逐步拓寬，但由于內(nèi)部控制不完善，導(dǎo)致出現(xiàn)了一些問題。以下列舉幾個(gè)案例：1.公司采購部門與供應(yīng)商存在利益輸送現(xiàn)象，采購價(jià)格明顯高于市場價(jià)格；2.財(cái)務(wù)部門對銷售收入的確認(rèn)存在延遲，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款數(shù)額較大；3.公司內(nèi)部控制制度不健全，員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，導(dǎo)致一些違規(guī)操作發(fā)生。請根據(jù)以上案例，回答以下問題：1.分析該公司內(nèi)部控制中存在的問題；2.針對存在的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。二、判斷題要求：判斷以下說法是否正確，并說明理由。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保公司經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、效率性和效益性。（）2.內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部控制體系的一部分，其主要職責(zé)是對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。（）3.內(nèi)部控制制度是企業(yè)自我保護(hù)的一種手段，對于提高企業(yè)的市場競爭力具有重要意義。（）4.內(nèi)部控制制度的制定與實(shí)施應(yīng)由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。（）5.內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評審和修訂，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。（）6.內(nèi)部控制制度的有效性取決于制度本身，與執(zhí)行力度無關(guān)。（）7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（）8.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)、銷售等。（）9.內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行需要企業(yè)員工的共同參與和努力。（）10.內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)，良好的企業(yè)文化有助于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。（）三、計(jì)算題要求：根據(jù)以下信息，計(jì)算公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，并分析公司的償債能力?！景咐磕彻?024年的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金20萬元，應(yīng)收賬款50萬元，存貨30萬元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)200萬元，長期投資50萬元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款30萬元，短期借款20萬元非流動(dòng)負(fù)債：長期借款100萬元所有者權(quán)益：股本100萬元，資本公積30萬元，盈余公積20萬元，未分配利潤50萬元請根據(jù)以上信息，計(jì)算以下比率：1.流動(dòng)比率2.速動(dòng)比率并分析公司的償債能力。四、簡答題要求：簡要說明內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)管理中的重要作用。內(nèi)部控制審計(jì)是企業(yè)管理的重要組成部分，其主要作用如下：1.提高企業(yè)管理水平：通過內(nèi)部控制審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議，從而提高企業(yè)的管理水平和運(yùn)營效率。2.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制審計(jì)可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失程度。3.提升企業(yè)形象：內(nèi)部控制審計(jì)有助于提高企業(yè)的透明度和信譽(yù)度，增強(qiáng)投資者和客戶的信心。4.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營：內(nèi)部控制審計(jì)可以幫助企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。5.提高經(jīng)營效益：通過內(nèi)部控制審計(jì)，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，降低成本，提高經(jīng)營效益。本次試卷答案如下：一、案例分析題1.分析該公司內(nèi)部控制中存在的問題：-采購部門與供應(yīng)商存在利益輸送現(xiàn)象，可能導(dǎo)致采購價(jià)格偏高，損害公司利益。-財(cái)務(wù)部門對銷售收入的確認(rèn)存在延遲，可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)額過大，影響公司現(xiàn)金流。-內(nèi)部控制制度不健全，員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，可能導(dǎo)致違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2.針對存在的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施：-加強(qiáng)采購部門的監(jiān)督，確保采購價(jià)格合理，防止利益輸送。-優(yōu)化財(cái)務(wù)部門的工作流程，確保銷售收入及時(shí)確認(rèn)，減少應(yīng)收賬款。-完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和遵守程度。二、判斷題1.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括確保公司經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性、效率性和效益性。2.正確。內(nèi)部審計(jì)部門確實(shí)是公司內(nèi)部控制體系的一部分，負(fù)責(zé)監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)部控制。3.正確。內(nèi)部控制制度是企業(yè)自我保護(hù)的一種手段，有助于提高企業(yè)的市場競爭力。4.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制制度的制定與實(shí)施應(yīng)由管理層負(fù)責(zé)，而不是董事會(huì)。5.正確。內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評審和修訂，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。6.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制制度的有效性不僅取決于制度本身，還取決于執(zhí)行力度。7.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。8.正確。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)、銷售等。9.正確。內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行需要企業(yè)員工的共同參與和努力。10.正確。內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)，良好的企業(yè)文化有助于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。三、計(jì)算題1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(20+50+30)/(30+20)=100/50=22.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債=(20+50)/(30+20)=70/50=1.4分析公司的償債能力：-流動(dòng)比率為2，表明公司短期償債能力較強(qiáng)，能夠滿足短期債務(wù)的償還需求。-速動(dòng)比率為1.4，表明公司短期償債能力較好，但需要關(guān)注存貨的變現(xiàn)能力。四、簡答題內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)管理中的重要作用：1.提高企業(yè)管理水平：通過內(nèi)部控制審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議，從而提高企業(yè)的管理水平和運(yùn)營效率。2.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制審計(jì)可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的防范措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失程度。3.提升企業(yè)形象