門窗成本管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司門窗業(yè)務(wù)的成本管理，規(guī)范成本核算，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有與門窗生產(chǎn)、銷售、安裝等相關(guān)的部門和項目?；驹瓌t1.全面性原則：成本管理應(yīng)涵蓋門窗業(yè)務(wù)的全過程，包括原材料采購、生產(chǎn)加工、運輸、銷售、安裝及售后服務(wù)等各個環(huán)節(jié)。2.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，通過成本控制和優(yōu)化，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。3.權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則：明確各部門和崗位在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，將成本管理績效與個人利益掛鉤。4.動態(tài)性原則：成本管理應(yīng)根據(jù)市場變化、生產(chǎn)工藝改進(jìn)等因素，及時調(diào)整管理策略和方法。成本管理組織與職責(zé)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、分管生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等部門的副總經(jīng)理。2.職責(zé)制定公司門窗成本管理的總體目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。審批重大成本管理方案和措施。協(xié)調(diào)各部門之間在成本管理工作中的關(guān)系。對成本管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。成本管理執(zhí)行部門1.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定合理的生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。控制生產(chǎn)過程中的物料消耗，減少廢品和次品的產(chǎn)生。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理，確保設(shè)備正常運行，降低設(shè)備維修成本。2.采購部門負(fù)責(zé)原材料和零部件的采購工作，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取合理的采購價格和付款條件。嚴(yán)格控制采購成本，降低采購費用。確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性。3.銷售部門制定合理的銷售價格策略，在保證市場競爭力的前提下，提高產(chǎn)品銷售利潤。控制銷售費用，包括廣告宣傳費、差旅費等。及時反饋市場信息，為成本管理提供決策依據(jù)。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)成本核算和成本分析工作，建立健全成本核算體系。編制成本預(yù)算，對成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。提出成本控制建議和措施，為公司管理層提供決策支持。5.安裝部門合理安排安裝人員和安裝時間，提高安裝效率，降低安裝成本。控制安裝過程中的材料消耗和人工費用。確保安裝質(zhì)量，減少售后維修成本。成本核算成本核算對象以門窗產(chǎn)品的品種、規(guī)格、批次等為成本核算對象，分別核算不同產(chǎn)品的成本。成本項目1.直接材料成本：指構(gòu)成門窗產(chǎn)品實體的原材料和零部件的成本，包括鋁合金、玻璃、五金配件等。2.直接人工成本：指直接從事門窗生產(chǎn)、安裝等工作的工人的工資、獎金、福利等費用。3.制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)門窗產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，包括設(shè)備折舊費、水電費、車間管理人員工資等。4.銷售費用：指企業(yè)在銷售門窗產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告宣傳費、運輸費、銷售人員工資等。5.管理費用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配生產(chǎn)費用。具體步驟如下：1.確定成本核算對象和成本項目。2.歸集直接材料成本和直接人工成本，將其直接計入各成本核算對象。3.分配制造費用，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)工時、機(jī)器工時等）將制造費用分配到各成本核算對象。4.計算產(chǎn)品總成本和單位成本，將各成本核算對象的直接材料成本、直接人工成本和分配的制造費用相加，得到產(chǎn)品總成本，再除以產(chǎn)品產(chǎn)量，得到產(chǎn)品單位成本。成本核算流程1.每月末，各部門將本部門發(fā)生的成本費用數(shù)據(jù)報送至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門報送的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和整理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)部門按照成本核算方法進(jìn)行成本核算，計算出各產(chǎn)品的總成本和單位成本。4.財務(wù)部門編制成本報表，包括成本明細(xì)表、成本分析表等，向公司管理層報送成本核算結(jié)果。成本預(yù)算預(yù)算編制原則1.先進(jìn)性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有一定的先進(jìn)性，能夠激勵各部門和員工努力降低成本。2.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)結(jié)合公司實際情況和市場環(huán)境，具有可操作性。3.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司門窗業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)和各個方面，包括生產(chǎn)、采購、銷售、安裝等。4.彈性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，能夠適應(yīng)市場變化和公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的調(diào)整。預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法和滾動預(yù)算法相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算編制。具體步驟如下：1.各部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門的實際情況，提出本部門的成本預(yù)算建議。2.財務(wù)部門對各部門的成本預(yù)算建議進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合公司的歷史成本數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，制定公司的成本預(yù)算草案。3.公司管理層對成本預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，確定公司的年度成本預(yù)算方案。4.將年度成本預(yù)算方案分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本預(yù)算方案組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，控制成本費用支出。2.財務(wù)部門對成本預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期（每月、每季度）編制成本預(yù)算執(zhí)行情況報告，向公司管理層報送預(yù)算執(zhí)行情況。3.當(dāng)實際成本費用與預(yù)算指標(biāo)出現(xiàn)偏差時，各部門應(yīng)及時分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。如偏差較大，應(yīng)及時向公司管理層報告，經(jīng)批準(zhǔn)后對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。成本控制采購成本控制1.建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，淘汰不合格供應(yīng)商。2.與供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的采購價格和付款條件。3.采用招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購，增加采購的透明度，降低采購成本。4.加強(qiáng)采購計劃管理，根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，合理安排采購數(shù)量和采購時間，避免庫存積壓和缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。生產(chǎn)成本控制1.優(yōu)化生產(chǎn)流程，采用先進(jìn)的生產(chǎn)工藝和技術(shù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，合理安排生產(chǎn)人員和設(shè)備，提高設(shè)備利用率，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損失。3.控制生產(chǎn)過程中的物料消耗，制定合理的物料消耗定額，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，對超定額消耗的物料進(jìn)行分析和考核。4.加強(qiáng)質(zhì)量控制，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少廢品和次品的產(chǎn)生，降低質(zhì)量成本。銷售成本控制1.制定合理的銷售價格策略，根據(jù)市場需求和競爭情況，合理確定產(chǎn)品銷售價格，提高產(chǎn)品銷售利潤。2.控制銷售費用，優(yōu)化銷售渠道，降低廣告宣傳費、運輸費等銷售費用支出。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時催收貨款，降低壞賬損失。管理成本控制1.精簡管理機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置管理崗位，減少管理人員數(shù)量，降低管理費用。2.控制辦公費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行辦公用品采購制度和費用報銷制度，節(jié)約辦公成本。3.加強(qiáng)差旅費管理，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和出差時間，降低差旅費支出。成本分析與考核成本分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析，具體如下：1.比較分析法：將實際成本與預(yù)算成本、歷史成本、同行業(yè)成本等進(jìn)行比較，分析成本差異的原因。2.比率分析法：計算成本費用率、成本利潤率等比率指標(biāo)，分析成本與效益的關(guān)系。3.因素分析法：分析各個因素對成本變動的影響程度，找出影響成本變動的主要因素。成本分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各成本項目在總成本中所占的比重，了解成本的構(gòu)成情況。2.成本變動分析：分析成本的增減變動情況，找出成本變動的原因和趨勢。3.成本效益分析：分析成本與效益的關(guān)系，評估成本管理的效果。成本考核1.建立成本考核指標(biāo)體系，將成本預(yù)算指標(biāo)分解為具體的考核指標(biāo)，下達(dá)給各部門和崗位。2.定期（每月、每季度、每年）對各部門和崗位的成本管理績效進(jìn)行考核，考核結(jié)果與個人績效工資、獎金等掛鉤。3.對成本管理工作成績突出的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對成本管理不善的部門和個人進(jìn)行批評和處罰。成本管理信息化信息化建設(shè)目標(biāo)建立一套完善的成本管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實時采集、傳輸、處理和分析，提高成本管理的效率和準(zhǔn)確性。信息化建設(shè)內(nèi)容1.建立成本管理數(shù)據(jù)庫，存儲成本核算、成本預(yù)算、成本分析等相關(guān)數(shù)據(jù)。2.開發(fā)成本管理軟件，實現(xiàn)成本核算、成本預(yù)算、成本分析等功能的自動化處理。3.建立成本管理信息平臺，實現(xiàn)各部門之間成本信息的共享和交流，提高成本管理的協(xié)同性。