規(guī)范結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司業(yè)務(wù)的正常開展。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商之間的各類結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于貨款結(jié)算、服務(wù)費(fèi)用結(jié)算、往來款項(xiàng)結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，保證結(jié)算結(jié)果的可靠性。3.及時(shí)性原則：各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和流程及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，以維護(hù)公司的資金周轉(zhuǎn)和商業(yè)信譽(yù)。4.安全性原則：加強(qiáng)結(jié)算過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控，保障公司資金安全，防止出現(xiàn)資金損失或被挪用等情況。二、結(jié)算流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.公司內(nèi)部各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，涉及到結(jié)算事項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)填寫結(jié)算申請(qǐng)單，詳細(xì)注明結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、結(jié)算對(duì)象等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)資料作為附件。2.對(duì)于與外部客戶或供應(yīng)商的結(jié)算業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同約定的結(jié)算時(shí)間前，提前與對(duì)方溝通確認(rèn)結(jié)算金額和方式，并按照要求準(zhǔn)備好相關(guān)結(jié)算資料。（二）審核環(huán)節(jié)1.結(jié)算申請(qǐng)單提交后，首先由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及結(jié)算金額的準(zhǔn)確性等。初審?fù)ㄟ^后，簽字確認(rèn)并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到結(jié)算申請(qǐng)單后，對(duì)結(jié)算金額進(jìn)行核對(duì)，并審查相關(guān)業(yè)務(wù)資料是否齊全、合規(guī)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)結(jié)算事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保結(jié)算符合公司利益。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）審批流程1.根據(jù)結(jié)算金額的大小，設(shè)定不同的審批層級(jí)。對(duì)于金額較小的結(jié)算業(yè)務(wù)，可由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；對(duì)于金額較大的結(jié)算業(yè)務(wù)，需提交公司管理層進(jìn)行審批。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審查結(jié)算申請(qǐng)的各項(xiàng)內(nèi)容，依據(jù)公司的經(jīng)營政策、財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定做出審批決定。審批通過后，簽字確認(rèn)并返回財(cái)務(wù)部門。（四）結(jié)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的結(jié)算申請(qǐng)單，按照約定的結(jié)算方式進(jìn)行款項(xiàng)收付。對(duì)于涉及銀行轉(zhuǎn)賬的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款或付款信息，確保資金流轉(zhuǎn)的安全和準(zhǔn)確。2.在結(jié)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，跟蹤款項(xiàng)的到賬或支付情況。如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（五）結(jié)算記錄與歸檔1.每筆結(jié)算業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算記錄，包括結(jié)算日期、結(jié)算金額、結(jié)算對(duì)象、結(jié)算方式等信息，并將相關(guān)結(jié)算資料進(jìn)行整理歸檔。結(jié)算記錄應(yīng)妥善保存，以便日后查詢和核對(duì)。2.歸檔的結(jié)算資料應(yīng)包括結(jié)算申請(qǐng)單、審批文件、發(fā)票、合同等相關(guān)憑證，確保資料的完整性和可追溯性。三、結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算1.對(duì)于符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的小額結(jié)算業(yè)務(wù)，可采用現(xiàn)金結(jié)算方式。但應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算的范圍和金額，確?，F(xiàn)金使用的合規(guī)性和安全性。2.在進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須由收款方出具合法有效的收款憑證，并在憑證上注明收款日期、金額、用途等信息。付款方應(yīng)妥善保管好現(xiàn)金支付憑證，以備查核。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.公司與外部客戶、供應(yīng)商之間的大額結(jié)算業(yè)務(wù)原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算包括支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等多種形式。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前與對(duì)方溝通確定收款或付款銀行賬戶信息，并確保信息的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門在辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)前，應(yīng)再次核對(duì)賬戶信息，防止因賬戶信息錯(cuò)誤導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)不暢或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于支票結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票的真實(shí)性和有效性。在支票交付給對(duì)方時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方簽收，并做好相應(yīng)的記錄。（三）票據(jù)結(jié)算1.公司在結(jié)算業(yè)務(wù)中可根據(jù)實(shí)際情況使用商業(yè)匯票等票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。票據(jù)結(jié)算應(yīng)遵循票據(jù)法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保票據(jù)的合法性和有效性。2.收到商業(yè)匯票后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行票據(jù)的審核和登記，核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性、票面金額、到期日等信息。對(duì)于背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應(yīng)審查背書的連續(xù)性和合規(guī)性。3.在票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好資金安排，確保能夠按時(shí)兌付票據(jù)款項(xiàng)。如因特殊情況無法按時(shí)兌付，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方協(xié)商解決，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。四、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與登記1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或提供服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)，并建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、應(yīng)收賬款金額、賬齡、到期日等信息。2.應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)臺(tái)賬信息，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）應(yīng)收賬款的催收1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照應(yīng)收賬款的賬齡和到期情況，定期向業(yè)務(wù)部門發(fā)送應(yīng)收賬款催收通知，提醒業(yè)務(wù)部門及時(shí)與客戶溝通催收款項(xiàng)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門開展催收工作，采取有效的催收措施，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。2.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定專項(xiàng)催收計(jì)劃，加大催收力度。可通過電話催收、郵件催收、上門催收等方式與客戶溝通，了解客戶未付款的原因，并協(xié)商解決方案。如遇客戶惡意拖欠或存在爭議的情況，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，必要時(shí)通過法律途徑解決。（三）應(yīng)收賬款的壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交壞賬核銷申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料，如客戶破產(chǎn)證明、法院判決書、對(duì)方單位注銷證明等。2.財(cái)務(wù)部門收到壞賬核銷申請(qǐng)后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審核。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷后，應(yīng)在應(yīng)收賬款臺(tái)賬中進(jìn)行相應(yīng)的記錄，并繼續(xù)保留對(duì)該客戶的催收權(quán)利。五、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款的確認(rèn)與登記1.財(cái)務(wù)部門在收到供應(yīng)商的發(fā)票及相關(guān)結(jié)算資料后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單等是否一致。如核對(duì)無誤，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款，并建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，記錄供應(yīng)商名稱、應(yīng)付賬款金額、到期日等信息。2.應(yīng)付賬款臺(tái)賬應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）應(yīng)付賬款的支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限，提前做好資金安排，確保按時(shí)支付應(yīng)付賬款。在支付前，應(yīng)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支付金額準(zhǔn)確無誤，支付對(duì)象合法合規(guī)。2.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作。付款完成后，應(yīng)及時(shí)取得銀行付款回單，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）應(yīng)付賬款的對(duì)賬與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)雙方的往來賬目。對(duì)賬周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。2.在對(duì)賬過程中，如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通核實(shí)。對(duì)于因發(fā)票開具時(shí)間、貨物交付時(shí)間、結(jié)算方式等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)協(xié)商一致后進(jìn)行調(diào)整。如涉及重大差異或爭議事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)的解決措施。六、財(cái)務(wù)核對(duì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部賬目核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬的核對(duì)、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的核對(duì)等。通過內(nèi)部核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬目差錯(cuò)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)人員在核對(duì)賬目過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行記錄和分析，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。對(duì)于重大賬目差異，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。（二）外部核對(duì)1.公司應(yīng)定期與銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，確保公司銀行賬戶信息準(zhǔn)確無誤，稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)合規(guī)。2.與銀行核對(duì)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)時(shí)，應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和納稅申報(bào)信息，確保公司依法納稅。（三）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)結(jié)算流程、結(jié)算方式、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理等情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查可由內(nèi)部審計(jì)部門或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。2.在監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)責(zé)令相關(guān)部門進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）信用風(fēng)險(xiǎn)防控1.在與客戶開展業(yè)務(wù)合作前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，評(píng)估客戶的信用狀況和還款能力。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)或采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、縮短結(jié)算周期等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評(píng)級(jí)、信用額度、歷史交易記錄等信息。根據(jù)客戶信用狀況的變化，及時(shí)調(diào)整信用額度和結(jié)算方式，有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和結(jié)算周期，提前做好資金預(yù)測(cè)和調(diào)度，避免因資金短缺或資金閑置導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)付款審批環(huán)節(jié)的管理。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付的安全性和合理性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控，防止資金被挪用或轉(zhuǎn)移。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。結(jié)算業(yè)務(wù)人員應(yīng)熟悉國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度和結(jié)算流程，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，避免因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范操作流程，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。如結(jié)算申請(qǐng)的審核、審批、資金支付等環(huán)節(jié)，應(yīng)設(shè)置不同的崗位和職責(zé)，相互牽制，防止出現(xiàn)舞弊行為。八、信息管理（一）結(jié)算信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的結(jié)算信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)的信息化管理。結(jié)算信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋結(jié)算申請(qǐng)、審核、審批、執(zhí)行、記錄與歸檔等各個(gè)環(huán)節(jié)，提高結(jié)算工作的效率和準(zhǔn)確性。2.通過結(jié)算信息系統(tǒng)，各部門可以實(shí)時(shí)查詢和跟蹤結(jié)算業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，實(shí)現(xiàn)信息共享和協(xié)同工作。同時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析功能，為公司管理層提供決策支持。（二）結(jié)算數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)結(jié)算信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失或被篡改。如設(shè)置用戶權(quán)限、定期備份數(shù)據(jù)、安裝防火墻和殺毒軟件等。2.對(duì)涉及結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)信息和資料，應(yīng)嚴(yán)格按照公司保密制度進(jìn)行管理，