資產(chǎn)分戶管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)分戶行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)分戶管理。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)分戶管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：資產(chǎn)信息應(yīng)準(zhǔn)確、完整地反映資產(chǎn)的實(shí)際情況。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資產(chǎn)分戶管理。4.效益性原則：通過合理的資產(chǎn)分戶，提高資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。（四）定義1.資產(chǎn)：指公司擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)分戶：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、用途、使用部門等因素，將資產(chǎn)劃分為不同的類別或賬戶進(jìn)行管理。二、資產(chǎn)分類與分戶標(biāo)準(zhǔn)（一）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：按照房屋的用途、結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分類，如辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等。2.機(jī)器設(shè)備：根據(jù)設(shè)備的功能、型號(hào)、使用部門等進(jìn)行分戶，如生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。3.電子設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等，按照設(shè)備的品牌、型號(hào)、使用部門進(jìn)行分類。4.運(yùn)輸工具：如汽車、貨車、摩托車等，按照車輛的類型、使用部門進(jìn)行分戶。5.其他固定資產(chǎn)：如家具、器具、工具等，根據(jù)其用途和使用部門進(jìn)行分類。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照資金的存放地點(diǎn)和性質(zhì)進(jìn)行分戶。2.短期投資：如股票、債券、基金等，按照投資品種和投資期限進(jìn)行分類。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，按照客戶或供應(yīng)商進(jìn)行分戶。4.存貨：如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按照存貨的種類、規(guī)格、存放地點(diǎn)進(jìn)行分類。（三）無形資產(chǎn)1.專利權(quán)：按照專利的類別、申請(qǐng)時(shí)間、有效期等進(jìn)行分戶。2.商標(biāo)權(quán)：根據(jù)商標(biāo)的名稱、注冊(cè)時(shí)間、使用范圍等進(jìn)行分類。3.著作權(quán)：按照作品的類型、創(chuàng)作時(shí)間、版權(quán)歸屬等進(jìn)行分戶。4.土地使用權(quán)：根據(jù)土地的用途、面積、使用期限等進(jìn)行分類。三、資產(chǎn)分戶管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)分戶管理的具體方案和流程。2.組織實(shí)施資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。3.審核資產(chǎn)分戶的申請(qǐng)，辦理資產(chǎn)分戶的相關(guān)手續(xù)。4.定期對(duì)資產(chǎn)分戶管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，提出改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)分戶的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確反映。2.提供資產(chǎn)分戶管理所需的財(cái)務(wù)信息和分析報(bào)告。3.監(jiān)督資產(chǎn)分戶管理過程中的財(cái)務(wù)合規(guī)性。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常使用。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，及時(shí)提供資產(chǎn)使用情況的相關(guān)信息。3.根據(jù)實(shí)際需要提出資產(chǎn)分戶的申請(qǐng)，并按照規(guī)定使用和保管分戶后的資產(chǎn)。四、資產(chǎn)分戶管理流程（一）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查工作，對(duì)公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。2.使用部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門的資產(chǎn)進(jìn)行自查，并將清查結(jié)果上報(bào)資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總、審核，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。（二）分戶申請(qǐng)1.使用部門根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和管理需要，填寫資產(chǎn)分戶申請(qǐng)表，詳細(xì)說明分戶的原因、資產(chǎn)明細(xì)等。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門。（三）審核批準(zhǔn)1.資產(chǎn)管理部門對(duì)分戶申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)申請(qǐng)的合理性和必要性。2.審核通過后，將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)審核。3.財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）分戶實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門按照分戶方案對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，辦理相關(guān)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)分戶情況進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確反映。（五）后續(xù)管理1.資產(chǎn)管理部門對(duì)分戶后的資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤管理，定期檢查資產(chǎn)的使用情況和維護(hù)狀況。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門分戶資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資產(chǎn)分戶管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。五、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)周期1.固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)每季度進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。3.無形資產(chǎn)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（二）清查盤點(diǎn)方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。2.核對(duì)法：對(duì)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。3.查詢法：對(duì)無形資產(chǎn)等進(jìn)行相關(guān)資料的查詢和核實(shí)。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，使用部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處理意見進(jìn)行審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：長期閑置不用或使用效率低下的資產(chǎn)。2.報(bào)廢資產(chǎn)：已達(dá)到使用年限或因技術(shù)進(jìn)步等原因無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.毀損資產(chǎn)：因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞無法修復(fù)的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)：如因企業(yè)改制、重組等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給公益事業(yè)或其他單位。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換。（三）處置流程1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)明細(xì)等。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門。3.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況。4.審核通過后，將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。5.財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，并辦理相關(guān)手續(xù)。7.財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)分戶管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)、處置等工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)分戶管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)本部門的工作進(jìn)行自查