費(fèi)用結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用結(jié)算管理，規(guī)范費(fèi)用結(jié)算流程，確保公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及下屬子公司發(fā)生的各類費(fèi)用結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于采購(gòu)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用結(jié)算必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：費(fèi)用結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。3.及時(shí)性原則：費(fèi)用結(jié)算應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，避免拖延影響公司資金周轉(zhuǎn)。4.審批流程嚴(yán)格原則：所有費(fèi)用結(jié)算必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。二、費(fèi)用結(jié)算流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、支付方式等信息。2.《費(fèi)用申請(qǐng)表》需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的必要性和合理性。（二）審批環(huán)節(jié)1.根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.一般費(fèi)用由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；較大金額費(fèi)用需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批；重大費(fèi)用支出還需經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用申請(qǐng)，對(duì)不符合規(guī)定的申請(qǐng)予以駁回，并說(shuō)明理由。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.業(yè)務(wù)人員在完成業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，并確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.將原始憑證粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上，按照費(fèi)用申請(qǐng)時(shí)填寫(xiě)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)填寫(xiě)，并簽字確認(rèn)。3.將《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》及相關(guān)原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用的合理性。2.檢查發(fā)票是否符合稅務(wù)規(guī)定，是否有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章、發(fā)票專用章等；收據(jù)是否為財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)；合同是否真實(shí)有效等。3.核對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額與申請(qǐng)金額是否一致，費(fèi)用明細(xì)是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。4.對(duì)于不符合要求的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員補(bǔ)充或更正。（五）報(bào)銷(xiāo)支付1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司的資金支付流程進(jìn)行支付。2.支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體支付方式根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況確定。3.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免支付錯(cuò)誤。三、各類費(fèi)用結(jié)算規(guī)定（一）采購(gòu)費(fèi)用結(jié)算1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.采購(gòu)貨物到達(dá)公司并驗(yàn)收合格后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并將入庫(kù)單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同、入庫(kù)單、發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后按照合同約定的付款方式進(jìn)行結(jié)算。4.對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)人員應(yīng)在合同約定的時(shí)間內(nèi)跟蹤貨物交付情況，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，并沖減預(yù)付款項(xiàng)。（二）銷(xiāo)售費(fèi)用結(jié)算1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照公司銷(xiāo)售政策和合同約定，及時(shí)與客戶辦理銷(xiāo)售結(jié)算。2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷(xiāo)售代表應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)銷(xiāo)售憑證提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同、發(fā)票、發(fā)貨單等核對(duì)銷(xiāo)售金額，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保公司資金回籠。（三）差旅費(fèi)結(jié)算1.員工因公務(wù)出差，應(yīng)提前填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.出差期間的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。3.員工應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，提交出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、住宿發(fā)票等原始憑證。4.財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)結(jié)算1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)儉的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。2.業(yè)務(wù)招待前，應(yīng)填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)審批后方可進(jìn)行。3.業(yè)務(wù)招待結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，并在發(fā)票背面注明招待對(duì)象、事由等信息，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的招待費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。（五）辦公費(fèi)結(jié)算1.辦公費(fèi)包括辦公用品、辦公設(shè)備、水電費(fèi)等費(fèi)用支出。2.辦公用品和辦公設(shè)備的采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行，由行政部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)。3.行政部門(mén)應(yīng)建立辦公用品和辦公設(shè)備的采購(gòu)臺(tái)賬，記錄采購(gòu)時(shí)間、品種、數(shù)量、金額等信息。4.水電費(fèi)等費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)定期抄表，并根據(jù)繳費(fèi)憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。四、費(fèi)用結(jié)算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用結(jié)算流程是否合規(guī)，費(fèi)用支出是否合理。2.審計(jì)人員通過(guò)查閱憑證、核對(duì)賬目、實(shí)地走訪等方式，對(duì)費(fèi)用結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每一筆費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾正，并建立健全內(nèi)部管理制度，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。（三）外部監(jiān)督檢查1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，及時(shí)整改落實(shí)，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。五、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.費(fèi)用申請(qǐng)未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的。2.提供虛假發(fā)票、收據(jù)等報(bào)銷(xiāo)憑證的。3.虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用，套取公司資金的。4.違反公司費(fèi)用結(jié)算規(guī)定，擅自改變費(fèi)用支付方式或結(jié)算時(shí)間的。5.其他違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即糾正，并退還違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用。2.根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、辭