資產(chǎn)建賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)建賬行為，確保資產(chǎn)信息的準確、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)建賬管理工作。（三）基本原則1.真實性原則：資產(chǎn)建賬應(yīng)如實反映資產(chǎn)的實際情況，確保賬實相符。2.準確性原則：資產(chǎn)信息的記錄應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算、分類應(yīng)符合規(guī)定。3.完整性原則：涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，不得遺漏。4.及時性原則：資產(chǎn)發(fā)生變動時，應(yīng)及時進行建賬記錄，保證信息的時效性。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動資產(chǎn)指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。（三）無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)建賬的職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善資產(chǎn)建賬管理制度，并組織實施。2.統(tǒng)一設(shè)置資產(chǎn)賬簿，進行資產(chǎn)的賬務(wù)核算，確保賬賬相符、賬實相符。3.定期對資產(chǎn)賬目進行核對、檢查和分析，編制資產(chǎn)報表，為公司決策提供依據(jù)。4.指導(dǎo)和監(jiān)督其他部門的資產(chǎn)建賬工作。（二）資產(chǎn)管理部門1.負責(zé)資產(chǎn)的實物管理，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、維修、處置等情況。2.定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，確保資產(chǎn)實物與臺賬一致，并將清查結(jié)果及時反饋給財務(wù)部門。3.配合財務(wù)部門做好資產(chǎn)建賬的相關(guān)工作，提供資產(chǎn)的詳細信息和變動情況。（三）使用部門1.負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.及時向資產(chǎn)管理部門報告資產(chǎn)的增減變動、損壞丟失等情況，并協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。3.配合財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查盤點工作。四、資產(chǎn)建賬的流程（一）資產(chǎn)購置1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，核實資產(chǎn)的必要性和合理性，對于符合規(guī)定的申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準后，由采購部門負責(zé)資產(chǎn)的采購工作。采購?fù)瓿珊螅少彶块T應(yīng)及時將資產(chǎn)的相關(guān)信息（如發(fā)票、合同等）傳遞給資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門。4.資產(chǎn)管理部門對購置的資產(chǎn)進行驗收，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等是否與合同一致。驗收合格后，填寫《資產(chǎn)驗收單》，并將資產(chǎn)移交使用部門。5.財務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)購置申請表》、發(fā)票、合同、《資產(chǎn)驗收單》等資料進行賬務(wù)處理，按照資產(chǎn)的類別和性質(zhì)進行建賬，登記資產(chǎn)的入賬價值、購置日期、使用部門等信息。（二）資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫《資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表》，注明資產(chǎn)名稱、編號、轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)入部門等信息，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人簽字確認后報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門審核《資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表》，核實資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的必要性和合理性，對于符合規(guī)定的申請進行批準。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的《資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表》，調(diào)整資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移情況，并通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。4.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的信息，在資產(chǎn)賬簿中調(diào)整資產(chǎn)的使用部門等相關(guān)信息，確保賬實相符。（三）資產(chǎn)折舊與攤銷1.財務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的會計政策，確定各類資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和攤銷期限。2.每月末，財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)的入賬價值、折舊方法和折舊年限等，計算當月應(yīng)計提的折舊額或攤銷額，并進行賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門定期對資產(chǎn)折舊和攤銷情況進行核對和檢查，確保折舊和攤銷計算的準確性。（四）資產(chǎn)清查盤點1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點，在特殊情況下可根據(jù)需要進行不定期清查盤點。2.在清查盤點前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細的清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等，并通知各使用部門做好準備工作。3.清查盤點過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進行逐一核對，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等是否與臺賬一致。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)詳細記錄并查明原因，填寫《資產(chǎn)清查盤點表》。4.清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)《資產(chǎn)清查盤點表》編制資產(chǎn)清查盤點報告，說明清查盤點的情況、盤盈盤虧及毀損資產(chǎn)的原因和處理建議等，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。對于盤盈的資產(chǎn)，按照規(guī)定進行入賬處理；對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進行核銷，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等原因需要處置時，由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、編號、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)處置的必要性和合理性，對于符合規(guī)定的申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式進行資產(chǎn)處置。對于報廢的資產(chǎn)，應(yīng)組織相關(guān)人員進行鑒定和清理；對于出售、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行評估和交易。4.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將處置結(jié)果通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)資料（如處置協(xié)議、發(fā)票等）。5.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資料進行賬務(wù)處理，核銷已處置資產(chǎn)的賬目，并記錄資產(chǎn)處置的收入或損失。五、資產(chǎn)建賬的賬務(wù)處理（一）資產(chǎn)入賬價值的確定1.購置的資產(chǎn)，按照實際支付的價款加上相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等確定入賬價值。2.自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出確定入賬價值。3.投資者投入的資產(chǎn)，按照評估價值或合同、協(xié)議約定的價值確定入賬價值。4.接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費確定入賬價值。5.盤盈的資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格減去按新舊程度估計的價值損耗后的余額確定入賬價值。（二）資產(chǎn)折舊與攤銷的賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理：借：管理費用/制造費用/銷售費用等貸：累計折舊2.無形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理：借：管理費用/其他業(yè)務(wù)成本等貸：累計攤銷（三）資產(chǎn)清查盤點結(jié)果的賬務(wù)處理1.盤盈資產(chǎn)的賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)/流動資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入等2.盤虧、毀損資產(chǎn)的賬務(wù)處理：借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊/累計攤銷貸：固定資產(chǎn)/流動資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等借：營業(yè)外支出/其他應(yīng)收款等貸：待處理財產(chǎn)損溢（四）資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理1.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬務(wù)處理：借：銀行存款等累計折舊/累計攤銷貸：固定資產(chǎn)/流動資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等資產(chǎn)處置損益（或借方）2.報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款等（如有殘值收入）貸：固定資產(chǎn)清理借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理六、資產(chǎn)建賬的信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)公司應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)建賬的信息化管理。資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、購置、使用、折舊、清查盤點、處置等全過程管理，確保資產(chǎn)信息的準確、及時、完整。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護工作，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。2.資產(chǎn)發(fā)生變動時，相關(guān)部門應(yīng)及時在資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中進行記錄和更新，如資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、折舊計提、清查盤點、處置等信息。（三）數(shù)據(jù)查詢與分析1.公司各級管理人員可通過資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)查詢資產(chǎn)的相關(guān)信息，如資產(chǎn)的分布情況、使用狀況、折舊情況、清查盤點結(jié)果等，為決策提供支持。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行分析，生成各類資產(chǎn)報表和分析報告，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)增減變動分析、資產(chǎn)使用效益分析等，為公司的資產(chǎn)管理提供決策依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)建賬管理工作進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)建賬的合規(guī)性、賬務(wù)處理的準確性、資產(chǎn)清查盤點的真實性等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常檢查財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)建賬情況進行日常檢查，核對資產(chǎn)賬目與實物是否一致，檢查資產(chǎn)的使用和保管情況等。對