結(jié)算收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司結(jié)算收據(jù)的管理，規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管及核銷等行為，確保公司財務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中涉及結(jié)算收據(jù)的管理。（三）管理原則1.合法性原則：結(jié)算收據(jù)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：明確收據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管及核銷等流程，確保操作規(guī)范、統(tǒng)一。3.準(zhǔn)確性原則：收據(jù)的填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的真實(shí)可靠。4.安全性原則：加強(qiáng)收據(jù)的保管，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生，確保公司資產(chǎn)安全。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）收據(jù)種類1.普通收款收據(jù)：用于收取公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。2.往來結(jié)算收據(jù)：用于公司與內(nèi)部單位或個人之間的往來款項(xiàng)結(jié)算，如借款、代收代付等。3.其他專用收據(jù)：根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)后使用的特定用途收據(jù)。（二）適用范圍1.普通收款收據(jù)：適用于公司正常經(jīng)營活動中的銷售收款業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)銷、賒銷等方式。2.往來結(jié)算收據(jù)：僅限于公司內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)之間的資金往來結(jié)算，不得用于對外經(jīng)營業(yè)務(wù)收款。3.其他專用收據(jù)：按照具體批準(zhǔn)的用途使用，不得擅自擴(kuò)大使用范圍。三、收據(jù)的印制與購買（一）印制1.公司結(jié)算收據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)印制，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的印刷單位進(jìn)行印制。2.收據(jù)的格式、內(nèi)容應(yīng)符合國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的要求，包括公司名稱、收據(jù)編號、日期、交款單位或個人、收款事由、金額、收款人等要素。3.印制過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制收據(jù)的數(shù)量、編號等信息，確保收據(jù)的唯一性和連續(xù)性。（二）購買1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期編制收據(jù)購買計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.購買收據(jù)時，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理，與印刷單位簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.收據(jù)購買后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，核對收據(jù)的數(shù)量、編號等信息是否與購買合同一致。四、收據(jù)的領(lǐng)用（一）領(lǐng)用人員1.公司內(nèi)部各部門及分支機(jī)構(gòu)因業(yè)務(wù)需要使用結(jié)算收據(jù)的，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。2.領(lǐng)用人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和財務(wù)知識，熟悉收據(jù)的使用規(guī)定。（二）領(lǐng)用流程1.領(lǐng)用人員填寫《結(jié)算收據(jù)領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用收據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.《結(jié)算收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審批。3.財務(wù)部門根據(jù)審批意見，向領(lǐng)用人員發(fā)放收據(jù)，并在《結(jié)算收據(jù)領(lǐng)用登記簿》上登記領(lǐng)用日期、收據(jù)編號、領(lǐng)用人員姓名、部門等信息。（三）領(lǐng)用數(shù)量及期限1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用人員的業(yè)務(wù)量和實(shí)際需求，合理確定領(lǐng)用收據(jù)的數(shù)量，原則上每次領(lǐng)用數(shù)量不得超過一個月的使用量。2.領(lǐng)用人員應(yīng)在規(guī)定的使用期限內(nèi)使用完畢收據(jù)，如因特殊原因需要延長使用期限的，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長。五、收據(jù)的開具（一）開具要求1.收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實(shí)填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。2.開具收據(jù)時，應(yīng)使用中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時填寫金額，大寫金額與小寫金額必須一致。3.收據(jù)的收款事由應(yīng)詳細(xì)注明，不得簡寫或模糊不清。4.開具收據(jù)后，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。（二）開具流程1.領(lǐng)用人員在收取款項(xiàng)時，應(yīng)及時開具收據(jù)，并將收據(jù)的記賬聯(lián)、存根聯(lián)和客戶聯(lián)分別留存。2.記賬聯(lián)作為財務(wù)記賬的原始憑證，應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理；存根聯(lián)由領(lǐng)用人員留存，作為收據(jù)使用情況的備查資料；客戶聯(lián)交給交款單位或個人作為收款憑證。3.開具收據(jù)過程中，如發(fā)生填寫錯誤或其他需要作廢的情況，應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢收據(jù)的所有聯(lián)次妥善保管，不得撕毀或丟失。（三）特殊情況處理1.如因客戶原因需要更換收據(jù)的，領(lǐng)用人員應(yīng)在原收據(jù)上注明“更換收據(jù)”字樣，并將新開具的收據(jù)與原收據(jù)的相關(guān)信息進(jìn)行核對，確保金額、收款事由等一致。2.如因業(yè)務(wù)需要開具紅字收據(jù)的，應(yīng)按照國家相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并在紅字收據(jù)上注明原收據(jù)的編號、開具日期、金額等信息。六、收據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)所領(lǐng)用收據(jù)的日常保管，應(yīng)妥善保管收據(jù)，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收據(jù)的保管情況進(jìn)行檢查，確保收據(jù)的安全。（二）保管方式1.收據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、發(fā)霉、損壞等情況。2.收據(jù)應(yīng)按照編號順序排列存放，便于查找和核對。3.對于已使用完畢的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照年度、月份進(jìn)行裝訂成冊，并妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。（三）保管期限1.普通收款收據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)及其他專用收據(jù)的存根聯(lián)保管期限為[X]年。2.保管期限屆滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。七、收據(jù)的核銷（一）核銷時間1.領(lǐng)用人員應(yīng)在收據(jù)使用完畢后的[X]個工作日內(nèi)，將已開具的收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件交回財務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收據(jù)的使用情況進(jìn)行核對，確保收據(jù)的開具金額與實(shí)際收款金額一致。（二）核銷流程1.領(lǐng)用人員填寫《結(jié)算收據(jù)核銷申請表》，注明收據(jù)的使用情況，包括開具日期、編號、金額、收款事由等信息。2.《結(jié)算收據(jù)核銷申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審批。3.財務(wù)部門根據(jù)審批意見，對領(lǐng)用人員交回的收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與領(lǐng)用人員溝通核實(shí)。4.核對無誤后，財務(wù)部門在《結(jié)算收據(jù)領(lǐng)用登記簿》上進(jìn)行核銷登記，并將收據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件歸檔保管。（三）未核銷處理1.如領(lǐng)用人員未在規(guī)定時間內(nèi)交回收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行核銷的，財務(wù)部門應(yīng)及時催辦，并暫停其領(lǐng)用新的收據(jù)。2.如因特殊原因?qū)е率論?jù)存根聯(lián)無法按時交回核銷的，領(lǐng)用人員應(yīng)向財務(wù)部門說明原因，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期核銷。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司結(jié)算收據(jù)的管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查收據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對結(jié)算收據(jù)管理的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門及稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供結(jié)算收據(jù)的使用情況及相關(guān)資料。2.如因違反國家法律法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定，導(dǎo)致公司受到處罰的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.未按規(guī)定領(lǐng)用、開具、保管及核銷結(jié)算收據(jù)的。2.擅自擴(kuò)大收據(jù)使用范圍的。3.偽造、變造、私自印制結(jié)算收據(jù)的。4.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、暫停領(lǐng)用收據(jù)等處理措施。2.如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的賠償