經(jīng)費歸集管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司經(jīng)費的歸集管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的經(jīng)費歸集管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費歸集管理合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則：公司對經(jīng)費實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的管理體制。3.預(yù)算控制原則：經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。4.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化經(jīng)費配置，提高經(jīng)費使用效益，實現(xiàn)公司資源的最大化利用。二、經(jīng)費歸集范圍（一）收入類1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司提供產(chǎn)品或服務(wù)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、對外投資收益等。3.財政補(bǔ)助收入：從財政部門取得的各類補(bǔ)助資金。4.上級補(bǔ)助收入：上級單位撥入的補(bǔ)助款項。5.附屬單位上繳收入：附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）支出類1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費：包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、物業(yè)費等。3.專項經(jīng)費：根據(jù)公司特定項目或任務(wù)安排的經(jīng)費，如科研項目經(jīng)費、基本建設(shè)項目經(jīng)費等。4.其他支出：不屬于以上分類的支出。三、經(jīng)費歸集流程（一）收入歸集1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)各項收入的確認(rèn)和計量，并及時將收入信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對收入進(jìn)行審核和登記，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，嚴(yán)禁截留、挪用。（二）支出歸集1.費用報銷：各部門人員發(fā)生費用支出后，應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程填寫報銷單據(jù)，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.專項經(jīng)費支出：專項經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支出，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向財務(wù)部門報送項目經(jīng)費使用情況，財務(wù)部門進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督。3.支出核算：財務(wù)部門按照會計制度和財務(wù)準(zhǔn)則對各項支出進(jìn)行核算，確保支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。四、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的經(jīng)費預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出調(diào)整建議，形成公司年度經(jīng)費預(yù)算方案，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司年度經(jīng)費預(yù)算方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、科學(xué)。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行調(diào)整。五、經(jīng)費核算與報告（一）核算原則1.公司經(jīng)費核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照會計制度和財務(wù)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。2.經(jīng)費核算應(yīng)做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）會計科目設(shè)置1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)費歸集管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對經(jīng)費進(jìn)行明細(xì)核算。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并報財政部門備案。（三）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公司經(jīng)費收支情況和財務(wù)狀況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報送相關(guān)部門和單位。六、經(jīng)費監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費歸集管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性和效益性。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門經(jīng)費使用的自我監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.按照規(guī)定公開經(jīng)費使用情況，接受社會監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.對違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括責(zé)令改正、追回違規(guī)