績效預算管理辦法一、總則（一）目的為了加強本公司/組織的預算管理，提高預算的科學性、準確性和透明度，強化預算的執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司/組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本績效預算管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)部各部門及下屬單位的預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價等全過程管理。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：績效預算緊密圍繞公司/組織戰(zhàn)略目標展開，確保預算資源向戰(zhàn)略重點領域傾斜，支持公司/組織長期發(fā)展。2.目標管理原則：明確各部門及項目的預算目標，將預算目標細化為具體的績效指標，通過對績效指標的監(jiān)控和考核，確保預算目標的實現(xiàn)。3.全員參與原則：預算編制過程中充分調(diào)動各部門及員工的積極性和主動性，鼓勵全員參與，提高預算的科學性和合理性。4.成本效益原則：在預算編制和執(zhí)行過程中，注重成本控制和效益分析，確保資源的有效配置，實現(xiàn)投入產(chǎn)出的最大化。5.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時對預算進行動態(tài)調(diào)整，確保預算的適應性和有效性。（四）職責分工1.預算管理委員會負責審議公司/組織預算管理制度、政策和流程。審批年度預算草案和預算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。2.財務管理部門負責制定和完善公司/組織績效預算管理辦法和相關制度。組織指導各部門編制年度預算草案，匯總審核后提交預算管理委員會審議。負責預算的下達、執(zhí)行監(jiān)控、分析和報告。協(xié)助預算管理委員會對預算執(zhí)行情況進行考核評價。3.各部門負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制。按照公司/組織預算管理要求，定期報送預算執(zhí)行情況報告。配合財務管理部門做好預算調(diào)整和績效評價工作。二、績效預算編制（一）編制依據(jù)1.公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.國家相關法律法規(guī)和政策要求。3.公司/組織歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務發(fā)展趨勢。4.市場環(huán)境和行業(yè)標準。（二）編制流程1.預算目標下達：預算管理委員會根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度預算編制目標和要求。2.部門預算編制：各部門根據(jù)預算編制目標和要求，結(jié)合本部門業(yè)務特點和工作計劃，編制本部門年度預算草案，明確各項預算指標和績效目標。3.預算審核與匯總：財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預算指標的合理性、績效目標的明確性、預算編制的準確性等。審核通過后，財務管理部門將各部門預算草案進行匯總，形成公司/組織年度預算草案。4.預算審議與批準：預算管理委員會對公司/組織年度預算草案進行審議，審議通過后提交公司/組織決策層批準。（三）績效指標設定1.績效指標分類財務指標：如收入、利潤、成本費用率、資產(chǎn)負債率等。非財務指標：如市場份額、客戶滿意度、員工滿意度、項目進度等。2.績效指標設定原則SMART原則：即具體（Specific）、可衡量（Measurable）、可實現(xiàn)（Attainable）、相關（Relevant）、有時限（Timebound）。定量與定性相結(jié)合原則：盡量采用定量指標，對于難以定量的指標，采用定性指標進行補充。突出重點原則：根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營重點，突出關鍵績效指標。3.績效指標權重確定：根據(jù)各項績效指標對公司/組織戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標的重要程度，確定各項績效指標的權重。權重確定應遵循客觀、公正、合理的原則。（四）預算編制方法1.零基預算法：對于一些新增項目或沒有歷史數(shù)據(jù)可參考的項目，采用零基預算法，即不考慮以往預算情況，一切從實際需要出發(fā)，編制預算。2.滾動預算法：根據(jù)公司/組織業(yè)務發(fā)展的連續(xù)性和不確定性，采用滾動預算法，即按季度或月度滾動編制預算，使預算始終保持一定的前瞻性和靈活性。3.增量預算法：對于一些相對穩(wěn)定的項目，采用增量預算法，即在基期預算的基礎上，根據(jù)業(yè)務發(fā)展和市場變化情況，適當調(diào)整預算指標。三、績效預算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務管理部門根據(jù)批準的預算，將預算指標分解到各部門和各項目，并下達預算執(zhí)行通知書。3.各部門按照預算執(zhí)行通知書的要求，組織實施本部門的預算項目，確保預算指標的完成。（二）預算監(jiān)控1.建立預算監(jiān)控機制：財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題。2.監(jiān)控指標設定：監(jiān)控指標主要包括預算執(zhí)行進度、績效指標完成情況、成本費用控制情況等。3.監(jiān)控方式定期報告：各部門定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、績效指標完成情況、成本費用控制情況等。專項檢查：財務管理部門不定期對各部門預算執(zhí)行情況進行專項檢查，重點檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、績效指標的完成情況等。數(shù)據(jù)分析：財務管理部門利用信息化手段，對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的異常情況，并采取相應的措施進行處理。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調(diào)整：國家法律法規(guī)和政策發(fā)生重大變化，影響公司/組織預算執(zhí)行。公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標發(fā)生重大調(diào)整，影響預算執(zhí)行。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致預算基礎不成立。不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，影響預算執(zhí)行。2.調(diào)整流程申請：各部門根據(jù)預算調(diào)整條件，向財務管理部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。審核：財務管理部門對各部門提交的預算調(diào)整申請進行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。審核通過后，財務管理部門將預算調(diào)整申請?zhí)峤活A算管理委員會審議。審議與批準：預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，審議通過后提交公司/組織決策層批準。3.調(diào)整原則：預算調(diào)整應遵循謹慎、合理、必要的原則，確保預算調(diào)整后的科學性、合理性和有效性。四、績效預算評價（一）評價目的通過對績效預算執(zhí)行情況的評價，全面了解公司/組織預算管理的成效，發(fā)現(xiàn)預算管理中存在的問題和不足，為改進預算管理提供依據(jù)，促進公司/組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）評價主體與對象1.評價主體：預算管理委員會負責組織對公司/組織整體績效預算執(zhí)行情況進行評價，財務管理部門負責具體實施評價工作。2.評價對象：公司/組織內(nèi)部各部門及下屬單位的預算執(zhí)行情況。（三）評價指標與標準1.評價指標預算執(zhí)行情況指標：如預算執(zhí)行率、預算偏差率等。績效指標完成情況指標：根據(jù)各部門及項目設定的績效指標，評價績效指標的完成情況。成本效益指標：如成本費用節(jié)約率、投資回報率等。預算管理工作指標：如預算編制的準確性、預算執(zhí)行的合規(guī)性、預算調(diào)整的合理性等。2.評價標準預算執(zhí)行情況標準：根據(jù)預算執(zhí)行率和預算偏差率等指標，設定不同的評價標準，如預算執(zhí)行率達到[X]%以上為優(yōu)秀，[X]%[X]%為良好，[X]%以下為較差?？冃е笜送瓿汕闆r標準：根據(jù)各項績效指標的目標值，評價績效指標的完成情況，如績效指標完成率達到[X]%以上為優(yōu)秀，[X]%[X]%為良好，[X]%以下為較差。成本效益標準：根據(jù)成本費用節(jié)約率和投資回報率等指標，設定不同的評價標準，如成本費用節(jié)約率達到[X]%以上為優(yōu)秀，[X]%[X]%為良好，[X]%以下為較差。預算管理工作標準：根據(jù)預算編制的準確性、預算執(zhí)行的合規(guī)性、預算調(diào)整的合理性等指標，設定不同的評價標準，如預算編制準確率達到[X]%以上為優(yōu)秀，[X]%[X]%為良好，[X]%以下為較差。（四）評價方法1.定量評價方法：采用財務指標和業(yè)務指標相結(jié)合的方法，對預算執(zhí)行情況和績效指標完成情況進行定量評價。2.定性評價方法：通過問卷調(diào)查、訪談等方式，對預算管理工作的合規(guī)性、有效性等進行定性評價。3.綜合評價方法：將定量評價結(jié)果和定性評價結(jié)果進行綜合分析，得出各部門及項目的績效預算評價結(jié)果。（五）評價結(jié)果應用1.與績效考核掛鉤：將績效預算評價結(jié)果與各部門及員工的績效考核掛鉤，作為績效考核的重要依據(jù)。2.預算調(diào)