票證管理辦法作廢關(guān)于《票證管理辦法》作廢的通知各部門：隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化，原有的《票證管理辦法》已無法適應(yīng)現(xiàn)階段的管理需求。經(jīng)過全面評估和審慎研究，現(xiàn)決定對該辦法予以作廢。為確保公司票證管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行，特制定本通知，以明確相關(guān)事宜。一、總則（一）目的本通知旨在廢除原《票證管理辦法》，并建立一套更加科學(xué)、合理、有效的票證管理制度，加強(qiáng)公司票證管理，規(guī)范票證的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等行為，防范票證管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）適用范圍本通知適用于公司各部門及全體員工在涉及票證相關(guān)業(yè)務(wù)活動中的行為規(guī)范和管理要求。（三）基本原則1.合法性原則：票證管理工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司的票證管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：票證的開具、使用、記錄等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，為公司財(cái)務(wù)管理和決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.安全性原則：加強(qiáng)票證的保管和存儲，采取必要的安全措施，防止票證丟失、被盜、損毀或誤用，確保票證信息的安全。4.及時(shí)性原則：票證的領(lǐng)購、開具、繳銷等工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)辦理，避免因延誤導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。二、票證種類及管理要求（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，是公司財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會計(jì)核算的原始依據(jù)。2.種類：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，公司涉及的發(fā)票種類主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。3.管理要求-發(fā)票領(lǐng)購：由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作。領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，提供相關(guān)證件和資料，確保領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量與公司實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符。-發(fā)票開具：發(fā)票開具人員必須嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定，在確認(rèn)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生并收訖款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)憑據(jù)的前提下，如實(shí)開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛開、代開發(fā)票。開具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)加蓋發(fā)票專用章。-發(fā)票取得：公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。-發(fā)票保管：財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開，不得跳號、缺聯(lián)開具，并按照規(guī)定的期限妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。-發(fā)票繳銷：發(fā)票繳銷分為日常繳銷和定期繳銷。日常繳銷是指發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)；定期繳銷是指按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限，將未使用的發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳銷。在繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的完整性和真實(shí)性，如有丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并接受處理。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是公司在經(jīng)濟(jì)活動中，用于證明款項(xiàng)收付的書面憑證。2.種類：公司使用的收據(jù)主要包括收款收據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)等。3.管理要求-收據(jù)領(lǐng)購：由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門或相關(guān)主管部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的數(shù)量和種類領(lǐng)購。-收據(jù)開具：收據(jù)開具人員應(yīng)按照實(shí)際收款情況如實(shí)開具收據(jù)，不得虛開、多開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收款日期、交款單位（個(gè)人）、收款事由、金額等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。-收據(jù)取得：公司在收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具收據(jù)。取得收據(jù)的一方應(yīng)妥善保管收據(jù)，作為款項(xiàng)收付的證明。-收據(jù)保管：財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的收據(jù)保管賬簿，對收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。收據(jù)應(yīng)存放在安全的地方，防止丟失、被盜或損毀。已使用的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。-收據(jù)繳銷：收據(jù)繳銷工作應(yīng)按照財(cái)政部門或相關(guān)主管部門的要求進(jìn)行。在繳銷收據(jù)時(shí)，應(yīng)將已使用的收據(jù)存根聯(lián)、未使用的收據(jù)及相關(guān)資料一并報(bào)送財(cái)政部門或主管部門審核，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理繳銷手續(xù)。（三）其他票證1.定義：其他票證是指公司在經(jīng)營活動中使用的除發(fā)票和收據(jù)以外的其他各類書面憑證，如提貨單、出庫單、入庫單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。2.管理要求-票證設(shè)計(jì)與印制：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)其他票證的格式和內(nèi)容。票證設(shè)計(jì)應(yīng)符合公司管理要求和財(cái)務(wù)核算規(guī)范，確保票證信息的完整性和準(zhǔn)確性。如需印制其他票證，應(yīng)選擇具有資質(zhì)的印刷企業(yè)，并簽訂印刷合同，明確印刷質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。-票證領(lǐng)用：其他票證由各使用部門指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。領(lǐng)用票證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票證名稱、數(shù)量、起止號碼等信息，并簽字確認(rèn)。-票證使用：使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用其他票證，確保票證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票證填寫應(yīng)清晰、規(guī)范，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀。使用過程中，如發(fā)現(xiàn)票證有誤，應(yīng)及時(shí)作廢并重新開具。-票證保管：各使用部門應(yīng)妥善保管其他票證，防止丟失、被盜或損毀。票證應(yīng)存放在安全的地方，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存。已使用的票證存根聯(lián)應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并整理歸檔，以備查閱。-票證繳銷：其他票證使用完畢后，使用部門應(yīng)及時(shí)將票證存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票證存根聯(lián)進(jìn)行核對和整理，按照規(guī)定的期限進(jìn)行銷毀。三、票證開具與使用規(guī)范（一）開具要求1.票證開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉票證管理規(guī)定和開具流程。2.開具票證時(shí)，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字。3.票證開具的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假票證或與實(shí)際交易不符的票證。4.票證應(yīng)按照規(guī)定的格式和項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票的“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫）數(shù)前用“￥”符號封頂，在“價(jià)稅合計(jì)（大寫）”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“”符號封頂。5.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：-為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；-讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；-介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照票證的用途和范圍使用票證，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.公司取得的不符合規(guī)定的票證，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定的票證予以退回，要求報(bào)銷人員重新取得合法有效的票證。3.公司應(yīng)建立健全票證使用登記制度，設(shè)置票證登記簿，如實(shí)登記票證的領(lǐng)購、開具、使用、結(jié)存等情況，并保存相關(guān)資料。票證登記簿應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬冊進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。4.公司在開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。四、票證保管與安全措施（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司各類票證的統(tǒng)一保管工作，并指定專人負(fù)責(zé)具體的保管事宜。保管人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心和保密意識，嚴(yán)格遵守票證管理規(guī)定。2.各使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門領(lǐng)用票證的保管工作，確保票證的安全和完整。部門負(fù)責(zé)人對本部門票證保管工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）保管場所與設(shè)施1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的票證保管倉庫或保險(xiǎn)柜，確保票證存放安全。保管倉庫應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，配備必要的消防器材、監(jiān)控設(shè)備等安全設(shè)施。2.保險(xiǎn)柜應(yīng)符合安全標(biāo)準(zhǔn)，具有良好的防盜性能，并設(shè)置專人專用的密碼和鑰匙。密碼應(yīng)定期更換，鑰匙應(yīng)妥善保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。（三）保管期限與檔案管理1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。其他票證的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為三年或五年。2.票證保管期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票證檔案管理制度，對票證的領(lǐng)購、開具、使用、保管、繳銷等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保存。檔案資料應(yīng)包括票證登記簿、發(fā)票存根聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、其他票證存根聯(lián)、發(fā)票領(lǐng)購簿、稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票繳銷證明等。檔案資料應(yīng)按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行分類存放，便于查閱和管理。（四）安全檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范1.公司應(yīng)定期對票證保管情況進(jìn)行安全檢查，檢查內(nèi)容包括票證的存放是否安全、數(shù)量是否相符、保管記錄是否完整等。安全檢查應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，并及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.加強(qiáng)對票證保管人員的安全教育和培訓(xùn)，提高其安全意識和防范能力。保管人員應(yīng)熟悉票證管理規(guī)定和安全操作規(guī)程，掌握基本的安全防范知識和技能，如火災(zāi)、盜竊等應(yīng)急處理方法。3.建立票證管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理票證管理過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)票證丟失、被盜、損毀或存在其他異常情況，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)配合有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、票證繳銷與核銷（一）繳銷規(guī)定1.發(fā)票繳銷：發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和程序辦理繳銷手續(xù)。繳銷時(shí)，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、未使用的發(fā)票及相關(guān)資料一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，予以辦理繳銷手續(xù)，并在發(fā)票領(lǐng)購簿上注明繳銷情況。2.收據(jù)繳銷：收據(jù)繳銷工作應(yīng)按照財(cái)政部門或相關(guān)主管部門的要求進(jìn)行。在繳銷收據(jù)時(shí)，應(yīng)將已使用的收據(jù)存根聯(lián)、未使用的收據(jù)及相關(guān)資料一并報(bào)送財(cái)政部門或主管部門審核，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理繳銷手續(xù)。3.其他票證繳銷：其他票證使用完畢后，使用部門應(yīng)及時(shí)將票證存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票證存根聯(lián)進(jìn)行核對和整理，按照規(guī)定的期限進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。（二）核銷流程1.財(cái)務(wù)部門定期對票證的使用情況進(jìn)行核對和統(tǒng)計(jì)，確保票證的開具金額、數(shù)量與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。核對過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.每年年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對本年度票證的領(lǐng)購、開具、使用、保管、繳銷等情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析，編制票證管理年度報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括票證管理工作的基本情況、存在的問題及改進(jìn)措施等，并報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.公司應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供票證管理的相關(guān)資料和信息。對于檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對票證管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票證管理制度的執(zhí)行情況、票證的開具與使用是否規(guī)范、保管是否安全等。審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和程序，確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對票證管理工作的日常監(jiān)督和檢查，定期對票證的領(lǐng)購、開具、使用、保管、繳銷等情況進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全票證管理監(jiān)督檢查記錄制度，對監(jiān)督檢查的時(shí)間、內(nèi)容、結(jié)果等進(jìn)行詳細(xì)記錄，以備查閱。3.各使用部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門票證使用情況的自查自糾，確保票證使用的規(guī)范和安全。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對本部門票證管理工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的外部檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供票證管理的相關(guān)資料和信息。對于外部檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。如公司違反發(fā)票管理規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。3.財(cái)政部門有權(quán)對公司收據(jù)等其他票證的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，公司應(yīng)積極配合財(cái)政部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。如公司違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，財(cái)政部門將依法予以處理。七、違規(guī)處理（一）責(zé)任追究1.對于違反票證管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。處理方式包括批評教育、警告、罰款、降職、撤職等。2.如因違反票證管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償金額將根據(jù)損失情況進(jìn)行確定，賠償方式可以是現(xiàn)金賠償或從工資、獎(jiǎng)金中扣除。3.對于違反票證管理規(guī)定涉嫌違法犯罪的行為，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理，追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）整改措施1.對于發(fā)現(xiàn)的票證管理問題，責(zé)任部門應(yīng)立即制定整改措施，并在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改。整改措施應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改內(nèi)容、整改責(zé)任人、整改時(shí)間等，確保整改工作的有效落實(shí)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤整改措施的執(zhí)行情況，對整改