稅費(fèi)共治管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織稅費(fèi)管理，規(guī)范稅費(fèi)行為，提高稅費(fèi)遵從度，降低稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保稅費(fèi)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.協(xié)同共治原則建立健全公司/組織內(nèi)部各部門之間以及與外部相關(guān)部門的協(xié)同合作機(jī)制，共同推進(jìn)稅費(fèi)管理工作。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織稅費(fèi)安全。4.成本效益原則在有效防控稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理控制稅費(fèi)成本，提高公司/組織經(jīng)濟(jì)效益。二、管理職責(zé)（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織稅費(fèi)管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織開展稅費(fèi)政策研究與培訓(xùn)，確保公司/組織員工及時(shí)了解和掌握相關(guān)政策。3.負(fù)責(zé)公司/組織各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納及匯算清繳工作。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門編制稅費(fèi)預(yù)算，監(jiān)控稅費(fèi)支出情況。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項(xiàng)。6.組織開展稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，定期向管理層匯報(bào)稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核稅務(wù)管理部門編制的稅費(fèi)預(yù)算，將其納入公司/組織整體預(yù)算管理體系。2.提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅費(fèi)計(jì)算和分析。3.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為稅費(fèi)管理提供可靠依據(jù)。4.配合稅務(wù)管理部門開展稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)涉及財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提出處理建議。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及稅費(fèi)事項(xiàng)的管理，確保業(yè)務(wù)操作符合稅費(fèi)法規(guī)要求。2.及時(shí)向稅務(wù)管理部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息資料，協(xié)助稅務(wù)管理部門做好稅費(fèi)管理工作。3.配合稅務(wù)管理部門開展稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（四）其他部門職責(zé)公司/組織內(nèi)其他各部門按照各自職責(zé)，協(xié)同做好稅費(fèi)管理相關(guān)工作，如人力資源部門負(fù)責(zé)員工薪酬稅務(wù)管理，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)稅務(wù)管理等。三、稅費(fèi)管理流程（一）稅費(fèi)政策收集與研究1.稅務(wù)管理部門指定專人負(fù)責(zé)收集國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策文件及地方稅收政策動(dòng)態(tài)，建立稅費(fèi)政策信息庫(kù)。2.定期組織對(duì)收集到的稅費(fèi)政策進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，分析政策變化對(duì)公司/組織稅費(fèi)管理的影響，并形成政策研究報(bào)告。3.根據(jù)政策研究結(jié)果，及時(shí)調(diào)整公司/組織稅費(fèi)管理策略和操作流程，確保公司/組織稅費(fèi)管理符合最新政策要求。（二）稅費(fèi)核算與申報(bào)1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)及時(shí)記錄與稅費(fèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，如收入、成本、費(fèi)用等，并按照財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行分類核算。2.稅務(wù)管理部門依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息及相關(guān)稅費(fèi)法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)金額，編制稅費(fèi)申報(bào)表。3.稅費(fèi)申報(bào)表編制完成后，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納。（三）稅費(fèi)繳納與清算1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)管理部門提交的稅費(fèi)申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)安排資金進(jìn)行稅費(fèi)繳納。2.在稅費(fèi)繳納過程中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)管理部門溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行數(shù)據(jù)更正或補(bǔ)充申報(bào)。3.年度終了后，稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織開展稅費(fèi)匯算清繳工作，對(duì)全年稅費(fèi)繳納情況進(jìn)行全面梳理和清算，確保稅費(fèi)繳納準(zhǔn)確無誤。（四）稅費(fèi)資料管理1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理和保管公司/組織各項(xiàng)稅費(fèi)相關(guān)資料，包括稅費(fèi)申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.建立稅費(fèi)資料檔案管理制度，對(duì)稅費(fèi)資料進(jìn)行分類歸檔，確保資料的完整性和可追溯性。3.按照法律法規(guī)要求，妥善保管稅費(fèi)資料的期限，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。四、稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門定期對(duì)公司/組織稅費(fèi)管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于收入確認(rèn)、成本費(fèi)用列支、稅收優(yōu)惠享受、發(fā)票管理等。3.結(jié)合國(guó)家稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管重點(diǎn)以及公司/組織實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和重點(diǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如通過分析歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、法律法規(guī)變化等因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和日常管理措施；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并采取針對(duì)性的整改措施；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，需成立專項(xiàng)工作小組，制定詳細(xì)的應(yīng)對(duì)方案，進(jìn)行重點(diǎn)防控。2.在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中，各部門應(yīng)密切配合，按照職責(zé)分工落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作，財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)支持，業(yè)務(wù)部門協(xié)助整改業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)問題。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與開具1.稅務(wù)管理部門根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)日期、開具日期、開具金額等信息。3.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定向購(gòu)買方如實(shí)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具應(yīng)符合發(fā)票格式要求，加蓋公司/組織發(fā)票專用章。（二）發(fā)票取得與審核1.在采購(gòu)商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方更換或補(bǔ)充合法有效的發(fā)票。3.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票取得渠道的管理，確保發(fā)票來源正規(guī)可靠。對(duì)于通過電子發(fā)票平臺(tái)取得的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行查驗(yàn)和下載保存。（三）發(fā)票保管與繳銷1.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，設(shè)置專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與登記數(shù)量是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.發(fā)票使用完畢后，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷前，應(yīng)對(duì)已開具發(fā)票進(jìn)行整理、裝訂，確保發(fā)票聯(lián)次齊全、內(nèi)容完整。六、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃必須在國(guó)家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司/組織整體利益出發(fā)，綜合考慮各方面因素，避免因局部利益而損害整體利益。3.前瞻性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策變化趨勢(shì)，提前做好規(guī)劃和安排，確?；I劃方案具有一定的前瞻性和適應(yīng)性。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程通過對(duì)公司/組織業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和調(diào)整，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的合理降低。例如，合理規(guī)劃采購(gòu)渠道、銷售模式等。3.合理利用會(huì)計(jì)核算方法在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的前提下，選擇合理的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)成本、費(fèi)用、收入等進(jìn)行合理分?jǐn)偤痛_認(rèn)，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。（三）籌劃實(shí)施與監(jiān)控1.制定稅務(wù)籌劃方案根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，由稅務(wù)管理部門牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門共同制定稅務(wù)籌劃方案。方案應(yīng)明確籌劃目標(biāo)、籌劃方法、實(shí)施步驟及預(yù)期效果等內(nèi)容。2.組織實(shí)施稅務(wù)籌劃方案按照稅務(wù)籌劃方案確定的實(shí)施步驟，各部門協(xié)同配合，確?；I劃方案順利實(shí)施。在實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整籌劃方案。3.監(jiān)控與評(píng)估稅務(wù)籌劃效果定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，對(duì)比實(shí)際稅負(fù)與預(yù)期稅負(fù)的差異，分析原因并及時(shí)采取改進(jìn)措施。同時(shí)，關(guān)注國(guó)家稅收政策變化對(duì)籌劃方案的影響，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。七、稅務(wù)審計(jì)與檢查（一）內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)1.定期開展內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)工作，對(duì)公司/組織稅費(fèi)管理情況進(jìn)行全面審查。內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)可由稅務(wù)管理部門自行組織實(shí)施，也可委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)內(nèi)容包括稅費(fèi)政策執(zhí)行情況、稅費(fèi)核算與申報(bào)的準(zhǔn)確性、發(fā)票管理情況、稅務(wù)籌劃的合規(guī)性等。3.審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)形成內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）應(yīng)對(duì)外部稅務(wù)檢查1.當(dāng)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查通知后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員，準(zhǔn)備好所需的資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。2.在稅務(wù)檢查過程中，如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料和情況，不得隱瞞或弄虛作假。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真解答并按照要求進(jìn)行整改。3.對(duì)稅務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行分析研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善公司/組織稅費(fèi)管理措施，避免類似問題再次發(fā)生。八、信息溝通與協(xié)作（一）內(nèi)部溝通機(jī)制1.建立健全公司/組織內(nèi)部稅費(fèi)管理信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)管理部門與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門之間的信息交流與共享。2.定期召開稅費(fèi)管理工作會(huì)議，通報(bào)稅費(fèi)管理情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。會(huì)議可由稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人主持，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。3.利用公司/組織內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)布稅費(fèi)政策、工作動(dòng)態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)提示等信息，方便各部門查閱和了解。（二）外部協(xié)作機(jī)制1.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)作，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)公司/組織稅費(fèi)管理情況，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管要求。2.主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展各項(xiàng)稅收征管工作，積極參與稅務(wù)機(jī)關(guān)組織