稅務(wù)采購管理辦法總則目的為了加強公司稅務(wù)采購管理，規(guī)范采購行為，提高采購效率，降低采購成本，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司采購活動合法、合規(guī)、有序進行，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的稅務(wù)采購活動，包括但不限于辦公用品、設(shè)備采購、服務(wù)采購等涉及稅務(wù)事項的采購業(yè)務(wù)。基本原則1.合法性原則：采購活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策，確保采購行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全采購管理制度和流程，規(guī)范采購操作，保證采購活動有序開展。3.效益性原則：在保證采購質(zhì)量的前提下，充分考慮采購成本，追求采購效益最大化。4.公正性原則：采購過程應(yīng)公平、公正、公開，維護公司利益，保障供應(yīng)商合法權(quán)益。職責(zé)分工1.采購部門-負(fù)責(zé)制定采購計劃，組織實施采購活動，選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同。-對采購項目的質(zhì)量、進度、成本等負(fù)責(zé)，并及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)。-收集、整理采購相關(guān)資料，建立采購檔案。2.財務(wù)部門-參與采購預(yù)算編制，審核采購合同中的稅務(wù)條款。-負(fù)責(zé)采購資金的支付管理，監(jiān)督采購成本控制情況。-協(xié)助采購部門進行稅務(wù)籌劃，提供稅務(wù)政策咨詢。3.法務(wù)部門-審核采購合同的合法性、合規(guī)性，防范法律風(fēng)險。-處理采購過程中的法律糾紛，維護公司合法權(quán)益。4.需求部門-提出采購需求，明確采購項目的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等要求。-參與采購項目的驗收工作，對采購結(jié)果進行評價。采購預(yù)算管理預(yù)算編制1.各需求部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和實際業(yè)務(wù)需求，于每年[具體時間]前編制下一年度采購預(yù)算草案，報采購部門匯總。2.采購部門對各需求部門的采購預(yù)算草案進行審核、平衡，結(jié)合公司資金狀況和市場價格波動情況，編制公司年度采購預(yù)算方案，提交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對采購預(yù)算方案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、資金來源及安排等，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的采購預(yù)算方案，由采購部門下達給各需求部門執(zhí)行，并報財務(wù)部門備案。預(yù)算執(zhí)行1.采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購預(yù)算組織采購活動，不得擅自突破預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制程序進行申報和審批。2.需求部門應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排采購項目，不得隨意變更采購需求。如需變更，應(yīng)及時通知采購部門，并按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對采購預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.在采購預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：-國家稅收政策發(fā)生重大變化，影響采購成本。-市場價格波動較大，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足采購需求。-因公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，新增采購項目或變更采購需求。2.預(yù)算調(diào)整申請由需求部門提出，經(jīng)采購部門審核、財務(wù)部門會簽后，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整獲批后，采購部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織采購活動，財務(wù)部門相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。采購流程管理采購申請1.需求部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，填寫《采購申請表》，詳細(xì)注明采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、需求時間等內(nèi)容，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人對采購申請進行審核，重點審核采購需求的合理性、必要性和預(yù)算金額的準(zhǔn)確性，審核通過后簽字確認(rèn)，報采購部門。采購審批1.采購部門收到采購申請后，對采購項目進行初步評估，包括市場調(diào)研、供應(yīng)商選擇范圍等，審核采購申請的合規(guī)性和可行性。2.根據(jù)采購項目的金額大小和重要程度，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進行審批：-采購金額在[具體金額1]以下的項目，由采購部門負(fù)責(zé)人審批。-采購金額在[具體金額1]至[具體金額2]之間的項目，由分管采購的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。-采購金額在[具體金額2]以上的項目，由公司總經(jīng)理審批。3.審批通過后的采購申請，由采購部門下達采購任務(wù)，進入采購實施階段。供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，并定期對供應(yīng)商進行評估和更新。2.根據(jù)采購項目的要求，從供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中篩選出符合條件的供應(yīng)商，邀請其參與報價。3.采購部門組織相關(guān)人員對供應(yīng)商的報價、產(chǎn)品質(zhì)量、信譽、售后服務(wù)等進行綜合評審，選擇最優(yōu)供應(yīng)商。4.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、售后服務(wù)等條款。5.建立供應(yīng)商評價機制，定期對供應(yīng)商的供貨情況、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等進行評價，對表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎勵，對不符合要求的供應(yīng)商進行淘汰。采購合同管理1.采購合同簽訂前，法務(wù)部門應(yīng)對合同條款進行審核，確保合同的合法性、合規(guī)性和完整性。2.采購部門應(yīng)按照審核通過的合同文本與供應(yīng)商簽訂合同，并及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。3.采購合同履行過程中，采購部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時、按質(zhì)、按量履行。4.如因特殊情況需要變更合同條款，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商，并按照合同變更程序辦理相關(guān)手續(xù)。變更后的合同應(yīng)重新提交法務(wù)部門審核，并報財務(wù)部門備案。采購驗收1.采購項目完成后，采購部門應(yīng)及時通知需求部門進行驗收。需求部門應(yīng)組織相關(guān)人員按照合同要求對采購產(chǎn)品或服務(wù)進行驗收。2.驗收人員應(yīng)認(rèn)真核對采購產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否符合合同要求，填寫《采購驗收單》，并簽字確認(rèn)。3.如驗收過程中發(fā)現(xiàn)問題，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。整改或退換貨完成后，重新進行驗收。4.驗收合格的采購項目，需求部門應(yīng)在《采購驗收單》上簽字確認(rèn)，并將其提交財務(wù)部門作為付款依據(jù)。采購付款1.財務(wù)部門根據(jù)采購合同和《采購驗收單》，審核采購付款申請。審核內(nèi)容包括采購項目是否完成驗收、合同條款是否履行、發(fā)票是否合規(guī)等。2.審核通過后，財務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時間，辦理采購付款手續(xù)。3.如采購項目涉及稅務(wù)事項，財務(wù)部門應(yīng)確保采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行稅務(wù)處理。稅務(wù)管理稅務(wù)籌劃1.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司采購業(yè)務(wù)特點和稅收政策，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低采購成本。2.在采購合同簽訂前，財務(wù)部門應(yīng)參與合同條款的審核，對稅務(wù)條款進行把關(guān)，確保合同中的稅務(wù)約定符合稅收政策要求。3.根據(jù)不同的采購項目和供應(yīng)商情況，選擇合適的采購方式和結(jié)算方式，優(yōu)化稅務(wù)處理。例如，對于符合條件的小規(guī)模納稅人供應(yīng)商，在價格合理的前提下，可選擇向其采購以獲取較低的采購成本和相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠。發(fā)票管理1.采購部門應(yīng)要求供應(yīng)商按照合同約定及時開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同一致。2.收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購部門應(yīng)進行初審，檢查發(fā)票的真實性、完整性和合規(guī)性。初審合格后，將發(fā)票提交財務(wù)部門進行復(fù)審。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票，確保發(fā)票符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商溝通更換。4.建立發(fā)票登記臺賬，對發(fā)票的取得、開具、認(rèn)證、抵扣等情況進行詳細(xì)記錄，確保發(fā)票管理規(guī)范、可追溯。稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對采購業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.采購部門和財務(wù)部門應(yīng)密切配合，及時關(guān)注國家稅收政策變化，評估其對公司采購業(yè)務(wù)的影響，采取有效措施防范稅務(wù)風(fēng)險。3.定期對采購業(yè)務(wù)進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。監(jiān)督與考核內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對采購業(yè)務(wù)進行審計，檢查采購流程的執(zhí)行情況、采購合同的簽訂與履行情況、稅務(wù)管理情況等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況?？冃Э己?.建立采購業(yè)務(wù)績效考核制度，對采購部門及相關(guān)人員的工作業(yè)績進行考核評價。2.績效考