靈寶票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與財(cái)務(wù)工作的正常秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家票據(jù)管理相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，確保票據(jù)的取得、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)或篡改。3.規(guī)范性原則票據(jù)的填寫、簽章、背書等應(yīng)符合規(guī)定的格式和要求，保證票據(jù)的有效性和可追溯性。4.安全性原則加強(qiáng)票據(jù)的保管和風(fēng)險(xiǎn)防范，確保票據(jù)的安全，防止丟失、被盜、偽造、變?cè)斓惹闆r發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.定義發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。2.種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。3.適用范圍適用于公司銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的結(jié)算。（二）收據(jù)1.定義收據(jù)是公司在非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)活動(dòng)中，向?qū)Ψ介_具的收付款憑證。2.種類包括收款收據(jù)、往來(lái)結(jié)算收據(jù)等。3.適用范圍用于收取押金、定金、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算、預(yù)收款項(xiàng)等非經(jīng)營(yíng)性收入的確認(rèn)。（三）支票1.定義支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。3.適用范圍用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等款項(xiàng)的結(jié)算。（四）匯票1.定義匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類包括銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。3.適用范圍銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算；商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。三、票據(jù)的取得與開具（一）票據(jù)取得1.在購(gòu)買商品、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得合法有效的票據(jù)。取得的票據(jù)應(yīng)符合以下要求：票據(jù)內(nèi)容填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。票據(jù)上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，印章清晰、完整。票據(jù)的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。2.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，公司有權(quán)拒收。（二）票據(jù)開具1.公司銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定向購(gòu)買方開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.公司開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款事由、金額、日期等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。四、票據(jù)的使用與流轉(zhuǎn)（一）票據(jù)使用1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、開具和使用，并建立票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、金額、對(duì)方單位等信息。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。3.在開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照順序號(hào)依次填開，不得跳號(hào)、空號(hào)。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并在票據(jù)使用登記薄中注明作廢原因。（二）票據(jù)流轉(zhuǎn)1.涉及票據(jù)流轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)明確票據(jù)傳遞的流程和責(zé)任，確保票據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)部門和人員手中。2.在票據(jù)流轉(zhuǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意保護(hù)票據(jù)的安全，避免票據(jù)丟失、損壞或被盜用。如有票據(jù)遺失，應(yīng)立即采取掛失等補(bǔ)救措施，并及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告。五、票據(jù)的保管與存放（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各類票據(jù)的統(tǒng)一保管，并指定專人負(fù)責(zé)具體保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全。2.各部門領(lǐng)用的票據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)保管，并對(duì)本部門票據(jù)的安全負(fù)責(zé)。（二）保管要求1.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲蛀等損壞。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格保管，不得隨意放置?？瞻字薄R票等重要票據(jù)應(yīng)專柜存放，并設(shè)置密碼、印鑒分管制度，確保票據(jù)安全。4.已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限妥善保管，期滿后經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可銷毀。六、票據(jù)的核銷與盤點(diǎn)（一）票據(jù)核銷1.各部門應(yīng)定期對(duì)領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行核銷，將已開具的票據(jù)存根聯(lián)與票據(jù)使用登記薄進(jìn)行核對(duì)，確保票據(jù)使用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門票據(jù)的核銷情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.對(duì)于已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，妥善保管。（二）票據(jù)盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織票據(jù)盤點(diǎn)工作，確保票據(jù)賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合進(jìn)行。2.盤點(diǎn)內(nèi)容包括票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、開具情況、保管情況等。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制票據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映盤點(diǎn)情況。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)督檢查（一）風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其熟悉票據(jù)管理的法律法規(guī)和操作流程，掌握票據(jù)真?zhèn)舞b別等技能。2.建立健全票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)中的異常情況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，如發(fā)現(xiàn)可疑票據(jù)或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行防范和化解。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，及時(shí)了解票據(jù)業(yè)務(wù)的最新政策和動(dòng)態(tài)，掌握票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法和措施。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)使用的合規(guī)性、票據(jù)保管的安全性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，對(duì)各部門票據(jù)的取得、開具、使用、保管等情況進(jìn)行不定期抽查，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序。3.對(duì)于