票據(jù)支出管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司票據(jù)支出管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)支出管理?；驹瓌t1.合法性原則：票據(jù)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。3.合理性原則：票據(jù)支出應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的商業(yè)目的，且支出金額應(yīng)合理。4.完整性原則：票據(jù)的取得、填制、審核、報(bào)銷等環(huán)節(jié)應(yīng)完整無(wú)缺，確保票據(jù)信息的準(zhǔn)確性和有效性。5.及時(shí)性原則：票據(jù)支出應(yīng)及時(shí)記錄和處理，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。票據(jù)種類及管理要求發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。2.取得要求-公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。-應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，且發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。-對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，避免出現(xiàn)發(fā)票認(rèn)證不符、虛開發(fā)票等問題。3.開具要求-公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。-不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。嚴(yán)禁為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。財(cái)政票據(jù)1.定義：財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)（?。┲啤l(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.取得要求-公司取得財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)來(lái)源合法，票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。-按照財(cái)政部門規(guī)定的使用范圍和要求使用財(cái)政票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或改變用途。-妥善保管財(cái)政票據(jù)，不得丟失、損毀、轉(zhuǎn)讓、出借財(cái)政票據(jù)，如有遺失應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.開具要求-嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)管理系統(tǒng)的要求開具財(cái)政票據(jù)，確保票據(jù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。-在開具財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，不得擅自更改或隱瞞相關(guān)信息。內(nèi)部收據(jù)1.定義：內(nèi)部收據(jù)是公司內(nèi)部自制的用于單位內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)往來(lái)、資金結(jié)算等事項(xiàng)的憑證。2.使用范圍-僅限于公司內(nèi)部之間的資金往來(lái)結(jié)算，如員工借款、歸還備用金、部門之間的費(fèi)用分?jǐn)偟取?不得用于對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收款。3.開具要求-內(nèi)部收據(jù)應(yīng)按照公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行開具，確保收據(jù)信息清晰、準(zhǔn)確。-開具時(shí)應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期、收款人等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或相關(guān)部門印章。-建立內(nèi)部收據(jù)使用登記制度，對(duì)內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用、開具、收回等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行核對(duì)，確保內(nèi)部收據(jù)的安全使用。票據(jù)支出審批流程一般流程1.經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單：經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)填寫報(bào)銷單，注明票據(jù)種類、發(fā)票號(hào)碼、支出內(nèi)容、金額等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門發(fā)生的票據(jù)支出進(jìn)行審核，確認(rèn)支出事項(xiàng)是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，支出金額是否合理，票據(jù)是否真實(shí)、合法、有效等。審核通過(guò)后，在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及所附票據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合規(guī)性、報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性、審批流程的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，對(duì)于金額較大或重要的票據(jù)支出，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，做出審批意見并簽字。5.總經(jīng)理審批（如有需要）：對(duì)于重大票據(jù)支出或涉及公司戰(zhàn)略決策等事項(xiàng)，可能需總經(jīng)理最終審批。總經(jīng)理根據(jù)公司整體情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審批決策。6.報(bào)銷支付：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度和資金管理規(guī)定，辦理報(bào)銷支付手續(xù)。對(duì)于符合支付條件的，及時(shí)將款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人或相關(guān)供應(yīng)商。特殊情況處理1.緊急支出：對(duì)于因突發(fā)事件等原因需要緊急支付的情況，可先由經(jīng)辦人填寫緊急支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理特批。特批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門先行支付，待后續(xù)補(bǔ)齊相關(guān)審批手續(xù)。2.異地業(yè)務(wù)：對(duì)于公司在異地發(fā)生的票據(jù)支出業(yè)務(wù)，可根據(jù)實(shí)際情況采用郵寄報(bào)銷資料、遠(yuǎn)程審批等方式進(jìn)行處理。經(jīng)辦人應(yīng)確保報(bào)銷資料的真實(shí)性和完整性，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求完成審批流程。票據(jù)保管與存檔保管要求1.專人負(fù)責(zé)：公司指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全存放。2.分類存放：按照票據(jù)種類、日期、編號(hào)等進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。3.安全環(huán)境：票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)具備安全防護(hù)設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲等，確保票據(jù)不受損壞或丟失。4.定期盤點(diǎn)：定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼、金額等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。存檔要求1.及時(shí)歸檔：票據(jù)支出業(yè)務(wù)完成后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將報(bào)銷單及所附票據(jù)整理齊全，按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。2.規(guī)范裝訂：歸檔的票據(jù)應(yīng)按照一定的順序進(jìn)行裝訂，確保整齊、牢固，便于查閱。3.長(zhǎng)期保存：根據(jù)國(guó)家檔案管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)檔案保管期限要求，對(duì)票據(jù)檔案進(jìn)行長(zhǎng)期保存，不得擅自銷毀。4.查閱權(quán)限：嚴(yán)格限制票據(jù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)印或挪用票據(jù)檔案。因工作需要查閱票據(jù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)，并在指定地點(diǎn)查閱，不得將票據(jù)檔案帶離指定場(chǎng)所。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期檢查：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司票據(jù)支出管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查票據(jù)的取得、使用、保管、報(bào)銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，審批流程是否執(zhí)行到位，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期對(duì)票據(jù)支出管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查票據(jù)支出的真實(shí)性、合法性、合理性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票使用情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管等相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.其他相關(guān)部門檢查：根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和監(jiān)管要求，可能會(huì)接受其他相關(guān)部門如財(cái)政部門、審計(jì)部門等的檢查。公司應(yīng)按照要求提供相關(guān)資料，配合檢查工作，確保公司票據(jù)支出管理符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.票據(jù)虛假：包括取得或開具虛假發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，套取公司資金。2.違規(guī)報(bào)銷：如未按規(guī)定審批流程報(bào)銷、報(bào)銷金額與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、使用無(wú)效票據(jù)報(bào)銷等。3.票據(jù)遺失或損毀未及時(shí)處理：導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息不完整或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。4.擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍：如將財(cái)政票據(jù)用于非規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目，或內(nèi)部收據(jù)用于對(duì)外經(jīng)營(yíng)收款等。5.票據(jù)保管不善：造成票據(jù)丟失、被盜、損壞，影響公司財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)開展。處理措施1.責(zé)令整改：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，限期糾正違規(guī)操作，確保票據(jù)支出管理規(guī)范。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎(jiǎng)金、罰款等。3.紀(jì)律處分：對(duì)于情節(jié)嚴(yán)