核算賬戶管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司核算賬戶的管理，確保公司財務核算的準確性、及時性和安全性，加強資金監(jiān)控，防范財務風險，保障公司資產(chǎn)的完整與正常運營。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的核算賬戶管理。（三）基本原則1.合法性原則核算賬戶的開立、使用、變更及撤銷等操作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.準確性原則確保賬戶信息的準確記錄和財務數(shù)據(jù)的正確核算，真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.安全性原則采取有效措施保障賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風險，確保各類交易的安全、可靠。4.規(guī)范性原則規(guī)范核算賬戶的管理流程和操作標準，做到有章可循、規(guī)范有序。二、核算賬戶的開立（一）開立申請1.各部門或分支機構因業(yè)務需要開立核算賬戶時，應填寫《核算賬戶開立申請表》，詳細說明開戶理由、預計用途、資金來源及金額等信息，并提交相關證明文件。2.申請表需經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門負責人審批。財務部門負責人應根據(jù)公司業(yè)務實際情況和資金管理要求進行審批。（二）開戶銀行選擇1.財務部門應綜合考慮銀行的信譽、服務質(zhì)量、結算效率、費用水平等因素，選擇合適的開戶銀行。2.優(yōu)先選擇與公司有長期合作關系、具備良好金融服務能力和風險管理水平的銀行。（三）開戶手續(xù)辦理1.經(jīng)審批同意后，由財務部門指定專人負責辦理開戶手續(xù)。辦理人員應按照銀行要求提供齊全的開戶資料，包括營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證、稅務登記證、法定代表人身份證明、授權委托書等，并確保資料的真實性和完整性。2.開戶過程中，辦理人員應與銀行保持密切溝通，及時了解開戶進展情況，確保開戶工作順利完成。3.開戶完成后，辦理人員應及時將銀行開戶許可證、賬戶信息等資料交回財務部門進行備案。三、核算賬戶的使用（一）資金收付管理1.核算賬戶的資金收付應嚴格按照公司財務制度和相關業(yè)務流程進行操作。所有收入款項應及時足額入賬，不得截留、挪用；所有支出款項應經(jīng)過嚴格的審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理資金收付業(yè)務，確保記賬憑證與原始憑證相符，會計記錄準確無誤。3.對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的安全和效益。（二）賬戶余額管理1.財務部門應定期對核算賬戶的余額進行核對和分析，確保賬戶余額與銀行對賬單一致。如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因并進行處理。2.根據(jù)公司資金管理要求和業(yè)務需要，合理控制賬戶余額水平，避免資金閑置或不足。對于閑置資金，應及時進行合理安排，提高資金使用效率。（三）印鑒管理1.核算賬戶應預留公司財務專用章、法定代表人印章或授權代理人印章等印鑒。印鑒的保管和使用應嚴格按照公司印章管理制度執(zhí)行。2.財務專用章應由財務部門負責人指定專人保管，法定代表人印章或授權代理人印章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。3.使用印鑒時，應填寫《印鑒使用申請表》，注明用途、金額、支付對象等信息，并經(jīng)相關負責人審批簽字后，方可使用印鑒。印鑒使用完畢后，應及時歸還保管人員，并做好使用記錄。四、核算賬戶的變更（一）變更申請1.當核算賬戶的相關信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行、預留印鑒等，由相關部門或人員填寫《核算賬戶變更申請表》，詳細說明變更事項及原因，并提交相關證明文件。2.申請表需經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門負責人審批。財務部門負責人應根據(jù)變更事項的性質(zhì)和影響程度進行審批。（二）變更手續(xù)辦理1.經(jīng)審批同意后，由財務部門指定專人負責辦理變更手續(xù)。辦理人員應按照銀行要求提供齊全的變更資料，并確保資料的真實性和完整性。2.變更過程中，辦理人員應與銀行保持密切溝通，及時了解變更進展情況，確保變更工作順利完成。3.變更完成后，辦理人員應及時將變更后的銀行開戶許可證、賬戶信息等資料交回財務部門進行備案。五、核算賬戶的撤銷（一）撤銷申請1.當核算賬戶不再使用時，由相關部門或人員填寫《核算賬戶撤銷申請表》，詳細說明撤銷原因，并提交相關證明文件。2.申請表需經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門負責人審批。財務部門負責人應根據(jù)賬戶使用情況和公司資金管理要求進行審批。（二）撤銷手續(xù)辦理1.經(jīng)審批同意后，由財務部門指定專人負責辦理撤銷手續(xù)。辦理人員應按照銀行要求提供齊全的撤銷資料，并確保資料的真實性和完整性。2.撤銷過程中，辦理人員應與銀行核對賬戶余額、清理未達賬項等，確保賬戶資金全部結清。3.撤銷完成后，辦理人員應及時將銀行出具的撤銷證明等資料交回財務部門進行備案。六、核算賬戶的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應建立健全核算賬戶內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對核算賬戶的管理情況進行自查，確保賬戶管理符合本辦法及相關財務制度的要求。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，加強對自身業(yè)務操作的監(jiān)督和約束，防范違規(guī)操作風險。（二）外部檢查1.公司應積極配合外部審計、稅務等部門對核算賬戶的檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門和領導。七、核算賬戶的檔案管理（一）檔案內(nèi)容核算賬戶檔案應包括開戶申請表、開戶許可證、賬戶信息資料、印鑒卡片、銀行對賬單、記賬憑證、財務報表等與賬戶管理相關的各類文件和資料。（二）檔案保管1.財務部門應指定專人負責核算賬戶檔案的保管工作，確保檔案的安全、完整。2.檔案應按照時間順序和類別進行分類整理，裝訂成冊，并建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管期限應按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的要求執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和處理。八、核算賬戶管理的責任追究（一）違規(guī)行為界定1.凡違反本辦法規(guī)定，在核算賬戶開立、使用、變更、撤銷等過程中存在以下行為之一的，均屬于違規(guī)行為：未經(jīng)審批擅自開立、變更或撤銷核算賬戶；提供虛假開戶資料或隱瞞重要信息；違反資金收付管理規(guī)定，擅自挪用、截留資金；未按規(guī)定保管印鑒或違規(guī)使用印鑒；其他違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。（二）責任追究措施1.對于違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。2.