水利經(jīng)費(fèi)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)水利經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)與水利項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)費(fèi)管理，包括水利工程建設(shè)、維護(hù)、運(yùn)行管理、水資源保護(hù)、水利科研等方面的經(jīng)費(fèi)收支管理?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.專款專用原則：水利經(jīng)費(fèi)應(yīng)專項(xiàng)用于水利項(xiàng)目，不得挪作他用。3.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保經(jīng)費(fèi)收支平衡。4.績效管理原則：建立健全績效管理制度，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。5.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)使用情況應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)國家有關(guān)水利政策法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。公司/組織年度工作計(jì)劃和水利項(xiàng)目實(shí)施方案。上年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)費(fèi)需求預(yù)測。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款、專項(xiàng)收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照具體水利項(xiàng)目分別編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、實(shí)施進(jìn)度等。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計(jì)劃，提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司/組織年度財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展需求，提出年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，提交職工代表大會審議通過后，下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整依據(jù)等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會計(jì)賬目。預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。審計(jì)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)、真實(shí)有效。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令限期整改。經(jīng)費(fèi)收入管理財(cái)政撥款收入管理1.財(cái)政撥款申請各部門根據(jù)水利項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)需求，及時(shí)向財(cái)政部門申請財(cái)政撥款。申請財(cái)政撥款時(shí)，應(yīng)提供項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施方案、資金申請報(bào)告等相關(guān)材料。2.財(cái)政撥款審核與撥付財(cái)政部門對各部門提交的財(cái)政撥款申請進(jìn)行審核，審核通過后按照規(guī)定程序撥付資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤財(cái)政撥款資金到位情況，確保資金足額、及時(shí)到賬。專項(xiàng)收入管理1.專項(xiàng)收入來源專項(xiàng)收入包括水資源費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利建設(shè)基金等。各部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法足額征收專項(xiàng)收入，并及時(shí)足額上繳財(cái)政。2.專項(xiàng)收入使用專項(xiàng)收入應(yīng)專項(xiàng)用于水利項(xiàng)目建設(shè)、維護(hù)、管理等方面，不得挪作他用。專項(xiàng)收入使用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度執(zhí)行，確保資金使用合法合規(guī)、效益明顯。事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入范圍事業(yè)收入包括水利工程供水收入、水利技術(shù)咨詢服務(wù)收入、水利科研成果轉(zhuǎn)讓收入等。各部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度，積極開展水利經(jīng)營活動，拓寬收入渠道，增加事業(yè)收入。2.事業(yè)收入核算與管理事業(yè)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，加強(qiáng)票據(jù)管理，確保收入資金及時(shí)足額入賬。經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營收入范圍經(jīng)營收入包括水利工程施工收入、水利設(shè)備租賃收入、水利旅游收入等。各部門應(yīng)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，積極開展水利經(jīng)營活動，提高經(jīng)營效益。2.經(jīng)營收入核算與管理經(jīng)營收入應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，加強(qiáng)合同管理，確保收入資金及時(shí)足額入賬。經(jīng)費(fèi)支出管理人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)范圍人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度執(zhí)行，確保職工工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。2.人員經(jīng)費(fèi)核算與管理人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的管理，建立健全人員經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范核算流程，加強(qiáng)工資發(fā)放管理，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)合理。公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)范圍公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)費(fèi)使用合理節(jié)約。2.公用經(jīng)費(fèi)核算與管理公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的管理，建立健全公用經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范核算流程，加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案和預(yù)算安排使用，主要用于水利項(xiàng)目建設(shè)、維護(hù)、運(yùn)行管理、水資源保護(hù)、水利科研等方面的支出。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出包括設(shè)備購置、材料采購、工程施工、技術(shù)咨詢、人員培訓(xùn)、調(diào)研考察等費(fèi)用。2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算與管理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，確保經(jīng)費(fèi)使用與項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量相匹配。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，建立健全項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，規(guī)范核算流程，加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目合同和預(yù)算安排，嚴(yán)格控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可列支。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)算手續(xù)，編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算的審核，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)、效益明顯。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證種類報(bào)銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)、自制憑證等。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.報(bào)銷憑證內(nèi)容報(bào)銷憑證應(yīng)注明日期、單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票號碼等信息。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章，財(cái)政票據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政監(jiān)制章。3.報(bào)銷憑證粘貼報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)范要求粘貼在報(bào)銷單上，確保整齊、牢固、便于查閱。報(bào)銷憑證粘貼應(yīng)按照費(fèi)用類別、時(shí)間順序進(jìn)行，同類費(fèi)用應(yīng)集中粘貼。報(bào)銷審批程序1.報(bào)銷申請報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確保報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額的合理性，報(bào)銷審批程序的合規(guī)性等。財(cái)務(wù)部門審核通過后，在報(bào)銷單上簽字蓋章。3.領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。公司/組織領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后在報(bào)銷單上簽字蓋章。4.報(bào)銷支付報(bào)銷單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定程序辦理報(bào)銷支付手續(xù)。報(bào)銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.日常報(bào)銷報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷完畢。對于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年一月底前報(bào)銷完畢。2.專項(xiàng)報(bào)銷專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照項(xiàng)目合同和預(yù)算安排執(zhí)行，在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在項(xiàng)目驗(yàn)收合格后三個(gè)月內(nèi)完成。經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度公司/組織應(yīng)建立健全水利經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理流程，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)收支的全過程控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、報(bào)銷管理、資產(chǎn)管理、監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)容。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)管理工作規(guī)范有序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。內(nèi)部監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)公司/組織應(yīng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對水利經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)可以由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等組成。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容監(jiān)督檢查內(nèi)容包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收入管理情況、經(jīng)費(fèi)支出管理情況、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理情況、資產(chǎn)管理情況等。監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對水利經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)作為部門績效考核、干部任免等的重要依據(jù)。對經(jīng)費(fèi)管理工作中存在問題的部門和個(gè)人，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。資產(chǎn)管理資產(chǎn)購置管理1.資產(chǎn)購置計(jì)劃各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司/組織年度財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展需求，對資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行審核，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置審批資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購置。資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，確保資產(chǎn)購置合理、必要、節(jié)約。資產(chǎn)核算與管理1.資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則，對資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資產(chǎn)核算應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算。2.資產(chǎn)管理各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理人員職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的監(jiān)督管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部管理制度執(zhí)行，確保資產(chǎn)處置合法