應(yīng)收貸款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收貸款的管理，規(guī)范應(yīng)收貸款的核算與催收工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及應(yīng)收貸款業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收貸款的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，對(duì)不同信用狀況的客戶采取相應(yīng)的信用政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在應(yīng)收貸款管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，分工協(xié)作。4.及時(shí)清收原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收貸款的跟蹤和催收，及時(shí)收回貸款，提高資金使用效率。二、應(yīng)收貸款的定義與分類（一）定義應(yīng)收貸款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。（二）分類1.按賬齡分類：分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同賬齡段的應(yīng)收貸款。2.按客戶類型分類：分為長(zhǎng)期合作客戶、新客戶、臨時(shí)客戶等不同類型的應(yīng)收貸款。3.按業(yè)務(wù)性質(zhì)分類：分為主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)收貸款、其他業(yè)務(wù)應(yīng)收貸款等。三、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查與評(píng)估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。3.跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)發(fā)貨、開票。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收貸款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)反饋催收進(jìn)展情況。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收貸款的核算與賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收貸款報(bào)表，反映應(yīng)收貸款的余額、賬齡、增減變動(dòng)等情況。2.協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶信用評(píng)估，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收貸款的資金回籠監(jiān)控，對(duì)逾期未收回的貸款及時(shí)發(fā)出預(yù)警。4.配合銷售部門進(jìn)行催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和法律支持。（三）法務(wù)部門1.參與銷售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.對(duì)應(yīng)收貸款逾期情況進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的法律應(yīng)對(duì)措施。3.協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作，必要時(shí)通過法律途徑追討貸款。（四）其他部門各相關(guān)部門應(yīng)按照公司的整體要求，積極配合銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)部門做好應(yīng)收貸款的管理工作，提供必要的協(xié)助和支持。四、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等資料。2.信用調(diào)查可通過實(shí)地考察、查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、咨詢行業(yè)協(xié)會(huì)、查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告等方式進(jìn)行。3.對(duì)于長(zhǎng)期合作客戶，銷售部門應(yīng)定期進(jìn)行信用跟蹤評(píng)估，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)變化情況，調(diào)整信用政策。（二）信用評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的客戶信用調(diào)查資料，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)。2.信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、盈利能力、償債能力、信用記錄等。3.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如AAA級(jí)、AA級(jí)、A級(jí)、BBB級(jí)、BB級(jí)、B級(jí)、CCC級(jí)、CC級(jí)、C級(jí)等，并制定相應(yīng)的信用政策。（三）信用政策1.信用額度：根據(jù)客戶的信用等級(jí)，確定給予客戶的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購(gòu)商品或勞務(wù)的最高限額。2.信用期限：根據(jù)客戶的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、信用等級(jí)等因素，確定給予客戶的信用期限。信用期限是指客戶應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)支付貨款。3.收款政策：對(duì)于不同信用等級(jí)的客戶，制定相應(yīng)的收款政策。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可適當(dāng)放寬收款期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)加強(qiáng)收款管理，縮短收款期限，甚至采取現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式。（四）信用檔案管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的信用調(diào)查資料、信用評(píng)估結(jié)果、信用政策執(zhí)行情況等信息。2.客戶信用檔案應(yīng)定期更新，確保檔案信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.信用檔案應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格保密，防止信息泄露。五、應(yīng)收貸款的核算與管理（一）核算原則1.應(yīng)收貸款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，確保賬實(shí)相符。2.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。3.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（二）賬務(wù)處理1.銷售部門在發(fā)貨并開具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票副本及相關(guān)發(fā)貨憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的資料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。3.收到客戶支付的貨款時(shí)，財(cái)務(wù)部門借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。（三）賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收貸款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，清晰反映應(yīng)收貸款的賬齡結(jié)構(gòu)和分布情況。2.賬齡分析表應(yīng)按不同賬齡段進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，如1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等，并計(jì)算各賬齡段的應(yīng)收貸款余額占總余額的比例。3.通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，為制定催收策略提供依據(jù)。（四）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收貸款的賬齡、客戶信用狀況等因素，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法可采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等。3.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例應(yīng)根據(jù)公司的歷史經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境等因素合理確定，并報(bào)公司管理層審批。（五）壞賬核銷1.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收貸款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行壞賬核銷。2.壞賬核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請(qǐng)、審核批準(zhǔn)、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)。3.已核銷的壞賬應(yīng)建立備查簿進(jìn)行登記，如以后又收回已核銷的壞賬，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。六、應(yīng)收貸款的催收管理（一）催收流程1.銷售部門在應(yīng)收貸款到期前[X]天，應(yīng)向客戶發(fā)出《應(yīng)收賬款催款通知書》，提醒客戶按時(shí)付款。2.對(duì)于逾期未收回的貸款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通聯(lián)系，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。3.根據(jù)催收情況，銷售部門可將逾期貸款分為不同等級(jí)，如輕度逾期、中度逾期、重度逾期等，并制定相應(yīng)的催收策略。4.對(duì)于重度逾期的貸款，銷售部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門，共同商討解決方案，必要時(shí)通過法律途徑追討貸款。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與客戶溝通，了解逾期原因，提醒客戶按時(shí)付款。2.郵件催收：向客戶發(fā)送郵件，告知逾期情況和催收要求，督促客戶盡快還款。3.上門催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的客戶，可安排專人上門催收，與客戶面對(duì)面溝通協(xié)商。4.法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，可通過法律途徑追討貸款，如發(fā)送律師函、提起訴訟等。（三）催收記錄與報(bào)告1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收貸款催收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。2.定期對(duì)應(yīng)收貸款催收情況進(jìn)行總結(jié)分析，撰寫催收?qǐng)?bào)告，向公司管理層匯報(bào)催收進(jìn)展情況、存在的問題及解決方案建議等。3.催收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括應(yīng)收貸款的總體情況、各客戶的催收情況、逾期原因分析、催收效果評(píng)估、下一步催收計(jì)劃等內(nèi)容。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收貸款的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)收貸款的核算是否準(zhǔn)確、催收是否及時(shí)有效、信用政策是否執(zhí)行到位等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和意見，督促相關(guān)部門及時(shí)整改存在的問題。（二）績(jī)效考核1.建立應(yīng)收貸款管理績(jī)效考