應(yīng)收股利管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司應(yīng)收股利的管理，規(guī)范應(yīng)收股利的核算與監(jiān)督，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各子公司、分公司應(yīng)收股利的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則應(yīng)收股利的管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準則，確保公司的經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.風險控制原則加強對應(yīng)收股利的風險評估與控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題，降低壞賬風險。3.權(quán)責明確原則明確各部門在應(yīng)收股利管理中的職責和權(quán)限，做到責任到人，確保各項工作有序開展。4.效益優(yōu)先原則在有效控制風險的前提下，提高應(yīng)收股利的回收效率，優(yōu)化資金配置，實現(xiàn)公司效益最大化。二、管理職責（一）財務(wù)部門1.負責應(yīng)收股利的核算與賬務(wù)處理，準確記錄應(yīng)收股利的發(fā)生、收回等情況。2.定期對應(yīng)收股利進行賬齡分析，編制應(yīng)收股利明細表，及時向管理層匯報應(yīng)收股利的情況。3.協(xié)助相關(guān)部門進行應(yīng)收股利的催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。4.參與制定應(yīng)收股利的管理制度和流程，提出財務(wù)管理方面的建議和意見。（二）投資部門1.負責投資項目的策劃、評估、決策等工作，確保投資項目的合法性、可行性和收益性。2.及時了解被投資單位的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和利潤分配政策，跟蹤投資收益的實現(xiàn)情況。3.負責與被投資單位溝通協(xié)調(diào)，督促其按照公司章程和相關(guān)協(xié)議進行利潤分配，及時取得應(yīng)收股利。4.配合財務(wù)部門做好應(yīng)收股利的核算和管理工作，提供相關(guān)投資信息。（三）審計部門1.負責對應(yīng)收股利管理情況進行審計監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)核算的準確性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.協(xié)助公司管理層評估應(yīng)收股利管理中的風險，提出改進措施和防范建議。（四）其他部門其他部門應(yīng)配合財務(wù)部門、投資部門等做好應(yīng)收股利的相關(guān)工作，在各自職責范圍內(nèi)協(xié)助催收應(yīng)收股利，提供必要的支持和信息。三、應(yīng)收股利的確認與計量（一）確認條件1.公司持有被投資單位的股權(quán)，且被投資單位已宣告分派現(xiàn)金股利或利潤。2.公司享有收取該現(xiàn)金股利或利潤的權(quán)利，且該權(quán)利有明確的法律依據(jù)或合同約定。（二）計量原則應(yīng)收股利應(yīng)按照被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本公司的部分進行計量，不包括應(yīng)收取的股票股利。（三）具體核算方法1.對于采用成本法核算的長期股權(quán)投資，公司應(yīng)于被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，確認為應(yīng)收股利，同時計入當期投資收益。2.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，公司應(yīng)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，并確認為當期投資損益。被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時，公司應(yīng)按照持股比例計算應(yīng)分得的部分，沖減長期股權(quán)投資的賬面價值，同時確認為應(yīng)收股利。四、應(yīng)收股利的催收與監(jiān)控（一）催收責任1.投資部門負責對應(yīng)收股利的催收工作，應(yīng)指定專人負責跟蹤被投資單位的利潤分配情況，及時與被投資單位溝通協(xié)調(diào)，確保應(yīng)收股利按時收回。2.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助投資部門做好應(yīng)收股利的催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持，對催收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行分析和處理。（二）催收方式1.定期溝通投資部門應(yīng)定期與被投資單位進行溝通，了解其經(jīng)營狀況和利潤分配計劃，及時掌握應(yīng)收股利的發(fā)放進度。2.書面催款對于逾期未支付的應(yīng)收股利，投資部門應(yīng)向被投資單位發(fā)送書面催款函，明確告知其應(yīng)支付的金額、支付期限和逾期后果等。3.法律手段如經(jīng)多次催款仍無法收回應(yīng)收股利，且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的條件，公司可考慮通過法律途徑追討，維護公司的合法權(quán)益。（三）監(jiān)控措施1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收股利臺賬，詳細記錄應(yīng)收股利的發(fā)生時間、金額、被投資單位、催收情況等信息，定期對應(yīng)收股利進行核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。2.定期分析財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收股利進行賬齡分析，分析應(yīng)收股利的構(gòu)成和賬齡分布情況，評估其回收風險。對于賬齡較長的應(yīng)收股利，應(yīng)重點關(guān)注，并及時向管理層匯報。3.風險預(yù)警根據(jù)應(yīng)收股利的賬齡分析結(jié)果和回收情況，設(shè)定風險預(yù)警指標。當應(yīng)收股利出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出風險預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以解決。五、壞賬準備的計提與核銷（一）計提原則公司應(yīng)定期對應(yīng)收股利進行全面檢查，如有客觀證據(jù)表明應(yīng)收股利發(fā)生減值的，應(yīng)當計提壞賬準備。（二）計提方法1.單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收股利對于單項金額重大的應(yīng)收股利，應(yīng)單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值，應(yīng)當根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。2.按信用風險特征組合計提壞賬準備的應(yīng)收股利對于單項金額不重大的應(yīng)收股利，可以按照賬齡組合等信用風險特征進行分類，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應(yīng)收股利組合的實際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定本期各項組合計提壞賬準備的比例，據(jù)此計算本期應(yīng)計提的壞賬準備。3.單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應(yīng)收股利對于單項金額不重大但有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的應(yīng)收股利，應(yīng)單獨進行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。（三）壞賬核銷1.對于確實無法收回的應(yīng)收股利，公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。核銷時，應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)，如被投資單位破產(chǎn)清算公告、法院判決書、工商注銷證明等。2.壞賬核銷的審批權(quán)限按照公司內(nèi)部財務(wù)管理制度執(zhí)行。未經(jīng)批準，不得擅自核銷應(yīng)收股利。3.已核銷的應(yīng)收股利，如以后又收回，應(yīng)及時入賬，沖減壞賬準備和相關(guān)成本費用。六、信息披露（一）披露內(nèi)容公司應(yīng)在財務(wù)報告中對應(yīng)收股利的情況進行披露，包括應(yīng)收股利的金額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準備的計提和核銷情況等。（二）披露方式公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準則的要求，在年度報告、中期報告等定期報告中對應(yīng)收股利的相關(guān)信息進行披露，確保信息披露的真實、