廣州出納管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于廣州地區(qū)公司及所屬各部門的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：認(rèn)真細(xì)致地處理每一筆資金收付業(yè)務(wù)，保證賬目記錄準(zhǔn)確無誤。3.安全性原則：采取有效措施確保公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延，保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關(guān)賬務(wù)處理。2.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。3.定期編制資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表，及時(shí)反映公司資金收支情況。4.協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好賬務(wù)核對(duì)工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）具體工作內(nèi)容1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入的現(xiàn)金，要及時(shí)存入銀行，不得坐支。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，手續(xù)完備。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕辦理。每日終了，對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.銀行存款收付負(fù)責(zé)辦理銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。根據(jù)審核無誤的付款憑證，及時(shí)辦理銀行付款業(yè)務(wù)。付款時(shí)，要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保付款安全。每月定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.票據(jù)管理妥善保管空白支票、匯票、本票等有價(jià)證券，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行使用和登記。負(fù)責(zé)收據(jù)的購(gòu)買、保管、發(fā)放和核銷工作。對(duì)收據(jù)的使用情況要進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保收據(jù)的安全和正確使用。對(duì)作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進(jìn)行銷毀。4.資金報(bào)表編制每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額。每月末編制資金月報(bào)表，對(duì)本月資金收支情況進(jìn)行全面分析和總結(jié)，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。5.其他工作協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好資金預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的任務(wù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金使用量，結(jié)合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，合理確定公司現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并通知開戶銀行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須開具合法有效的收據(jù)，并及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。2.現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，方可辦理付款手續(xù)。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行坐支。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，由出納人員自行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，抽查盤點(diǎn)可由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他指定人員進(jìn)行。抽查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，并與現(xiàn)金盤點(diǎn)表進(jìn)行核對(duì)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于責(zé)任人過失造成的，應(yīng)由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理，并報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的銀行賬戶。（二）銀行存款收付規(guī)定1.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，方可辦理付款手續(xù)。2.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，手續(xù)完備。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕辦理。3.支付銀行存款時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得直接支付現(xiàn)金。如因特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）銀行對(duì)賬1.出納人員應(yīng)每月定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)在每月末最后一個(gè)工作日完成編制，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄銀行存款日記賬余額、銀行對(duì)賬單余額、未達(dá)賬項(xiàng)等內(nèi)容。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于銀行記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)通知銀行進(jìn)行更正。五、票據(jù)管理（一）空白支票管理1.空白支票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，存放于保險(xiǎn)柜中。保管人員不得將空白支票交予他人使用或保管。2.開具空白支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，包括日期、收款人、金額、用途等。支票金額必須填寫準(zhǔn)確，不得涂改。3.空白支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，并在支票登記簿上進(jìn)行登記。支票登記簿應(yīng)詳細(xì)記錄支票號(hào)碼、開具日期、收款人、金額、用途等內(nèi)容。4.如發(fā)現(xiàn)空白支票丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如掛失止付、向公安機(jī)關(guān)報(bào)案等，以防止支票被冒用。（二）收據(jù)管理1.收據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、發(fā)放和核銷工作。保管人員應(yīng)建立收據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄收據(jù)的購(gòu)買日期、號(hào)碼、數(shù)量、發(fā)放日期、使用情況等內(nèi)容。2.開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫收據(jù)內(nèi)容，包括日期、交款單位、收款項(xiàng)目、金額等。收據(jù)金額必須填寫準(zhǔn)確，不得涂改。3.收據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)將收據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，并在收據(jù)登記簿上進(jìn)行登記。收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查閱。4.如發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如聲明作廢、向相關(guān)部門備案等，以防止收據(jù)被冒用。（三）其他票據(jù)管理1.對(duì)于匯票、本票等其他有價(jià)證券，應(yīng)按照上述空白支票的管理規(guī)定進(jìn)行保管和使用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。盤點(diǎn)工作可由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他指定人員進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。六、資金報(bào)表編制與報(bào)送（一）資金日?qǐng)?bào)表編制1.出納人員應(yīng)每日根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收付情況，編制資金日?qǐng)?bào)表。資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)包括日期、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余額、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款余額等內(nèi)容。2.資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)終了后及時(shí)編制完成，并報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。審核無誤后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。3.資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)采用電子表格形式進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰、易讀。同時(shí)，應(yīng)將紙質(zhì)版資金日?qǐng)?bào)表加蓋財(cái)務(wù)專用章后存檔。（二）資金月報(bào)表編制1.出納人員應(yīng)每月末根據(jù)本月資金收付情況，編制資金月報(bào)表。資金月報(bào)表應(yīng)包括本月資金收入、本月資金支出、本月資金結(jié)余、上月資金結(jié)余、本月資金增減變動(dòng)情況等內(nèi)容。2.資金月報(bào)表應(yīng)在每月末最后一個(gè)工作日編制完成，并報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。審核無誤后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。3.資金月報(bào)表應(yīng)采用電子表格形式進(jìn)行編制，對(duì)本月資金收支情況進(jìn)行全面分析和總結(jié)。同時(shí)，應(yīng)將紙質(zhì)版資金月報(bào)表加蓋財(cái)務(wù)專用章后存檔，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。七、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類及用途1.財(cái)務(wù)專用章：用于公司財(cái)務(wù)文件、票據(jù)、報(bào)表等的蓋章確認(rèn)。2.法人章：用于公司法人授權(quán)的相關(guān)文件、票據(jù)等的蓋章確認(rèn)。3.發(fā)票專用章：用于公司開具發(fā)票時(shí)的蓋章確認(rèn)。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，存放于保險(xiǎn)柜中。保管人員不得將印章交予他人使用或保管。2.法人章應(yīng)由公司法定代表人或其授權(quán)的人員保管，存放于保險(xiǎn)柜中。保管人員不得將印章交予他人使用或保管。3.發(fā)票專用章應(yīng)由發(fā)票開具人員保管，存放于保險(xiǎn)柜中。保管人員不得將印章交予他人使用或保管。（三）印章使用規(guī)定1.財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章的使用必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，方可辦理蓋章手續(xù)。2.蓋章時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)蓋章文件的內(nèi)容，確保文件內(nèi)容真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，手續(xù)完備。對(duì)不符合規(guī)定的文件，有權(quán)拒絕蓋章。3.印章使用后，應(yīng)及時(shí)將蓋章文件存檔，并在印章使用登記簿上進(jìn)行登記。印章使用登記簿應(yīng)詳細(xì)記錄印章名稱、使用日期、使用文件名稱、使用人等內(nèi)容。4.如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如掛失聲明、向公安機(jī)關(guān)報(bào)案等，以防止印章被冒用。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.出納工作中形成的各種憑證、賬簿、報(bào)表、文件等資料，均屬于財(cái)務(wù)檔案管理的范圍。2.財(cái)務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表、銀行對(duì)賬單、支票存根、收據(jù)存根、財(cái)務(wù)印章使用登記簿等。（二）檔案整理1.出納人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類整理。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)格的檔案盒進(jìn)行存放，檔案盒上應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等內(nèi)容。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，存放于專門的檔案柜中。保管人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.如因特殊情況需要提前銷毀財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制銷毀清單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員簽字確認(rèn)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款的收付情況、票據(jù)管理、資金報(bào)表編制、財(cái)務(wù)印章使用等方面。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查應(yīng)每月至少進(jìn)行一次，不定期抽查可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并督促出納人員及時(shí)進(jìn)行整改。（二）外部審