廣發(fā)外幣管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范廣發(fā)公司外幣業(yè)務(wù)的管理，確保外幣資金的安全、合理使用，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，提高外幣資金使用效益，促進(jìn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于廣發(fā)公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)涉及的外幣收支、結(jié)算、存儲(chǔ)等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)?；驹瓌t1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)外匯管理的法律法規(guī)、政策以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保外幣業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則：加強(qiáng)外幣資金的安全管理，采取有效措施防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。3.效益性原則：優(yōu)化外幣資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。4.審慎性原則：對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審慎管理，充分評(píng)估匯率波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)因素，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。外幣賬戶管理賬戶開立1.公司因業(yè)務(wù)需要開立外幣賬戶時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理局及銀行相關(guān)規(guī)定，向有權(quán)審批部門提出申請(qǐng)，提交相關(guān)證明材料，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。2.申請(qǐng)材料應(yīng)包括但不限于：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明、業(yè)務(wù)授權(quán)書、外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)書等。3.開戶銀行應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量高、外匯業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的銀行機(jī)構(gòu)。賬戶使用1.外幣賬戶僅限于辦理公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的外幣業(yè)務(wù)收支結(jié)算，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2.嚴(yán)格按照賬戶用途使用外幣賬戶資金，確保資金流向合法合規(guī)，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)對(duì)賬戶資金收支的審核，確保每筆收支業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效，相關(guān)憑證和單據(jù)齊全、合規(guī)。賬戶變更與撤銷1.如因公司經(jīng)營(yíng)需要或其他原因需變更外幣賬戶信息（如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等），應(yīng)提前向原開戶審批部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理變更手續(xù)。2.不再使用的外幣賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)，清理賬戶余額，確保賬戶資金安全。撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提交相關(guān)申請(qǐng)材料，并配合銀行完成銷戶手續(xù)。外幣收支管理收入管理1.公司應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄外幣收入業(yè)務(wù)，確保收入款項(xiàng)及時(shí)足額入賬。2.對(duì)于出口收匯等外幣收入業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)核銷手續(xù)，確保外匯收入合規(guī)結(jié)匯。3.加強(qiáng)對(duì)境外客戶付款的跟蹤管理，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額到賬。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。支出管理1.外幣支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批流程進(jìn)行，確保支出用途合理、合規(guī)。2.支付外幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，確保支付依據(jù)充分、合法。3.對(duì)于進(jìn)口付匯等外幣支出業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)購(gòu)付匯手續(xù)，確保外匯支出合規(guī)。4.加強(qiáng)對(duì)外幣支付的風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排支付時(shí)間和金額，避免因匯率波動(dòng)等因素造成不必要的損失。外幣結(jié)算管理結(jié)算方式選擇1.根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理選擇外幣結(jié)算方式，如電匯、信用證、托收等。2.在選擇結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、結(jié)算周期等因素，確保結(jié)算方式有利于公司資金安全和業(yè)務(wù)發(fā)展。3.對(duì)于大額外幣結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。結(jié)算流程1.外幣結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)按照公司制定的流程進(jìn)行操作，確保結(jié)算環(huán)節(jié)規(guī)范、有序。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提交結(jié)算申請(qǐng)，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和結(jié)算依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核結(jié)算申請(qǐng)和相關(guān)資料，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確、支付方式合規(guī)。審核通過(guò)后，辦理結(jié)算手續(xù)，并及時(shí)跟蹤結(jié)算進(jìn)度。4.結(jié)算完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，整理、歸檔相關(guān)結(jié)算憑證和資料，以備查閱。外幣風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立健全外幣風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)外幣業(yè)務(wù)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如敏感性分析、情景分析等，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)管理策略1.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略：對(duì)于短期外幣資金頭寸，可通過(guò)外匯買賣等方式進(jìn)行套期保值，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于長(zhǎng)期外幣資產(chǎn)和負(fù)債，可根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理調(diào)整外幣資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。關(guān)注匯率市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)匯率走勢(shì)分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。2.利率風(fēng)險(xiǎn)管理策略：根據(jù)市場(chǎng)利率變動(dòng)情況，合理安排外幣資金的存儲(chǔ)和使用，優(yōu)化資金配置，降低利率成本。對(duì)于有利率風(fēng)險(xiǎn)的外幣業(yè)務(wù)，可通過(guò)利率互換等金融工具進(jìn)行套期保值，鎖定利率風(fēng)險(xiǎn)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略：加強(qiáng)對(duì)境外客戶的信用評(píng)估和管理，建立客戶信用檔案，制定合理的信用額度和信用期限。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求提供擔(dān)保、縮短信用期限等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立外幣風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控外幣業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如匯率波動(dòng)幅度、利率變動(dòng)范圍、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。當(dāng)指標(biāo)超出預(yù)警范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)分析原因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。外幣核算與報(bào)告核算原則1.外幣業(yè)務(wù)核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.采用外幣統(tǒng)賬制進(jìn)行核算，即企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。核算方法1.外幣交易的初始確認(rèn)：企業(yè)發(fā)生外幣交易時(shí)，應(yīng)按照交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。2.資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項(xiàng)目的折算：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理。貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，如交易性金融資產(chǎn)（股票、基金等），采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益。報(bào)告要求1.定期編制外幣業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確地反映公司外幣業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表，以及相關(guān)附注說(shuō)明。3.在財(cái)務(wù)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)披露外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，如外幣賬戶余額、外幣收支情況、匯率變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，以便公司管理層和相關(guān)利益者了解公司外幣業(yè)務(wù)情況。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查外幣業(yè)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法，確保審計(jì)工作的全面性和深入性。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到有效解決。外部檢查1.積極配合國(guó)家外匯管理部門、稅務(wù)部門等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)的檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究