審計(jì)風(fēng)控管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織的審計(jì)風(fēng)控管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)股東、利益相關(guān)者的合法權(quán)益，確保公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、子公司等。涵蓋公司/組織運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、人力資源、投資、項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立的職業(yè)判斷，避免利益沖突，以公正的態(tài)度執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。2.全面性原則審計(jì)風(fēng)控管理應(yīng)覆蓋公司/組織的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理流程和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，確保不留死角。3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理配置審計(jì)資源，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。4.及時(shí)性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和處理各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，確保信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，以便管理層能夠迅速做出決策，采取措施加以應(yīng)對(duì)，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。5.審慎性原則在審計(jì)過(guò)程中保持審慎態(tài)度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，充分考慮各種可能的影響因素，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)風(fēng)控管理工作，審核審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告等重要事項(xiàng)，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提出決策建議，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，維護(hù)股東利益。2.審計(jì)部門(mén)作為公司/組織審計(jì)風(fēng)控管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等，識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，并跟蹤監(jiān)督整改情況。3.各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(mén)/機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，配合審計(jì)部門(mén)的工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)。4.管理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織公司/組織的審計(jì)風(fēng)控管理工作，審批審計(jì)計(jì)劃和報(bào)告，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)做出決策，確保公司/組織的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)行。二、審計(jì)計(jì)劃（一）計(jì)劃制定依據(jù)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及法律法規(guī)和監(jiān)管要求制定。參考公司/組織的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、重大項(xiàng)目安排等，結(jié)合以往審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。（二）計(jì)劃類(lèi)型1.年度審計(jì)計(jì)劃每年年初制定，涵蓋全年的審計(jì)工作安排，包括審計(jì)項(xiàng)目的名稱(chēng)、目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排、人員配備等。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核，管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司/組織的特定需求和風(fēng)險(xiǎn)狀況，針對(duì)某一特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域、項(xiàng)目或事項(xiàng)制定的審計(jì)計(jì)劃。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃具有較強(qiáng)的針對(duì)性和時(shí)效性，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決特定問(wèn)題。3.臨時(shí)審計(jì)計(jì)劃因公司/組織內(nèi)部發(fā)生重大事件、突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)或接到外部監(jiān)管要求等，臨時(shí)安排的審計(jì)工作。臨時(shí)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目的、范圍和時(shí)間要求，確保審計(jì)工作迅速、有效地開(kāi)展。（三）計(jì)劃制定流程1.信息收集與分析審計(jì)部門(mén)收集與公司/組織經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各類(lèi)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制制度、行業(yè)動(dòng)態(tài)、法律法規(guī)等，進(jìn)行綜合分析，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和審計(jì)重點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分模型等，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和優(yōu)先順序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為制定審計(jì)計(jì)劃的重要依據(jù)。3.計(jì)劃草案編制根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和公司/組織的實(shí)際情況，編制審計(jì)計(jì)劃草案，明確審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排、人員分工等。審計(jì)計(jì)劃草案應(yīng)征求各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)和建議，進(jìn)行必要的修改和完善。4.審核與批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃草案報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)計(jì)劃的合理性、必要性以及與公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。審核通過(guò)后，報(bào)管理層批準(zhǔn)實(shí)施。三、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.組建審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，選派具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)明確分工，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。2.制定審計(jì)方案審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工、時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。3.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及需要提供的資料等事項(xiàng)。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)提前一定時(shí)間送達(dá)被審計(jì)對(duì)象，以便其做好準(zhǔn)備工作。4.收集審計(jì)資料審計(jì)組要求被審計(jì)對(duì)象按照審計(jì)通知書(shū)的要求，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)合同、內(nèi)部控制制度等資料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集到的資料進(jìn)行初步審查，了解被審計(jì)對(duì)象的基本情況和業(yè)務(wù)流程，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)做好準(zhǔn)備。（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)1.實(shí)施審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員按照審計(jì)方案確定的審計(jì)方法和步驟，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查。審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、重新計(jì)算、分析程序等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.記錄審計(jì)工作審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)工作的開(kāi)展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)工作記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠清晰反映審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論。審計(jì)工作記錄可以采用審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)清單、審計(jì)訪談?dòng)涗浀刃问健?.溝通與協(xié)調(diào)審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象保持良好的溝通與協(xié)調(diào)。及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象反饋審計(jì)進(jìn)展情況，解答其提出的疑問(wèn)，聽(tīng)取其意見(jiàn)和建議。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)對(duì)象的管理層進(jìn)行溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（三）審計(jì)證據(jù)收集與整理1.證據(jù)收集審計(jì)人員通過(guò)各種審計(jì)程序收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)，包括書(shū)面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽(tīng)證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備真實(shí)性、相關(guān)性、合法性和充分性，能夠有力地支持審計(jì)結(jié)論。2.證據(jù)整理與分析審計(jì)人員對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，對(duì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于相互矛盾或存在疑問(wèn)的證據(jù)，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)和調(diào)查，確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。審計(jì)證據(jù)整理后應(yīng)形成審計(jì)證據(jù)清單，作為審計(jì)工作底稿的重要組成部分。（四）審計(jì)工作底稿編制1.底稿內(nèi)容審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理情況等。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)、具體，能夠?yàn)閷徲?jì)報(bào)告的編制提供充分的依據(jù)。2.底稿審核審計(jì)工作底稿編制完成后，應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、邏輯性以及審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性等。審核通過(guò)后的審計(jì)工作底稿應(yīng)簽字確認(rèn)，并妥善保管。四、審計(jì)報(bào)告（一）報(bào)告編制1.初稿撰寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，語(yǔ)言表述應(yīng)準(zhǔn)確、清晰。2.征求意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析。對(duì)于合理的意見(jiàn)，應(yīng)予以采納；對(duì)于不合理的意見(jiàn)，應(yīng)說(shuō)明理由。3.報(bào)告定稿審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改和完善，形成審計(jì)報(bào)告定稿。審計(jì)報(bào)告定稿應(yīng)報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)管理層審批。（二）報(bào)告內(nèi)容1.審計(jì)概況介紹審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，包括審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題詳細(xì)描述審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括問(wèn)題的事實(shí)、性質(zhì)、影響范圍等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)列出具體的證據(jù)和數(shù)據(jù)支持。3.審計(jì)結(jié)論根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，得出客觀、準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。審計(jì)結(jié)論應(yīng)明確指出被審計(jì)對(duì)象在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)等方面存在的問(wèn)題及其嚴(yán)重程度。4.審計(jì)建議針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的改進(jìn)建議。審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠幫助被審計(jì)對(duì)象完善內(nèi)部控制制度，提高管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）報(bào)告審批與發(fā)布1.審批流程審計(jì)報(bào)告定稿報(bào)管理層審批，管理層應(yīng)認(rèn)真審閱審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議進(jìn)行研究和決策。對(duì)于重大審計(jì)事項(xiàng)，管理層應(yīng)提交審計(jì)委員會(huì)審議。審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)后，管理層批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告發(fā)布。2.報(bào)告發(fā)布審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序和范圍進(jìn)行發(fā)布。審計(jì)報(bào)告可以以書(shū)面形式送達(dá)公司/組織內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、子公司等，也可以通過(guò)公司/組織內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等方式進(jìn)行發(fā)布，確保相關(guān)人員能夠及時(shí)了解審計(jì)情況。五、后續(xù)跟蹤（一）跟蹤機(jī)制建立審計(jì)部門(mén)建立后續(xù)跟蹤機(jī)制，對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及建議的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。明確跟蹤的責(zé)任人員、跟蹤的方式和頻率等，確保跟蹤工作的有效開(kāi)展。（二）整改要求與期限審計(jì)部門(mén)向被審計(jì)對(duì)象下達(dá)整改通知書(shū)，明確整改的要求和期限。整改要求應(yīng)具體、明確，具有可操作性。整改期限應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和復(fù)雜程度合理確定，一般不宜過(guò)長(zhǎng)。（三）跟蹤檢查實(shí)施1.定期檢查跟蹤責(zé)任人員按照規(guī)定的時(shí)間間隔對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行定期檢查。定期檢查可以采用書(shū)面報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行，了解整改工作的進(jìn)展情況，核實(shí)整改措施的落實(shí)情況。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查對(duì)于整改難度較大、涉及面較廣的問(wèn)題，跟蹤責(zé)任人員可以組織專(zhuān)項(xiàng)檢查，深入了解整改工作中存在的問(wèn)題和困難，督促被審計(jì)對(duì)象加大整改力度，確保整改工作取得實(shí)效。（四）整改結(jié)果評(píng)估1.評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)部門(mén)制定整改結(jié)果評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，明確整改工作達(dá)到何種程度視為整改完成。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及建議相對(duì)應(yīng)，具有針對(duì)性和可衡量性。2.評(píng)估方式跟蹤責(zé)任人員通過(guò)查閱整改資料、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、與相關(guān)人員溝通等方式，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。3.結(jié)果處理對(duì)于整改完成的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)處理；對(duì)于整改未達(dá)到要求的問(wèn)題，應(yīng)繼續(xù)督促被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行整改，直至達(dá)到整改要求為止。對(duì)于整改不力的被審計(jì)對(duì)象，應(yīng)按照公司/組織的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.識(shí)別方法審計(jì)部門(mén)采用多種方法識(shí)別公司/組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括問(wèn)卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、數(shù)據(jù)分析、案例研究等。通過(guò)對(duì)公司/組織的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行全面審查，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.評(píng)估工具運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分模型等工具對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和優(yōu)先順序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)維度，綜合評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較高、無(wú)法通過(guò)其他方式有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，即停止或放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過(guò)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂免責(zé)條款、進(jìn)行套期保值等，以降低公司/組織自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度較低、公司/組織能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略，即不采取額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，而是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，選取與公司/組織風(fēng)險(xiǎn)狀況密切相關(guān)的關(guān)鍵指標(biāo)，如財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、內(nèi)部控制指標(biāo)等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.預(yù)警機(jī)制建立設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)警信號(hào)進(jìn)行分析和評(píng)估，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。七、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)范圍與內(nèi)容1.評(píng)價(jià)范圍涵蓋公司/組織內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋了公司/組織的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）評(píng)價(jià)方法與程序1.評(píng)價(jià)方法采用多種評(píng)價(jià)方法，如詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、穿行測(cè)試、抽樣測(cè)試等，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面、深入的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)注重獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持評(píng)價(jià)結(jié)論。2.評(píng)價(jià)程序包括制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。評(píng)價(jià)方案應(yīng)明確評(píng)價(jià)的目標(biāo)、范圍、方法、人員分工等；現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)應(yīng)按照評(píng)價(jià)方案的要求，對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)要素進(jìn)行詳細(xì)審查；匯總評(píng)價(jià)結(jié)果后，撰寫(xiě)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，客觀、公正地反映內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)情況。（三）評(píng)價(jià)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用1.評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)概況、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)