建發(fā)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強建發(fā)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于建發(fā)公司及其所屬各部門、各分支機構在生產經營活動中涉及發(fā)票管理的相關事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票的開具、取得、記錄等應準確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求及時處理，保證財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.風險防范原則強化發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風險意識，采取有效措施防范發(fā)票管理過程中的各類風險，避免給公司帶來經濟損失和稅務風險。4.責任明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責，做到責任到人，確保發(fā)票管理工作落實到位。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于建發(fā)公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于建發(fā)公司與增值稅小規(guī)模納稅人交易，以及其他按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的銷售業(yè)務等開具的發(fā)票。2.卷票適用于建發(fā)公司在特定業(yè)務場景下，如餐飲、住宿等行業(yè)，為消費者開具的發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票建發(fā)公司從事機動車銷售業(yè)務時，開具給購車方的發(fā)票。（四）電子發(fā)票包括增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力，建發(fā)公司在符合條件的情況下，可根據(jù)業(yè)務需要開具或接收電子發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.建發(fā)公司應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。3.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.建發(fā)公司開具發(fā)票時，應根據(jù)實際銷售情況如實開具發(fā)票內容，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。發(fā)票內容應包括：發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額（大寫、小寫）、備注等。（二）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關信息傳遞給財務部門。信息內容包括：客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的信息后，審核開票信息的準確性和完整性。審核無誤后，按照發(fā)票開具要求，通過公司的開票系統(tǒng)開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，由專人負責將發(fā)票聯(lián)次交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應確保發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的交付安全、及時。交付方式可根據(jù)實際情況選擇郵寄、專人送達或客戶自取等方式，并做好交付記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.建發(fā)公司發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票前，業(yè)務部門應及時與客戶溝通協(xié)調，取得對方同意并收回原發(fā)票全部聯(lián)次（無法收回的，應取得對方出具的有效證明）。3.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的相關資料，按照稅務機關規(guī)定的流程，通過開票系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應在備注欄注明對應的藍字發(fā)票的代碼、號碼及開具原因等信息。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.建發(fā)公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內容應真實、完整、準確，發(fā)票聯(lián)次應齊全、清晰，發(fā)票專用章應加蓋清晰、合規(guī)。3.建發(fā)公司取得的增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內進行認證。認證通過的，方可作為抵扣進項稅額的憑證。（二）取得流程1.采購部門在簽訂采購合同或協(xié)議時，應明確發(fā)票開具要求，包括發(fā)票類型、內容、開具時間等條款。2.采購業(yè)務發(fā)生后，采購人員應及時向供應商索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應認真審核發(fā)票的各項內容，確保發(fā)票符合要求。審核無誤后，在發(fā)票簽收單上簽字確認，并及時將發(fā)票傳遞給財務部門。3.財務部門收到采購人員傳遞的發(fā)票后，再次進行審核。審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的發(fā)票，應及時與采購人員溝通，要求供應商重新開具或補充相關資料。（三）特殊情況處理1.在建發(fā)公司取得發(fā)票過程中，如遇供應商無法提供發(fā)票或提供的發(fā)票不符合規(guī)定等特殊情況，采購部門應及時與供應商協(xié)商解決。如協(xié)商無果，應及時向公司管理層匯報，并采取相應的措施，如暫停付款、尋求法律途徑解決等，以保障公司的合法權益。2.對于確實無法取得發(fā)票的支出項目，建發(fā)公司應按照公司內部規(guī)定的審批流程，經相關部門負責人和公司領導審批后，以其他合法有效的憑證作為記賬依據(jù)。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.建發(fā)公司財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作。財務部門應指定專人負責發(fā)票的保管，明確保管人員的職責和權限。2.發(fā)票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管場所及設施1.發(fā)票應存放在安全、干燥、防火、防盜、防潮的專用場所。保管場所應配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門、防火設備等。2.電子發(fā)票的存儲應采用安全可靠的電子存儲設備，并做好數(shù)據(jù)備份和保密工作。（三）保管期限1.建發(fā)公司已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.對于涉及稅務檢查、稅務爭議等事項的發(fā)票，應按照稅務機關的要求延長保管期限，直至相關事項處理完畢。（四）發(fā)票盤點1.財務部門應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次。2.發(fā)票盤點應編制盤點表，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、開具金額、作廢情況等信息。盤點結束后，盤點人員應在盤點表上簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票盤盈、盤虧或其他異常情況，應及時查明原因，并按照公司內部規(guī)定的審批流程進行處理。對于盤虧的發(fā)票，應及時向稅務機關報告，并采取相應的補救措施，以避免給公司帶來稅務風險。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍建發(fā)公司發(fā)票僅用于公司正常生產經營活動中的銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的收款和付款結算，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領購、開具、作廢、紅字發(fā)票開具、退回等情況進行詳細記錄。2.發(fā)票使用登記應包括發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、金額、稅額、發(fā)票用途等內容。登記記錄應妥善保存，以便查詢和核對。（三）發(fā)票作廢1.在建發(fā)公司開具發(fā)票過程中，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回等情況，且同時符合以下條件的，可按規(guī)定作廢發(fā)票：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。2.發(fā)票作廢時，應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。同時，在發(fā)票使用登記簿上注明作廢發(fā)票的號碼、開具日期、作廢原因等信息。七、稅務風險防控（一）風險識別與評估1.建發(fā)公司應定期對發(fā)票管理過程中的稅務風險進行識別和評估。識別內容包括發(fā)票開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)可能存在的風險點，如虛開發(fā)票風險、取得不合規(guī)發(fā)票風險、發(fā)票丟失風險等。2.根據(jù)風險識別結果，采用定性與定量相結合的方法，對稅務風險進行評估，確定風險等級。風險等級可分為高、中、低三個級別，以便有針對性地采取風險應對措施。（二）風險應對措施1.針對不同等級的稅務風險，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應立即采取措施進行整改，并加強監(jiān)控和管理；對于中等風險事項，應制定專項應對方案，及時化解風險；對于低風險事項，應持續(xù)關注，定期進行復查。2.加強對財務人員及相關業(yè)務人員的稅務培訓，提高其稅務風險意識和業(yè)務水平，確保發(fā)票管理工作符合稅收法律法規(guī)要求。3.建立健全稅務風險管理內部控制制度，明確各部門、各崗位在稅務風險管理中的職責，加強部門之間的溝通與協(xié)作，形成稅務風險防控的合力。4.定期對公司的發(fā)票管理情況進行內部審計和稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，堵塞管理漏洞，防范稅務風險。八、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建發(fā)公司內部審計部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性和合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.審計部門在審計過程中，應查閱相關文件資料、發(fā)票使用登記簿、會計憑證等，實地盤點發(fā)票庫存，與財務部門進行核對，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）外部檢查配合1.建發(fā)公司應積極配合稅務機關等外部部門的發(fā)票檢查工作。在接到稅務機關等部門的檢查通知后，應及時準備好相關資料，包括發(fā)票領購簿、發(fā)票開具