審計(jì)核查管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織的內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)核查工作，確保公司/組織財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及所屬子公司的審計(jì)核查工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)核查人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)核查對象，不受其他部門或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)核查工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：審計(jì)核查工作應(yīng)基于客觀事實(shí)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映被審計(jì)核查對象的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.全面性原則：審計(jì)核查應(yīng)涵蓋公司/組織經(jīng)營活動的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)合同、工程項(xiàng)目等，確保無審計(jì)核查死角。4.重要性原則：根據(jù)被審計(jì)核查對象的規(guī)模、性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度，確定審計(jì)核查的重點(diǎn)和范圍，對重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和深入審查。5.及時(shí)性原則：審計(jì)核查工作應(yīng)及時(shí)開展，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋，以便及時(shí)采取措施加以糾正，避免問題擴(kuò)大化。二、審計(jì)核查機(jī)構(gòu)及人員（一）審計(jì)核查機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)核查部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)核查工作。審計(jì)核查部門在公司/組織管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向管理層報(bào)告工作結(jié)果。（二）審計(jì)核查人員配備審計(jì)核查部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)核查人員，包括注冊會計(jì)師、注冊審計(jì)師、財(cái)務(wù)人員等，以滿足審計(jì)核查工作的需要。審計(jì)核查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織的各項(xiàng)規(guī)章制度。（三）審計(jì)核查人員職責(zé)1.制定審計(jì)核查計(jì)劃：根據(jù)公司/組織的經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理要求，制定年度審計(jì)核查計(jì)劃，明確審計(jì)核查的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)核查工作：按照審計(jì)核查計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)核查方法和程序，對被審計(jì)核查對象進(jìn)行審查，收集審計(jì)核查證據(jù)，形成審計(jì)核查工作底稿。3.撰寫審計(jì)核查報(bào)告：根據(jù)審計(jì)核查工作底稿，撰寫審計(jì)核查報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)核查結(jié)果，提出審計(jì)核查意見和建議。4.跟蹤審計(jì)核查意見落實(shí)情況：對審計(jì)核查報(bào)告中提出的審計(jì)核查意見和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到及時(shí)整改。5.保守審計(jì)核查秘密：審計(jì)核查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守在審計(jì)核查工作中知悉的公司/組織商業(yè)秘密和內(nèi)部信息。三、審計(jì)核查內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)核查1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性：檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性：檢查各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬，各項(xiàng)支出是否符合國家法律法規(guī)、公司/組織財(cái)務(wù)制度和預(yù)算管理的規(guī)定，有無違規(guī)支出、浪費(fèi)現(xiàn)象。3.審查資金的使用效益：評估資金的使用是否合理、有效，是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。（二）內(nèi)部控制審計(jì)核查1.審查內(nèi)部控制制度的健全性：檢查公司/組織是否建立健全了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、采購管理制度、銷售管理制度、資產(chǎn)管理制度等，制度是否覆蓋了公司/組織經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.審查內(nèi)部控制制度的有效性：測試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范和發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議：根據(jù)審計(jì)核查結(jié)果，針對內(nèi)部控制制度存在的問題，提出改進(jìn)建議，幫助公司/組織完善內(nèi)部控制體系。（三）經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)核查1.審查經(jīng)濟(jì)合同的合法性：檢查經(jīng)濟(jì)合同是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，合同條款是否明確、具體，有無違法違規(guī)條款。2.審查經(jīng)濟(jì)合同的合規(guī)性：檢查經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行是否符合公司/組織的內(nèi)部審批程序和相關(guān)管理制度的規(guī)定，有無越權(quán)簽訂合同、擅自變更合同條款等情況。3.審查經(jīng)濟(jì)合同的效益性：評估經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和履行是否能夠?yàn)楣?組織帶來經(jīng)濟(jì)效益，合同的執(zhí)行情況是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（四）工程項(xiàng)目審計(jì)核查1.審查工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況：檢查工程項(xiàng)目是否經(jīng)過必要的立項(xiàng)審批程序，項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略的要求。2.審查工程項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況：檢查工程項(xiàng)目預(yù)算的編制是否合理、準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行過程中是否存在超預(yù)算支出、隨意調(diào)整預(yù)算等情況。3.審查工程項(xiàng)目的招投標(biāo)情況：檢查工程項(xiàng)目的招投標(biāo)程序是否合規(guī)，是否存在違規(guī)操作、串通投標(biāo)等行為。4.審查工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度情況：檢查工程項(xiàng)目的質(zhì)量是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，工程進(jìn)度是否按照合同約定執(zhí)行。5.審查工程項(xiàng)目的竣工決算情況：檢查工程項(xiàng)目竣工決算的編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否合規(guī)，資產(chǎn)的交付使用是否及時(shí)、完整。四、審計(jì)核查程序（一）審計(jì)核查準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)核查項(xiàng)目：根據(jù)公司/組織的經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理要求，結(jié)合年度審計(jì)核查計(jì)劃，確定具體的審計(jì)核查項(xiàng)目。2.組建審計(jì)核查組：根據(jù)審計(jì)核查項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選派合適的審計(jì)核查人員組成審計(jì)核查組，并指定審計(jì)核查組組長。3.制定審計(jì)核查方案：審計(jì)核查組組長組織審計(jì)核查人員對被審計(jì)核查對象進(jìn)行初步了解，制定詳細(xì)的審計(jì)核查方案，明確審計(jì)核查的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法、步驟和時(shí)間安排等。4.下達(dá)審計(jì)核查通知書：審計(jì)核查組在實(shí)施審計(jì)核查前，向被審計(jì)核查對象下達(dá)審計(jì)核查通知書，告知審計(jì)核查的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)。（二）審計(jì)核查實(shí)施階段1.進(jìn)駐被審計(jì)核查對象：審計(jì)核查組按照審計(jì)核查通知書確定的時(shí)間進(jìn)駐被審計(jì)核查對象，召開見面會，介紹審計(jì)核查的目的、范圍、程序和要求等事項(xiàng)，聽取被審計(jì)核查對象的情況介紹。2.收集審計(jì)核查資料：審計(jì)核查人員根據(jù)審計(jì)核查方案的要求，收集與審計(jì)核查事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、合同協(xié)議、會議記錄等。3.實(shí)施審計(jì)核查程序：審計(jì)核查人員運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等審計(jì)核查方法，對被審計(jì)核查對象進(jìn)行審查，獲取審計(jì)核查證據(jù)。4.編制審計(jì)核查工作底稿：審計(jì)核查人員對審計(jì)核查過程中獲取的審計(jì)核查證據(jù)進(jìn)行整理、分析和記錄，編制審計(jì)核查工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)核查的過程和結(jié)果。（三）審計(jì)核查報(bào)告階段1.撰寫審計(jì)核查報(bào)告初稿：審計(jì)核查組組長組織審計(jì)核查人員對審計(jì)核查工作底稿進(jìn)行綜合分析，撰寫審計(jì)核查報(bào)告初稿，客觀、公正地反映審計(jì)核查結(jié)果，提出審計(jì)核查意見和建議。2.征求被審計(jì)核查對象意見：審計(jì)核查組將審計(jì)核查報(bào)告初稿送達(dá)被審計(jì)核查對象，征求其意見。被審計(jì)核查對象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見，審計(jì)核查組對被審計(jì)核查對象提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析。3.修改審計(jì)核查報(bào)告：審計(jì)核查組根據(jù)被審計(jì)核查對象提出的意見，對審計(jì)核查報(bào)告初稿進(jìn)行修改，形成審計(jì)核查報(bào)告征求意見稿。4.提交審計(jì)核查報(bào)告：審計(jì)核查組將審計(jì)核查報(bào)告征求意見稿提交給審計(jì)核查部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后，提交給公司/組織管理層審批。經(jīng)公司/組織管理層審批后的審計(jì)核查報(bào)告正式印發(fā)給相關(guān)部門和人員。（四）審計(jì)核查跟蹤階段1.建立審計(jì)核查問題臺賬：審計(jì)核查部門對審計(jì)核查報(bào)告中提出的審計(jì)核查意見和建議進(jìn)行梳理，建立審計(jì)核查問題臺賬，明確問題的整改責(zé)任部門、整改期限和整改要求等。2.跟蹤審計(jì)核查意見落實(shí)情況：審計(jì)核查部門定期對審計(jì)核查問題臺賬進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改責(zé)任部門的整改工作進(jìn)展情況，督促其按時(shí)完成整改任務(wù)。3.檢查整改效果：審計(jì)核查部門對整改責(zé)任部門提交的整改報(bào)告進(jìn)行審核，檢查整改措施是否有效，問題是否得到徹底解決。對整改不到位的，要求整改責(zé)任部門重新制定整改措施，限期整改。4.撰寫審計(jì)核查跟蹤報(bào)告：審計(jì)核查部門在審計(jì)核查意見落實(shí)情況跟蹤檢查結(jié)束后，撰寫審計(jì)核查跟蹤報(bào)告，向公司/組織管理層報(bào)告審計(jì)核查意見的落實(shí)情況和整改效果。五、審計(jì)核查工作的管理與監(jiān)督（一）審計(jì)核查工作的計(jì)劃管理1.年度審計(jì)核查計(jì)劃的制定：審計(jì)核查部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)公司/組織的經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理要求，結(jié)合公司/組織內(nèi)部審計(jì)核查資源的實(shí)際情況，制定下一年度的審計(jì)核查計(jì)劃，報(bào)公司/組織管理層審批后實(shí)施。2.審計(jì)核查計(jì)劃的調(diào)整：如因公司/組織經(jīng)營環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)、內(nèi)部管理等因素發(fā)生重大變化，需要對審計(jì)核查計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整的，審計(jì)核查部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整建議，報(bào)公司/組織管理層審批后實(shí)施。（二）審計(jì)核查工作的質(zhì)量管理1.建立審計(jì)核查質(zhì)量控制制度：審計(jì)核查部門應(yīng)建立健全審計(jì)核查質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)核查工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和控制程序，確保審計(jì)核查工作的質(zhì)量。2.加強(qiáng)審計(jì)核查過程管理：審計(jì)核查部門應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)核查過程的管理，定期對審計(jì)核查工作底稿進(jìn)行檢查和復(fù)核，確保審計(jì)核查證據(jù)充分、適當(dāng)，審計(jì)核查結(jié)論客觀、公正。3.開展審計(jì)核查質(zhì)量考核：審計(jì)核查部門應(yīng)定期對審計(jì)核查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵審計(jì)核查人員提高工作質(zhì)量。（三）審計(jì)核查工作的監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查：公司/組織內(nèi)部應(yīng)建立健全審計(jì)核查工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對審計(jì)核查部門的工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計(jì)核查工作依法依規(guī)開展。2.外部監(jiān)督檢查：公司/組織應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門和社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，接受外部審計(jì)核查和監(jiān)督，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。六、審計(jì)核查結(jié)果的運(yùn)用（一）作為績效考核的依據(jù)公司/組織應(yīng)將審計(jì)核查結(jié)果納入績效考核體系，對審計(jì)核查發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個(gè)人，在績效考核中予以扣分或降檔處理。（二）作為干部任免的參考公司/組織在干部任免過程中，應(yīng)參考審計(jì)核查結(jié)果，對存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題或?qū)?/p>