存貨風(fēng)險管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，降低存貨風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的存貨管理活動。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類物資。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.全面性原則：涵蓋存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等各個環(huán)節(jié)。3.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制存貨管理過程中的各類風(fēng)險。4.效益優(yōu)先原則：在有效控制風(fēng)險的前提下，追求存貨管理效益最大化。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，制定合理的存貨采購計(jì)劃，確保物資及時供應(yīng)。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款。3.跟蹤采購合同執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。（二）倉儲部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作。2.建立健全存貨保管制度，確保存貨安全完整，質(zhì)量完好。3.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈盤虧情況。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過程中的存貨消耗。2.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，提高生產(chǎn)效率，減少在產(chǎn)品積壓。（四）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)存貨的核算與監(jiān)督，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動情況。2.定期對存貨進(jìn)行財務(wù)分析，評估存貨資金占用情況和周轉(zhuǎn)效率。3.參與存貨盤點(diǎn)工作，對盤盈盤虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）其他部門各部門應(yīng)配合做好存貨管理相關(guān)工作，按照職責(zé)分工履行各自的管理職責(zé)。三、存貨采購風(fēng)險管理（一）采購計(jì)劃制定1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售預(yù)測、庫存狀況等因素，綜合考慮市場供應(yīng)情況、價格波動等，制定科學(xué)合理的存貨采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的種類、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平等進(jìn)行全面評估。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價，對于不符合要求的供應(yīng)商及時淘汰。3.與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。（三）采購價格控制1.采購部門應(yīng)定期收集市場價格信息，分析價格走勢，合理確定采購價格。2.對于大宗物資采購，應(yīng)采取招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇最優(yōu)的采購價格，確保采購成本合理。（四）采購合同管理1.采購合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保合同條款合法合規(guī)、明確清晰。2.合同簽訂后，應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時掌握供應(yīng)商的交貨進(jìn)度、物資質(zhì)量等情況，如發(fā)現(xiàn)問題及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。3.建立采購合同臺賬，對合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。四、存貨驗(yàn)收入庫風(fēng)險管理（一）驗(yàn)收流程1.存貨到貨后，倉儲部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要求，對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對。2.對于需要檢驗(yàn)檢測的物資，應(yīng)按照規(guī)定委托有資質(zhì)的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后方可辦理入庫手續(xù)。（二）驗(yàn)收記錄1.驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真填寫驗(yàn)收記錄，詳細(xì)記錄驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況。2.驗(yàn)收記錄應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。（三）不合格品處理1.對于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)協(xié)商結(jié)果，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施，確保公司利益不受損失。3.不合格品應(yīng)單獨(dú)存放，并做好標(biāo)識，防止與合格品混淆。對于無法使用或無利用價值的不合格品，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行報廢處理。五、存貨存儲保管風(fēng)險管理（一）存儲環(huán)境管理1.根據(jù)存貨的特性，合理規(guī)劃倉儲空間，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，確保存貨分類存放。2.對存儲環(huán)境的溫度、濕度、通風(fēng)等條件進(jìn)行控制，滿足存貨存儲要求。對于易燃易爆、有毒有害等特殊物資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專門存儲。（二）存貨保管措施1.建立健全存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)。保管人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，確保存貨安全完整，質(zhì)量完好。2.對存貨進(jìn)行標(biāo)識管理，標(biāo)明物資名稱、規(guī)格、型號、批次、入庫日期等信息，便于識別和管理。3.加強(qiáng)倉儲安全管理，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施設(shè)備，確保倉儲環(huán)境安全。（三）庫存盤點(diǎn)1.倉儲部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)過程中應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，確保賬實(shí)相符。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報告，如實(shí)反映盤點(diǎn)情況。對于盤盈盤虧情況，應(yīng)查明原因，提出處理意見，報經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、存貨領(lǐng)用與發(fā)出風(fēng)險管理（一）領(lǐng)用審批1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。2.對于貴重物資、限量物資的領(lǐng)用，應(yīng)實(shí)行更嚴(yán)格的審批程序，確保領(lǐng)用合理合規(guī)。（二）發(fā)出流程1.倉儲部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，及時辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)出存貨時，應(yīng)核對領(lǐng)料單與存貨實(shí)物，確保發(fā)出物資的準(zhǔn)確性。2.發(fā)出存貨后，應(yīng)及時登記存貨明細(xì)賬，更新庫存信息，保證賬實(shí)一致。（三）退料管理1.對于生產(chǎn)過程中剩余的存貨或不再使用的存貨，應(yīng)及時辦理退料手續(xù)。退料時，倉儲部門應(yīng)認(rèn)真核對退料物資的數(shù)量、質(zhì)量等情況，辦理入庫手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)退料單及時調(diào)整存貨成本，確保成本核算準(zhǔn)確。七、存貨核算與財務(wù)風(fēng)險管理（一）核算方法1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，并保持核算方法的一致性。2.準(zhǔn)確記錄存貨的采購成本、加工成本、其他成本等，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。（二）財務(wù)分析1.定期對存貨進(jìn)行財務(wù)分析，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占用資金比例等指標(biāo)，評估存貨管理效率和資金占用情況。2.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題，如存貨積壓、周轉(zhuǎn)緩慢等，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）減值準(zhǔn)備計(jì)提1.財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查，判斷存貨是否存在減值跡象。對于存在減值跡象的存貨，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。2.存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)符合謹(jǐn)慎性原則，確保公司資產(chǎn)價值真實(shí)反映。八、存貨風(fēng)險管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險管理措施的有效性等。2.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司存貨管理規(guī)范有序。（二）定期檢查1.公司應(yīng)建立存貨管理定期檢查制度，由相關(guān)部門組成檢查小組，對存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面檢查。2.檢查小組應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果，撰寫檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析總結(jié)，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）績效考核1.