存貨清查管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司存貨管理，確保存貨的安全與完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本存貨清查管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、銷售等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的部門及人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：存貨清查應(yīng)如實(shí)反映存貨的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值狀況。2.準(zhǔn)確性原則：清查過(guò)程中的數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.及時(shí)性原則：定期或不定期進(jìn)行存貨清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在存貨清查中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、存貨的分類與計(jì)價(jià)（一）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料。2.在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品。3.半成品：經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并已檢驗(yàn)合格交付半成品倉(cāng)庫(kù)保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品的中間產(chǎn)品。4.產(chǎn)成品：企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品。5.周轉(zhuǎn)材料：如包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計(jì)價(jià)1.原材料、周轉(zhuǎn)材料等按實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.在產(chǎn)品、半成品按所耗原材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。3.產(chǎn)成品按實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，采用加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。三、存貨清查的組織與分工（一）清查領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)儲(chǔ)負(fù)責(zé)人等為成員的存貨清查領(lǐng)導(dǎo)小組。其職責(zé)為：1.全面領(lǐng)導(dǎo)和組織公司的存貨清查工作。2.制定存貨清查計(jì)劃和方案。3.協(xié)調(diào)解決清查過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。4.審核存貨清查報(bào)告，做出相應(yīng)決策。（二）清查工作小組由財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、采購(gòu)人員、生產(chǎn)人員等組成清查工作小組。具體分工如下：1.財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)對(duì)存貨清查數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)分析，確保賬實(shí)相符，并編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員：負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)工作，準(zhǔn)確記錄存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，并與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)。3.采購(gòu)人員：協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)采購(gòu)訂單、入庫(kù)單等相關(guān)資料，核實(shí)存貨的采購(gòu)情況。4.生產(chǎn)人員：對(duì)在產(chǎn)品、半成品進(jìn)行盤點(diǎn)，提供生產(chǎn)過(guò)程中的相關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助確定其實(shí)際數(shù)量和狀態(tài)。四、存貨清查的方法與程序（一）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)或用計(jì)量器具確定其實(shí)存數(shù)量。2.技術(shù)推算法：對(duì)于大量成堆、難以逐一清點(diǎn)的存貨，采用技術(shù)推算的方法確定其數(shù)量。（二）清查程序1.準(zhǔn)備階段制定清查計(jì)劃，明確清查范圍、時(shí)間、人員分工等。財(cái)務(wù)部門提供存貨明細(xì)清單，倉(cāng)庫(kù)整理存貨，做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作。準(zhǔn)備好必要的計(jì)量器具和記錄表格。2.實(shí)施階段清查工作小組按照分工對(duì)各類存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量狀況等。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，要詳細(xì)記錄其差異情況及原因。采購(gòu)人員核對(duì)采購(gòu)合同、發(fā)票等資料，核實(shí)存貨的采購(gòu)成本。生產(chǎn)人員對(duì)在產(chǎn)品、半成品的生產(chǎn)進(jìn)度、成本投入等情況進(jìn)行核實(shí)。3.核對(duì)階段倉(cāng)庫(kù)管理人員將盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，編制存貨盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)人員對(duì)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，檢查賬實(shí)是否相符。對(duì)于賬實(shí)不符的情況，要進(jìn)一步查明原因，編制存貨盤盈盤虧報(bào)告表。4.處理階段清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)存貨盤盈盤虧報(bào)告表進(jìn)行審核，提出處理意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理意見進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于盤虧的存貨，屬于責(zé)任人賠償?shù)模肪控?zé)任人的責(zé)任；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，按規(guī)定進(jìn)行核銷。五、存貨清查的時(shí)間安排（一）定期清查1.每月末，倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)庫(kù)存存貨進(jìn)行局部盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.每季度末，組織全面的存貨清查工作，對(duì)各類存貨進(jìn)行詳細(xì)盤點(diǎn)和核對(duì)。（二）不定期清查1.當(dāng)公司進(jìn)行重大資產(chǎn)整合、業(yè)務(wù)調(diào)整、財(cái)務(wù)審計(jì)等情況時(shí)，及時(shí)開展存貨清查。2.發(fā)生自然災(zāi)害、意外事故等可能導(dǎo)致存貨損失的情況時(shí)，應(yīng)立即進(jìn)行清查。六、存貨清查結(jié)果的處理（一）盤盈處理1.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因。如屬于計(jì)量錯(cuò)誤、收發(fā)記錄錯(cuò)誤等原因造成的，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。2.如無(wú)法查明原因的盤盈存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（二）盤虧處理1.屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。2.屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)扣除保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。3.屬于管理不善等原因造成的存貨短缺，扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人賠償后的凈損失，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）賬務(wù)調(diào)整財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨清查結(jié)果及處理意見，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)賬與實(shí)際情況相符。調(diào)整分錄應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。七、存貨清查的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)存貨清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保清查工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)清查過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）考核辦法1.對(duì)在存貨清查工作中表現(xiàn)出色、認(rèn)真負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確完成清查任務(wù)的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)因工作失誤、敷衍了事導(dǎo)致清查結(jié)果不準(zhǔn)確、賬實(shí)不符的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰等處理。八、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部