小額金錢管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司/組織小額金錢的管理，規(guī)范小額金錢的使用流程，提高資金使用效益，保障公司/組織財務(wù)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及小額金錢收支的所有部門和個人，包括但不限于辦公用品采購、差旅費(fèi)報銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等小額支出項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：小額金錢的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守公司/組織內(nèi)部制定的財務(wù)審批流程和管理制度，確保每一筆小額金錢的收支都有章可循。3.效益性原則：在保證工作正常開展的前提下，合理控制小額金錢的支出，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。4.透明性原則：小額金錢的收支情況應(yīng)保持公開透明，接受公司/組織內(nèi)部審計和監(jiān)督。二、小額金錢的界定標(biāo)準(zhǔn)（一）金額范圍本辦法所指小額金錢是指單次支出金額在[X]元以下的款項(xiàng)。具體金額標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)公司/組織的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，但需經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在本辦法中予以明確標(biāo)注。（二）特殊情況說明對于一些雖單次支出金額超過小額金錢界定標(biāo)準(zhǔn)，但性質(zhì)上屬于小額、零星的支出項(xiàng)目，經(jīng)財務(wù)部門審核并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可參照本辦法進(jìn)行管理。例如，因突發(fā)業(yè)務(wù)需求，臨時性購買價值稍高但屬于急需的小額物品，且該物品無法通過集中采購等方式獲取的情況。三、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善小額金錢管理的相關(guān)財務(wù)制度和操作流程，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.審核小額金錢收支的原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.辦理小額金錢的收付業(yè)務(wù)，及時準(zhǔn)確地記錄財務(wù)賬目，定期與相關(guān)部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.定期對小額金錢的收支情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，向公司/組織管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為決策提供依據(jù)。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門小額金錢支出的預(yù)算編制和執(zhí)行，根據(jù)工作實(shí)際需要合理安排資金使用，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展。2.嚴(yán)格按照公司/組織規(guī)定的審批流程和財務(wù)制度辦理小額金錢支出業(yè)務(wù)，對所提供的報銷憑證和相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.配合財務(wù)部門做好小額金錢的管理工作，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查，及時反饋和整改存在的問題。（三）審批部門1.根據(jù)公司/組織的授權(quán)和規(guī)定，對小額金錢支出進(jìn)行審批，確保支出符合公司/組織的利益和相關(guān)制度要求。2.在審批過程中，應(yīng)認(rèn)真審核支出的必要性、合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的支出予以否決，并說明理由。四、小額金錢的收入管理（一）收入范圍1.因業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的小額銷售收入，如銷售樣品、廢舊物資處理收入等。2.員工歸還的小額借款。3.其他零星小額收入，如違約金收入、賠償收入等。（二）收入確認(rèn)1.對于銷售收入，應(yīng)在商品或服務(wù)已交付、風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給客戶，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司/組織時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)的具體標(biāo)準(zhǔn)和方法應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定。2.員工歸還借款時，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行核對確認(rèn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（三）收款流程1.業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員收到小額金錢收入后，應(yīng)及時開具收款憑證，收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、收款來源、交款人等信息，并加蓋公司/組織財務(wù)專用章或相關(guān)業(yè)務(wù)章。2.收款人員應(yīng)在收到款項(xiàng)后的[X]個工作日內(nèi)，將款項(xiàng)足額繳存至公司/組織指定的銀行賬戶，并將銀行收款回單及收款憑證的記賬聯(lián)一并交予財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到收款回單和記賬聯(lián)后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核對收入金額與收款憑證是否一致，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。五、小額金錢的支出管理（一）支出預(yù)算1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計劃和工作實(shí)際需要，編制小額金錢支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門提交的小額金錢支出預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司/組織年度財務(wù)預(yù)算和資金狀況，提出調(diào)整建議，報公司/組織管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.小額金錢支出預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請和審批。（二）支出審批流程1.一般流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫小額金錢支出申請表，詳細(xì)注明支出事由、支出金額、支出項(xiàng)目、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。將申請表提交至部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況對支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交至財務(wù)部門審核。財務(wù)部門重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性以及與預(yù)算的匹配性，審核無誤后簽字確認(rèn)。最后，申請表報經(jīng)公司/組織規(guī)定的審批領(lǐng)導(dǎo)審批。審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司/組織的相關(guān)政策和實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過后方可進(jìn)行支出。2.特殊情況流程對于一些緊急或特殊的小額金錢支出，如因突發(fā)事件需要立即支付的款項(xiàng)，可在支出后[X]個工作日內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)，但必須說明緊急支出的原因和經(jīng)過。（三）支出方式1.現(xiàn)金支付：對于金額較小且符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的支出，可采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付：除現(xiàn)金支付范圍外的小額金錢支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)提供準(zhǔn)確的收款單位銀行賬戶信息，確保轉(zhuǎn)賬支付的準(zhǔn)確性和及時性。3.電子支付：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，在確保安全和合規(guī)的前提下，鼓勵采用電子支付方式進(jìn)行小額金錢支出，如網(wǎng)上銀行支付、移動支付等。電子支付應(yīng)妥善保存相關(guān)支付記錄和憑證，以備查驗(yàn)。（四）支出憑證管理1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理小額金錢支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批表等相關(guān)資料，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等要素。發(fā)票必須加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.對于無法取得發(fā)票的支出，如支付給個人的小額勞務(wù)報酬等，應(yīng)取得收款方出具的收款收據(jù)，并注明收款事由、金額、身份證號碼等信息，由收款方簽字確認(rèn)。4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)將原始憑證按照公司/組織規(guī)定的格式和要求進(jìn)行粘貼、整理，并在報銷單上簽字注明支出明細(xì)和金額。報銷單應(yīng)包括報銷日期、報銷部門、報銷人、支出事由、支出金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。5.財務(wù)部門在審核原始憑證時，如發(fā)現(xiàn)憑證不符合規(guī)定或存在疑問的，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員溝通核實(shí)，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。經(jīng)審核無誤的原始憑證作為記賬依據(jù)，妥善保管。六、小額金錢的借款管理（一）借款原則1.小額金錢借款應(yīng)遵循“前款不清，后款不借”的原則，嚴(yán)格控制借款額度和借款期限。2.借款必須用于公司/組織正常的業(yè)務(wù)活動，不得挪作他用。（二）借款申請1.員工因工作需要借款時，應(yīng)填寫借款申請表，注明借款事由、借款金額、預(yù)計還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.借款申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，提交至財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)公司/組織的借款政策和資金狀況進(jìn)行審核，審核通過后報公司/組織規(guī)定的審批領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）借款審批審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對借款申請進(jìn)行審批，明確借款金額、借款期限和還款方式等。對于金額較大或風(fēng)險較高的借款申請，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審查，并可要求借款人提供必要的擔(dān)?；蛘f明還款資金來源。（四）借款發(fā)放財務(wù)部門在借款申請經(jīng)審批通過后，按照審批意見辦理借款發(fā)放手續(xù)。借款金額在[X]元以下的，可通過現(xiàn)金支付方式發(fā)放；借款金額超過[X]元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放至借款人指定的銀行賬戶。（五）借款歸還1.借款人應(yīng)按照借款申請表中注明的預(yù)計還款日期及時歸還借款。如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。延期還款期限最長不得超過[X]個工作日。2.借款人歸還借款時，應(yīng)填寫還款憑證，注明還款金額、還款日期、借款事由等信息，并將還款資金足額繳存至公司/組織指定的銀行賬戶。財務(wù)部門收到還款資金后，應(yīng)及時進(jìn)行核對確認(rèn)，并辦理借款核銷手續(xù)。七、小額金錢的盤點(diǎn)與監(jiān)督（一）盤點(diǎn)制度1.財務(wù)部門應(yīng)定期對小額金錢進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司/組織實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對于現(xiàn)金等流動性較強(qiáng)的小額金錢，應(yīng)增加盤點(diǎn)頻率。2.盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同進(jìn)行，盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)金額、賬存金額、差異金額及原因等信息。3.如在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或其他資產(chǎn)損失的，應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并根據(jù)公司/組織的財務(wù)制度進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對小額金錢的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查小額金錢的收支是否符合法律法規(guī)、財務(wù)制度和公司/組織規(guī)定的審批流程，是否存在違規(guī)支出、挪用資金等問題。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保小額金錢管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（三）外部監(jiān)督公司/組織應(yīng)積極接受外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)部門、財政部門等。對于外部監(jiān)管部門提出的問題和要求，應(yīng)及時整改落實(shí)，并按照規(guī)定報送相關(guān)資料和報告。八、罰則（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自進(jìn)行小額金錢收支業(yè)務(wù)的。2.虛報、冒領(lǐng)小額金錢支出的。3.挪用小額金錢用于非公司/組織規(guī)定用途的。4.未按照規(guī)定的審批流程辦理小額金錢支出業(yè)務(wù)的。5.故意提供虛假財務(wù)信息或原始憑證的。6.其他違反本辦法及公司/組織財務(wù)制度的行為。（二）處罰措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.對于違規(guī)行為造成公司/組織經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。賠償金額根據(jù)損失情況和責(zé)任認(rèn)定進(jìn)行