存貨余額管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨余額管理，規(guī)范存貨管理流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及存貨采購、存儲、使用、銷售等環(huán)節(jié)的部門和人員。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：存貨余額數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確反映存貨的實(shí)際數(shù)量、價(jià)值和狀態(tài)。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄存貨的增減變動(dòng)，確保存貨余額信息的時(shí)效性。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和使用的前提下，合理控制存貨余額，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。二、存貨的分類與計(jì)價(jià)（一）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料和主要材料。2.在產(chǎn)品：指正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計(jì)價(jià)1.原材料計(jì)價(jià)：按實(shí)際采購成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.在產(chǎn)品計(jì)價(jià)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)成本進(jìn)行核算，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。3.產(chǎn)成品計(jì)價(jià)：按實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，對于已銷售的產(chǎn)成品，按照加權(quán)平均法等方法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。4.周轉(zhuǎn)材料計(jì)價(jià)：采用一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售預(yù)測等因素，定期編制存貨采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容。2.采購計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，確保其合理性和可行性。審核內(nèi)容包括市場需求、庫存狀況、資金預(yù)算等。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行評估和考核。2.定期與供應(yīng)商進(jìn)行溝通與合作，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。（三）采購執(zhí)行1.采購部門應(yīng)按照采購計(jì)劃和合同要求，及時(shí)組織采購活動(dòng)。在采購過程中，要嚴(yán)格控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量和交貨期。2.采購人員應(yīng)及時(shí)跟蹤采購進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。對于重要物資的采購，應(yīng)實(shí)行雙人采購或采購監(jiān)督制度。（四）采購驗(yàn)收1.采購物資到貨后，倉庫部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行核對和檢驗(yàn)。2.對于驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)辦理入庫手續(xù)；對于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。四、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類、數(shù)量、特性等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.倉庫應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜等條件，確保存貨的安全存儲。（二）存貨入庫管理1.存貨入庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收單辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、入庫時(shí)間等信息。2.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別送交采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，作為記賬和核算的依據(jù)。（三）存貨存儲保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對存貨的存儲條件進(jìn)行監(jiān)控，如溫度、濕度、通風(fēng)等，對于易受潮、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。3.建立存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。（四）存貨出庫管理1.存貨出庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單或銷售發(fā)貨單辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、出庫時(shí)間等信息。2.出庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別送交領(lǐng)料部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，作為記賬和核算的依據(jù)。3.嚴(yán)格控制存貨的出庫數(shù)量，確保存貨的領(lǐng)用和銷售符合規(guī)定的審批程序。五、存貨核算與盤點(diǎn)（一）存貨核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。設(shè)置存貨總賬和明細(xì)賬，記錄存貨的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。2.定期對存貨的成本進(jìn)行核算和結(jié)轉(zhuǎn)，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。對于發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)保持一致性，不得隨意變更。（二）存貨盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為年度、半年度或季度。2.盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.識別存貨管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)、存貨短缺風(fēng)險(xiǎn)、存貨質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、存貨被盜風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.針對不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。如對于市場價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，可采用套期保值等方式進(jìn)行規(guī)避；對于存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)，可加強(qiáng)市場預(yù)測和銷售管理，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)；對于存貨短缺風(fēng)險(xiǎn)，可建立安全庫存制度，加強(qiáng)供應(yīng)商管理等。2.定期對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨余額管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括存貨采購、存儲、核算、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、存貨余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）考核評價(jià)1.建立存貨余額管理考核評價(jià)制度，對各部門和相關(guān)人員的存貨管理工作進(jìn)行考核評價(jià)?？己酥笜?biāo)可包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨損耗率、存貨賬實(shí)相符率等。2.根據(jù)考核評價(jià)結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行批評和處罰，督促