大連退稅管理辦法一、總則（一）目的為加強大連市退稅管理工作，規(guī)范退稅流程，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于大連市范圍內(nèi)各類稅收的退稅管理，包括但不限于增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等退稅業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定辦理退稅業(yè)務(wù)，確保退稅工作合法、合規(guī)、有序進行。2.公正公平原則：對待所有納稅人一視同仁，在退稅審核、審批過程中，遵循公正、公平的原則，不偏袒、不歧視任何一方。3.高效便民原則：優(yōu)化退稅流程，提高工作效率，為納稅人提供便捷、高效的退稅服務(wù)，減少納稅人辦稅成本。4.風險管理原則：加強對退稅業(yè)務(wù)的風險識別、評估和防控，確保退稅資金安全，防止騙稅等違法行為的發(fā)生。二、退稅申請（一）申請條件1.納稅人符合國家規(guī)定的退稅情形，如多繳稅款、出口退稅、稅收優(yōu)惠退稅等。2.納稅人已按照規(guī)定申報繳納稅款，并取得相應(yīng)的完稅憑證。3.納稅人申請退稅的資料齊全、真實、有效，符合法定形式。（二）申請資料1.《退稅申請表》：詳細填寫納稅人基本信息、退稅稅種、退稅金額、退稅原因等內(nèi)容，并加蓋納稅人公章。2.完稅憑證：提供已繳納稅款的完稅證明，如稅收繳款書、電子繳稅付款憑證等。3.相關(guān)證明材料：根據(jù)不同的退稅情形，提供相應(yīng)的證明材料，如出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)機關(guān)的審批文件等。4.其他資料：稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他與退稅相關(guān)的資料。（三）申請方式1.網(wǎng)上申請：納稅人可通過大連市電子稅務(wù)局網(wǎng)站，按照系統(tǒng)提示進行退稅申請，上傳相關(guān)資料，并提交申請。2.上門申請：納稅人也可前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取《退稅申請表》，填寫后連同相關(guān)資料一并提交給辦稅服務(wù)廳工作人員。三、退稅受理（一）受理部門主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳負責受理納稅人的退稅申請。（二）受理流程1.資料審核：辦稅服務(wù)廳工作人員對納稅人提交的退稅申請資料進行初審，核對資料的完整性、真實性和有效性。如資料不全或不符合要求，一次性告知納稅人需要補正的資料。2.系統(tǒng)錄入：將納稅人的退稅申請信息錄入稅收征管系統(tǒng)，并生成受理回執(zhí)，告知納稅人已受理其退稅申請。3.資料傳遞：將初審通過的退稅申請資料傳遞給相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行審核。四、退稅審核（一）審核部門主管稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責對退稅申請進行審核，如稅政部門、征管部門、稽查部門等。（二）審核內(nèi)容1.退稅申請的真實性：核實納稅人是否符合退稅條件，提供的資料是否真實、準確。2.退稅金額的準確性：根據(jù)納稅人的申報情況和相關(guān)政策規(guī)定，審核退稅金額的計算是否正確。3.相關(guān)證明材料的合法性：審查納稅人提供的證明材料是否符合法律法規(guī)及政策要求，是否能夠證明其退稅申請的合理性。4.風險評估：對退稅申請進行風險評估，判斷是否存在騙稅等風險。（三）審核流程1.初審：相關(guān)業(yè)務(wù)部門收到辦稅服務(wù)廳傳遞的退稅申請資料后，進行初步審核。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與納稅人溝通核實。2.實地核查：對于風險較高或情況復雜的退稅申請，可進行實地核查。實地核查人員應(yīng)制作核查報告，詳細記錄核查情況。3.會審：對于重大退稅事項或存在爭議的退稅申請，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行會審，共同研究確定審核意見。4.審核結(jié)果反饋：審核部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審核工作，并將審核結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)廳。審核通過的，出具審核同意退稅的意見；審核不通過的，出具審核不同意退稅的意見，并說明理由。五、退稅審批（一）審批部門根據(jù)退稅金額大小和審批權(quán)限規(guī)定，由相應(yīng)層級的稅務(wù)機關(guān)負責人進行審批。（二）審批流程1.辦稅服務(wù)廳收到審核部門反饋的審核結(jié)果后，將審核同意退稅的申請資料提交給審批部門。2.審批部門對提交的申請資料進行復審，重點審查審核意見的準確性和合規(guī)性。3.審批部門負責人根據(jù)復審情況，簽署審批意見。審批同意的，在《退稅申請表》上加蓋審批章；審批不同意的，注明不同意的原因。4.審批結(jié)果反饋：審批部門將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)廳，由辦稅服務(wù)廳告知納稅人。六、退稅辦理（一）辦理方式1.退庫：對于審核審批通過的退稅申請，稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定辦理退庫手續(xù)，將退稅款退還給納稅人指定的銀行賬戶。2.抵繳：納稅人有欠稅的，經(jīng)納稅人同意，可將退稅款抵繳欠稅。（二）辦理流程1.開具收入退還書：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審批結(jié)果，開具《稅收收入退還書》，并加蓋公章。2.傳遞收入退還書：將《稅收收入退還書》傳遞給國庫部門。3.國庫審核辦理：國庫部門對《稅收收入退還書》進行審核，審核無誤后，按照規(guī)定辦理退庫手續(xù)，將退稅款劃轉(zhuǎn)到納稅人指定的銀行賬戶。4.反饋辦理結(jié)果：國庫部門將退庫辦理結(jié)果反饋給稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)告知納稅人。七、退稅跟蹤管理（一）跟蹤內(nèi)容1.退稅款到賬情況：跟蹤退稅款是否及時、足額到達納稅人指定的銀行賬戶。2.納稅人滿意度：了解納稅人對退稅辦理工作的滿意度，收集納稅人的意見和建議。3.后續(xù)管理：對已辦理退稅的納稅人進行后續(xù)管理，檢查其是否存在虛假申報、騙稅等違法行為。（二）跟蹤方式1.電話回訪：對部分納稅人進行電話回訪，了解退稅款到賬情況和納稅人滿意度。2.問卷調(diào)查：定期開展退稅業(yè)務(wù)問卷調(diào)查，廣泛征求納稅人的意見和建議。3.數(shù)據(jù)分析：通過稅收征管系統(tǒng)等數(shù)據(jù)分析工具，對退稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）問題處理1.對于退稅款未及時到賬的情況，及時與國庫部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因，督促國庫部門盡快辦理退庫手續(xù)。2.對于納稅人反映的問題和意見，認真進行梳理和分析，及時改進工作流程和服務(wù)措施，提高退稅辦理工作質(zhì)量。3.對于發(fā)現(xiàn)的納稅人虛假申報、騙稅等違法行為，依法進行查處，并追回已退稅款，追究納稅人的法律責任。八、檔案管理（一）檔案內(nèi)容退稅業(yè)務(wù)檔案包括納稅人的退稅申請資料、審核審批資料、辦理退庫資料等。（二）檔案整理1.分類整理：按照退稅業(yè)務(wù)流程和資料類別，對檔案資料進行分類整理，確保資料齊全、完整。2.編號裝訂：為每份檔案資料編號，并按照順序裝訂成冊，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.保管期限：退稅業(yè)務(wù)檔案的保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。2.保管地點：檔案資料應(yīng)存放在專門的檔案保管場所，確保檔案安全、完整。（四）檔案查閱1.查閱權(quán)限：稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員因工作需要查閱退稅業(yè)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)。2.查閱登記：建立檔案查閱登記制度，詳細記錄查閱時間、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。九、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查部門大連市稅務(wù)機關(guān)的紀檢監(jiān)察部門負責對退稅管理工作進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.退稅政策執(zhí)行情況：檢查稅務(wù)機關(guān)是否嚴格按照國家退稅政策規(guī)定辦理退稅業(yè)務(wù)，有無違規(guī)操作。2.退稅流程執(zhí)行情況：監(jiān)督退稅申請受理、審核、審批、辦理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定流程，有無拖延、推諉等現(xiàn)象。3.退稅資料管理情況：檢查退稅業(yè)務(wù)檔案資料是否完整、規(guī)范，保管是否妥善。4.工作人員廉潔自律情況：監(jiān)督檢查退稅管理工作人員是否存在廉潔自律方面的問題，有無收受納稅人賄賂等違法違紀行為。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：定期對退稅管理工作進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.專項檢查：針對退稅管理工作中的重點環(huán)節(jié)和突出問題，開展專項檢查，深入查找原因，采取有效措施加以解決。3.日常巡查：通過日常工作巡查、數(shù)據(jù)分析等方式，對退稅管理工作進行動態(tài)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（四）責任追究1.對于違反退稅管理規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)工作人員