外協(xié)財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司外協(xié)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范外協(xié)財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保公司外協(xié)業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有外協(xié)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于外協(xié)項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本核算、資金支付、財(cái)務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保外協(xié)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面預(yù)算原則對(duì)外協(xié)業(yè)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。3.成本效益原則在保證外協(xié)業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)成本與效益的平衡。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對(duì)外協(xié)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防控，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善外協(xié)財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施。2.參與外協(xié)項(xiàng)目的預(yù)算編制、合同評(píng)審等工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。3.負(fù)責(zé)外協(xié)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映外協(xié)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況。4.審核外協(xié)項(xiàng)目的資金支付申請(qǐng)，確保支付合規(guī)、準(zhǔn)確。5.定期對(duì)外協(xié)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。6.配合相關(guān)部門對(duì)外協(xié)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提出外協(xié)項(xiàng)目需求，組織編制外協(xié)項(xiàng)目預(yù)算草案。2.參與外協(xié)項(xiàng)目合同的起草、談判和簽訂工作，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)管理要求。3.負(fù)責(zé)外協(xié)項(xiàng)目的具體實(shí)施，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中的問題。4.按照公司規(guī)定及時(shí)辦理外協(xié)項(xiàng)目的驗(yàn)收、結(jié)算等手續(xù)。5.配合財(cái)務(wù)部門做好外協(xié)項(xiàng)目的成本核算和財(cái)務(wù)分析工作。（三）采購部門1.負(fù)責(zé)外協(xié)供應(yīng)商的選擇、采購合同的簽訂和執(zhí)行。2.監(jiān)督采購合同的履行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量提供貨物或服務(wù)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好外協(xié)項(xiàng)目的資金支付工作，提供相關(guān)支付依據(jù)。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)外協(xié)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)外協(xié)項(xiàng)目需求，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制外協(xié)項(xiàng)目預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、預(yù)算金額、資金來源、預(yù)計(jì)完成時(shí)間等詳細(xì)信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算，作為外協(xié)項(xiàng)目執(zhí)行和控制的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施外協(xié)項(xiàng)目，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因客觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立外協(xié)項(xiàng)目預(yù)算考核制度，對(duì)業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)主要包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、成本核算（一）成本核算對(duì)象以每個(gè)外協(xié)項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，分別核算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本核算內(nèi)容1.直接成本包括外協(xié)項(xiàng)目中直接發(fā)生的原材料、零部件、勞務(wù)費(fèi)用等。2.間接成本包括為組織和管理外協(xié)項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將直接成本直接計(jì)入各項(xiàng)目成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。2.分配間接成本時(shí)，應(yīng)選擇合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，如項(xiàng)目工時(shí)、項(xiàng)目金額等，確保分配結(jié)果的準(zhǔn)確性和合理性。（四）成本核算流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理外協(xié)項(xiàng)目成本核算相關(guān)資料，包括采購發(fā)票、勞務(wù)結(jié)算單、費(fèi)用報(bào)銷單等，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，按照成本核算方法進(jìn)行成本核算，編制成本核算報(bào)表。3.成本核算報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供成本信息支持。五、資金管理（一）資金預(yù)算1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合外協(xié)項(xiàng)目預(yù)算，編制資金預(yù)算草案，明確項(xiàng)目資金需求、資金來源和資金支付時(shí)間。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司外協(xié)業(yè)務(wù)資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金支付1.外協(xié)項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金管理制度執(zhí)行，確保支付合規(guī)、準(zhǔn)確。2.支付申請(qǐng)應(yīng)附相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，重點(diǎn)審核支付金額是否準(zhǔn)確、支付依據(jù)是否充分、支付流程是否合規(guī)等。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)退回并說明原因。（三）資金結(jié)算1.外協(xié)項(xiàng)目完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)，與供應(yīng)商核對(duì)往來賬目，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)項(xiàng)目的資金結(jié)算進(jìn)行審核，編制資金結(jié)算報(bào)表。資金結(jié)算報(bào)表應(yīng)報(bào)公司管理層審批后作為財(cái)務(wù)記賬的依據(jù)。3.如因特殊情況導(dǎo)致資金結(jié)算出現(xiàn)差異，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤差異處理情況，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)外協(xié)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的日常監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）專項(xiàng)審計(jì)1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外協(xié)業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、成本核算情況、資金管理情況等。2.專項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)外協(xié)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)外協(xié)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層和相關(guān)部門，為公司加強(qiáng)外協(xié)業(yè)務(wù)管理提供決策依據(jù)。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍外協(xié)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案包括但不限于預(yù)算文件、合同協(xié)議、發(fā)票、報(bào)銷憑證、成本核算報(bào)表、資金結(jié)算報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)外協(xié)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、編號(hào)裝訂。2.檔案整理應(yīng)確保資料齊全、完整，字跡清晰，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.建立外協(xié)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管在專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、借閱、銷毀檔案。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱外協(xié)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。查閱結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。（五）檔案銷毀1.外協(xié)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。2.檔案銷毀應(yīng)編制銷毀清單，由檔案管理人員和監(jiān)