地稅稅政管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范地稅稅政管理工作，確保稅收政策的準確執(zhí)行，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)地稅部門負責征收管理的各項稅收政策的制定、執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整等工作。（三）基本原則1.依法征管原則嚴格依據(jù)國家稅收法律法規(guī)開展稅政管理工作，確保稅收執(zhí)法的合法性、規(guī)范性和公正性。2.政策統(tǒng)一原則在本地區(qū)范圍內(nèi)，稅收政策的執(zhí)行要保持統(tǒng)一標準，避免出現(xiàn)政策執(zhí)行差異。3.服務(wù)優(yōu)化原則以納稅人為中心，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，為納稅人提供便捷、高效的納稅服務(wù)體驗。4.動態(tài)調(diào)整原則根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展變化和稅收政策調(diào)整要求，及時對地稅稅政管理辦法進行動態(tài)調(diào)整和完善。二、稅收政策制定與調(diào)整（一）政策制定依據(jù)地稅部門應(yīng)依據(jù)國家稅收法律法規(guī)、上級稅收政策文件以及本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展實際情況，制定符合本地區(qū)的稅收政策實施細則或操作辦法。（二）政策制定程序1.調(diào)研分析開展稅收政策調(diào)研，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，分析本地區(qū)稅收政策執(zhí)行情況及存在的問題，為政策制定提供依據(jù)。2.草案擬定根據(jù)調(diào)研分析結(jié)果，由稅政管理部門擬定稅收政策草案，明確政策目標、適用范圍、具體措施等內(nèi)容。3.征求意見將稅收政策草案征求內(nèi)部相關(guān)部門、基層地稅機關(guān)、納稅人及其他相關(guān)方的意見，并對反饋意見進行整理和研究。4.合法性審查由法規(guī)部門對稅收政策草案進行合法性審查，確保政策符合法律法規(guī)要求。5.集體審議提交局領(lǐng)導班子或相關(guān)會議進行集體審議，對稅收政策草案進行全面評估和決策審議。6.發(fā)布實施經(jīng)集體審議通過的稅收政策草案，以正式文件形式發(fā)布實施，并及時向社會公開。（三）政策調(diào)整機制1.定期評估建立稅收政策定期評估制度，對已實施的稅收政策進行定期評估，分析政策執(zhí)行效果、存在問題及對經(jīng)濟社會的影響。2.動態(tài)調(diào)整根據(jù)政策評估結(jié)果、經(jīng)濟社會發(fā)展變化以及上級稅收政策調(diào)整要求，及時對稅收政策進行動態(tài)調(diào)整，確保政策的科學性、合理性和有效性。3.應(yīng)急調(diào)整在遇到重大經(jīng)濟社會事件、稅收政策緊急變化等特殊情況時，及時啟動應(yīng)急調(diào)整機制，迅速制定臨時性稅收政策措施，保障稅收工作的順利開展。三、稅收政策執(zhí)行（一）政策宣傳與培訓1.宣傳渠道通過多種渠道開展稅收政策宣傳工作，包括地稅網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、新聞媒體、納稅人學堂、微信公眾號等，確保納稅人及時了解稅收政策。2.培訓方式定期組織納稅人培訓、內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓等，采用集中授課、在線培訓、實地輔導等多種方式，提高納稅人對稅收政策的知曉度和理解能力，提升地稅干部的業(yè)務(wù)水平。（二）政策執(zhí)行流程1.納稅申報納稅人按照稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，如實進行納稅申報，報送納稅申報表及相關(guān)資料。2.受理審核辦稅服務(wù)廳或相關(guān)業(yè)務(wù)部門對納稅人申報資料進行受理和審核，核對申報數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合法性。3.稅款征收根據(jù)審核結(jié)果，依法征收稅款，確保稅款及時足額入庫。4.后續(xù)管理對納稅人納稅申報情況進行后續(xù)管理，開展納稅評估、稅務(wù)檢查等工作，加強對稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督。（三）執(zhí)行監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對稅收政策執(zhí)行過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正政策執(zhí)行中的偏差和問題。2.外部監(jiān)督主動接受納稅人、社會各界和上級部門的監(jiān)督，及時處理納稅人的投訴和舉報，不斷改進稅收政策執(zhí)行工作。3.考核評價制定稅收政策執(zhí)行考核評價指標體系，對地稅干部執(zhí)行稅收政策情況進行考核評價，將考核結(jié)果與干部績效掛鉤，激勵干部嚴格執(zhí)行稅收政策。四、稅收減免管理（一）減免稅政策范圍明確本地區(qū)地稅部門負責管理的稅收減免政策范圍，包括法定減免、特定減免、臨時減免等各類減免稅政策。（二）減免稅申請與審批1.申請程序納稅人符合稅收減免條件的，應(yīng)按照規(guī)定向主管地稅機關(guān)提出減免稅申請，提交相關(guān)資料。2.受理審核主管地稅機關(guān)對納稅人減免稅申請資料進行受理和審核，核實申請事項的真實性、合法性和準確性。3.審批流程根據(jù)審核結(jié)果，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。對于重大減免稅事項，應(yīng)進行集體審議或上報上級地稅機關(guān)審批。（三）減免稅后續(xù)管理1.跟蹤管理對已享受減免稅的納稅人進行跟蹤管理，定期了解減免稅政策執(zhí)行情況和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確保納稅人持續(xù)符合減免稅條件。2.統(tǒng)計分析建立減免稅統(tǒng)計分析制度，對減免稅數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、分析和上報，為稅收政策調(diào)整和決策提供依據(jù)。3.監(jiān)督檢查加強對減免稅政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，嚴厲查處騙取減免稅等違法行為，維護稅收秩序。五、稅務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.風險指標體系建立地稅稅務(wù)風險指標體系，涵蓋稅收政策執(zhí)行、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理等各個環(huán)節(jié)，通過對納稅人相關(guān)數(shù)據(jù)的分析和比對，識別潛在的稅務(wù)風險。2.風險評估模型運用科學合理的風險評估模型，對識別出的稅務(wù)風險進行量化評估，確定風險等級。（二）風險應(yīng)對措施1.風險提示對于低風險納稅人，通過短信、微信、電話等方式進行風險提示，提醒納稅人自行糾正風險行為。2.納稅評估對于中等風險納稅人，開展納稅評估工作，深入分析納稅人存在的問題，要求納稅人作出解釋說明，并督促其整改。3.稅務(wù)檢查對于高風險納稅人，實施稅務(wù)檢查，依法核實納稅人的納稅情況，查處稅收違法行為。（三）風險管理監(jiān)控1.監(jiān)控指標建立稅務(wù)風險管理監(jiān)控指標，對風險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果、風險變化情況等進行實時監(jiān)控。2.動態(tài)調(diào)整根據(jù)風險管理監(jiān)控結(jié)果，及時調(diào)整風險識別指標和評估模型，優(yōu)化風險應(yīng)對策略，提高稅務(wù)風險管理的有效性。六、發(fā)票管理（一）發(fā)票種類與適用范圍明確本地區(qū)地稅部門管理的發(fā)票種類，包括通用發(fā)票、行業(yè)發(fā)票、冠名發(fā)票等，并規(guī)定各類發(fā)票的適用范圍。（二）發(fā)票領(lǐng)購與開具1.領(lǐng)購程序納稅人根據(jù)經(jīng)營需要，向主管地稅機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，提交相關(guān)資料，經(jīng)審核后領(lǐng)取發(fā)票。2.開具要求納稅人應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，如實開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。（三）發(fā)票繳銷與保管1.繳銷規(guī)定納稅人發(fā)生變更、注銷、停業(yè)等情況時，應(yīng)按照規(guī)定辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.保管要求地稅機關(guān)和納稅人應(yīng)按照規(guī)定妥善保管發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料，保存期限符合法律法規(guī)要求。（四）發(fā)票檢查與處罰1.檢查措施地稅機關(guān)依法對納稅人發(fā)票使用情況進行檢查，可采取實地檢查、調(diào)閱發(fā)票資料、詢問當事人等方式。2.處罰規(guī)定對違反發(fā)票管理規(guī)定的納稅人，依法給予相應(yīng)的處罰，包括責令限期改正、罰款、沒收違法所得等。七、信息化管理（一）稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)功能建立涵蓋稅收政策管理、納稅申報、稅款征收、減免稅管理、發(fā)票管理、稅務(wù)風險管理等功能的稅收征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)的信息化處理。2.數(shù)據(jù)采集與整合加強稅收征管信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集工作，整合內(nèi)部各部門、外部相關(guān)單位的數(shù)據(jù)資源，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。（二）信息化應(yīng)用與管理1.網(wǎng)上辦稅服務(wù)拓展網(wǎng)上辦稅功能，為納稅人提供便捷的網(wǎng)上申報、繳稅、發(fā)票申領(lǐng)等服務(wù)，提高辦稅效率。2.數(shù)據(jù)分析與利用利用稅收征管信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，開展稅收數(shù)據(jù)分析和挖掘，為稅收政策制定、征管決策、納稅服務(wù)