土地收入管理辦法一、總則（一）目的為了加強土地收入管理，規(guī)范土地收入征收、使用和監(jiān)管行為，確保土地收入足額上繳國庫，合理安排土地收入支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，結合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織范圍內土地出讓收入、土地租金收入、土地處置收入等各類土地收入的管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，規(guī)范土地收入管理行為，確保土地收入征收、使用和監(jiān)管合法合規(guī)。2.足額上繳原則土地收入應及時、足額上繳國庫，不得截留、挪用、坐支。3.?？顚Ｓ迷瓌t土地收入應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。4.收支平衡原則土地收入的征收和使用應堅持收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。5.公開透明原則土地收入管理應做到公開透明，接受社會監(jiān)督。二、土地收入征收管理（一）征收范圍1.土地出讓收入包括以招標、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權所取得的總成交價款；轉讓劃撥國有土地使用權或依法利用原劃撥土地進行經營性建設應當補繳的土地價款；處置抵押劃撥國有土地使用權應當補繳的土地價款；轉讓房改房、經濟適用住房按照規(guī)定應當補繳的土地價款；改變出讓國有土地使用權土地用途、容積率等土地使用條件應當補繳的土地價款，以及其他和國有土地使用權出讓或變更有關的收入等。2.土地租金收入國有土地租賃中，承租人按合同約定向出租人支付的租金收入。3.土地處置收入國有土地使用權作價出資（入股）、授權經營、轉讓、租賃、抵押等處置方式所取得的收入。（二）征收標準1.土地出讓收入按照土地出讓合同約定的成交價款確定征收標準，成交價款包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費以及其他費用。2.土地租金收入根據(jù)土地等級、用途、市場行情等因素，由本公司/組織與承租人協(xié)商確定租金標準，并在租賃合同中明確。3.土地處置收入按照國家有關規(guī)定和評估價值確定處置收入標準。（三）征收程序1.土地出讓收入征收程序（1）土地出讓前，本公司/組織應按照規(guī)定編制土地出讓方案，明確土地出讓的范圍、用途、出讓方式、出讓年限、出讓底價等內容，并報經相關部門批準。（2）土地出讓成交后，受讓方應按照土地出讓合同約定，及時足額繳納土地出讓金等相關費用。（3）本公司/組織應在土地出讓合同簽訂后，及時向財政部門申請開具土地出讓收入繳款通知書，受讓方憑繳款通知書到指定銀行繳納土地出讓收入。（4）財政部門應在收到土地出讓收入后，及時開具財政票據(jù)，并將土地出讓收入足額上繳國庫。2.土地租金收入征收程序（1）本公司/組織應與承租人簽訂土地租賃合同，明確租金標準、支付方式、支付期限等內容。（2）承租人應按照土地租賃合同約定，按時足額支付租金。（3）本公司/組織應定期對承租人租金支付情況進行檢查，對逾期未支付租金的，應按照合同約定收取違約金。（4）租金收入由本公司/組織負責征收，并及時足額上繳財政部門。3.土地處置收入征收程序（1）土地處置前，本公司/組織應按照規(guī)定進行土地評估，并報經相關部門批準。（2）土地處置成交后，受讓方應按照土地處置合同約定，及時足額支付土地處置費用。（3）本公司/組織應在土地處置合同簽訂后，及時向財政部門申請開具土地處置收入繳款通知書，受讓方憑繳款通知書到指定銀行繳納土地處置收入。（4）財政部門應在收到土地處置收入后，及時開具財政票據(jù)，并將土地處置收入足額上繳國庫。（四）征收監(jiān)督1.本公司/組織應建立健全土地收入征收管理制度，加強對土地收入征收工作的組織領導和監(jiān)督檢查，確保土地收入及時足額征收。2.財政部門應加強對土地收入征收情況的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.審計部門應定期對土地收入征收情況進行審計，確保土地收入征收合法合規(guī)。三、土地收入使用管理（一）使用范圍1.征地和拆遷補償支出包括土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等。2.土地開發(fā)支出包括前期土地開發(fā)性支出以及財政部門規(guī)定的與前期土地開發(fā)相關的費用等，含因出讓土地涉及的需要進行的相關道路、供水、供電、供氣、排水、通信、照明、土地平整等基礎設施建設支出，以及相關需要支付的銀行貸款本息等支出。3.支農支出包括計提農業(yè)土地開發(fā)資金、補助被征地農民社會保障支出、保持被征地農民原有生活水平補貼支出以及農村基礎設施建設支出。4.城市建設支出包括完善國有土地使用功能的配套設施建設支出以及城市基礎設施建設支出。5.其他支出包括土地出讓業(yè)務費、繳納新增建設用地土地有償使用費、計提國有土地收益基金、城鎮(zhèn)廉租住房保障支出等。（二）使用計劃編制1.本公司/組織應根據(jù)土地收入預算安排和實際工作需要，編制年度土地收入使用計劃，并報財政部門審核。2.年度土地收入使用計劃應明確各項支出的具體項目、金額、用途等內容。3.財政部門應加強對年度土地收入使用計劃的審核，對不符合規(guī)定的支出項目不予批準。（三）資金撥付1.財政部門應根據(jù)審核批準的年度土地收入使用計劃，及時將土地收入資金撥付到本公司/組織指定的賬戶。2.本公司/組織應按照規(guī)定的用途使用土地收入資金，不得擅自改變資金用途。3.資金撥付應嚴格按照財政國庫管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全、及時、準確撥付。（四）使用監(jiān)督1.本公司/組織應建立健全土地收入使用管理制度，加強對土地收入使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.財政部門應加強對土地收入使用情況的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.審計部門應定期對土地收入使用情況進行審計，確保土地收入使用合法合規(guī)。四、土地收入預算管理（一）預算編制1.本公司/組織應按照國家有關規(guī)定，結合土地收入征收和使用情況，編制年度土地收入預算草案，并報財政部門審核。2.年度土地收入預算草案應包括土地出讓收入、土地租金收入、土地處置收入等各項收入預算，以及征地和拆遷補償支出、土地開發(fā)支出、支農支出、城市建設支出、其他支出等各項支出預算。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收入和支出。（二）預算執(zhí)行1.本公司/組織應嚴格按照財政部門批復的年度土地收入預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報財政部門審核批準。3.財政部門應加強對土地收入預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預算執(zhí)行到位。（三）預算調整1.年度土地收入預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、土地市場變化等因素影響，需要調整預算的，本公司/組織應及時提出調整預算申請，并報財政部門審核。2.財政部門應根據(jù)實際情況，對調整預算申請進行審核，并按照規(guī)定程序報經批準后調整預算。3.預算調整應遵循“先有預算、后有支出”的原則，確保預算的嚴肅性和權威性。（四）決算編制1.年度終了后，本公司/組織應按照財政部門的要求，編制年度土地收入決算草案，并報財政部門審核。2.年度土地收入決算草案應包括土地出讓收入、土地租金收入、土地處置收入等各項收入決算，以及征地和拆遷補償支出、土地開發(fā)支出、支農支出、城市建設支出、其他支出等各項支出決算。3.決算編制應真實、準確、完整，反映年度土地收入征收、使用和管理情況。五、土地收入核算管理（一）會計核算1.本公司/組織應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對土地收入進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.土地收入應按照收入來源和用途進行明細核算，分別設置“土地出讓收入”、“土地租金收入”、“土地處置收入”等總賬科目，并根據(jù)需要設置明細科目。3.土地收入支出應按照支出項目進行明細核算，分別設置“征地和拆遷補償支出”、“土地開發(fā)支出”、“支農支出”、“城市建設支出”、“其他支出”等總賬科目，并根據(jù)需要設置明細科目。（二）財務報告1.本公司/組織應定期編制土地收入財務報告，反映土地收入征收、使用和管理情況。2.財務報告應包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表，以及財務情況說明書。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和內容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，并及時報送財政部門和相關部門。（三）財務審計1.本公司/組織應定期接受財政部門和審計部門的財務審計，確保土地收入財務管理規(guī)范、合法合規(guī)。2.財務審計應包括對土地收入征收、使用、核算、預算執(zhí)行等情況的審計，以及對內部控制制度的審計。3.本公司/組織應根據(jù)審計意見及時進行整改，加強財務管理，提高資金使用效益。六、土地收入監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督1.本公司/組織應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對土地收入管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保土地收入管理規(guī)范、合法合規(guī)。2.內部監(jiān)督應包括對土地收入征收、使用、核算、預算執(zhí)行等情況的監(jiān)督檢查，以及對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。3.本公司/組織應定期對內部監(jiān)督情況進行總結分析，針對存在的問題及時采取措施加以改進。（二）財政監(jiān)督1.財政部門應加強對土地收入管理的財政監(jiān)督，定期對土地收入征收、使用、核算、預算執(zhí)行等情況進行監(jiān)督檢查，確保土地收入足額上繳國庫，合理安排使用。2.財政監(jiān)督應包括對土地收入征收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對土地收入使用范圍、標準、程序的監(jiān)督檢查，以及對土地收入核算、財務報告的監(jiān)督檢查。3.財政部門應根據(jù)監(jiān)督檢查情況，及時下達整改通知，督促本公司/組織整改落實，并將監(jiān)督檢查結果作為預算安排的重要依據(jù)。（三）審計監(jiān)督1.審計部門應加強對土地收入管理的審計監(jiān)督，定期對土地收入征收、使用、核算、預算執(zhí)行等情況進行審計，確保土地收入管理合法合規(guī)。2.審計監(jiān)督應包括對土地收入征收、使用情況的真實性、合法性、效益性審計，以及對內部控制制度的健全性、有效性審計。3.審計部門應根據(jù)審計結果，及時出具審計報告，提出審計意見和建議，督促本公司/組織整改落實，并將審計結果向社會公開。七、法律責任（一）違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由財政部門責令改正，限期補