發(fā)票等級管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得行為，防范稅務(wù)風險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準確及時原則發(fā)票開具、使用、取得應(yīng)準確無誤，及時處理，保證財務(wù)核算的準確性和及時性。3.風險防控原則加強發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風險識別與防控，防止因發(fā)票問題導致稅務(wù)風險和經(jīng)濟損失。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取增值稅額時開具，購買方為增值稅一般納稅人的情況。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開具。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實際經(jīng)營需要選擇使用。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具，作為購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，適用于符合條件的受票方索取電子專票的業(yè)務(wù)。2.增值稅電子普通發(fā)票廣泛應(yīng)用于電商、電信、快遞、公用事業(yè)等行業(yè)，方便快捷，符合現(xiàn)代信息化管理要求。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同、訂單等業(yè)務(wù)資料，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等進行審核，審核無誤后安排開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員按照審核后的申請單信息，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責傳遞給客戶。記賬聯(lián)留存作為記賬憑證。（三）開具時限1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。4.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。7.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括發(fā)票的真實性、完整性、準確性等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰、完整。（二）審核要點1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性、關(guān)聯(lián)性等。2.審核發(fā)票的基本信息，如發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等是否齊全、準確。3.通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道，對增值稅發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗，確保發(fā)票真實有效。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理采購、費用報銷等業(yè)務(wù)時，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等信息，并簽字確認。3.將發(fā)票提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門按照審核要點進行審核。審核通過后，辦理入賬手續(xù)；審核不通過的，及時與業(yè)務(wù)人員溝通，要求銷售方重新開具或補充相關(guān)證明材料。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，明確發(fā)票保管的責任部門和責任人。財務(wù)部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作。2.各部門應(yīng)指定專人負責本部門取得和開具發(fā)票的保管，并按照財務(wù)部門的要求及時交存發(fā)票。（二）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。2.按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.電子發(fā)票應(yīng)定期進行備份，保存期限按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司開具的發(fā)票僅限在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）發(fā)票作廢與紅沖1.當月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤等情形，符合作廢條件的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票或不符合作廢條件的發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定進行操作。由銷售方申請開具紅字發(fā)票的，應(yīng)取得購買方出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；由購買方申請開具紅字發(fā)票的，應(yīng)取得銷售方出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。銷售方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字發(fā)票。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。2.丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，憑相應(yīng)發(fā)票的其他聯(lián)次復印件，作為記賬憑證或抵扣憑證。3.丟失增值稅普通發(fā)票的，可參照上述方法處理，以加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為記賬憑證。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計部門不定期對公司發(fā)票管理進行審計監(jiān)督，重點檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（二）稅務(wù)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、記賬憑證、相關(guān)合同等資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問題，應(yīng)及時進行整改，按照稅務(wù)機關(guān)的要求補繳稅款、滯納金，接受相應(yīng)的處罰。八、違規(guī)處理（一）責任界定1.因業(yè)務(wù)人員提供虛假業(yè)務(wù)信息或未按規(guī)定取得發(fā)票，導致公司遭受稅務(wù)風險或經(jīng)濟損失的，由業(yè)務(wù)人員承擔主要責任。2.因財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴，導致發(fā)票開具、使用、取得等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的，由財務(wù)人員承擔相應(yīng)責任。3.因其他部門或人員違反發(fā)票管理規(guī)定，影響公司整體發(fā)票管理工作的，由相關(guān)部門或人員承擔責任。（二）違規(guī)處罰1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、扣發(fā)績效獎金、責令賠償經(jīng)濟損失等。2.對于違