保險(xiǎn)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司保險(xiǎn)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于與增值稅一般納稅人發(fā)生的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，對(duì)方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況。增值稅專用發(fā)票可用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票（電子普通發(fā)票）1.向增值稅小規(guī)模納稅人銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票（電子普通發(fā)票）。2.為個(gè)人客戶提供保險(xiǎn)服務(wù)，除另有規(guī)定外，開具增值稅普通發(fā)票（電子普通發(fā)票）。電子普通發(fā)票具有便捷、環(huán)保等特點(diǎn)，與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，可能涉及其他類型發(fā)票，如通用機(jī)打發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定正確使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在保險(xiǎn)合同約定的收款日期或?qū)嶋H收到保費(fèi)時(shí)，按照規(guī)定開具發(fā)票。不得提前或滯后開具發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、保險(xiǎn)產(chǎn)品名稱、保費(fèi)金額、稅率、稅額等信息。確保發(fā)票內(nèi)容與保險(xiǎn)合同、業(yè)務(wù)實(shí)際情況一致。3.發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，蓋章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在完成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承保手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。信息包括客戶資料、保險(xiǎn)產(chǎn)品明細(xì)、保費(fèi)金額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具發(fā)票。3.開具后的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行編號(hào)登記，記錄發(fā)票號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息，確保發(fā)票開具情況可追溯。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照增值稅發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行抄稅、報(bào)稅等操作，確保發(fā)票數(shù)據(jù)準(zhǔn)確上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)在當(dāng)月及時(shí)收回原發(fā)票并作廢。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。同時(shí)，重新開具正確的發(fā)票。2.如客戶要求變更發(fā)票信息，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核后，如符合變更條件，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行變更操作，并重新開具發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、合法。2.對(duì)取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或更正。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。如對(duì)方為增值稅一般納稅人，應(yīng)要求其開具增值稅專用發(fā)票；如對(duì)方為小規(guī)模納稅人或個(gè)人，應(yīng)要求其開具增值稅普通發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)確保發(fā)票的安全，防止發(fā)票丟失、損壞。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票審核要求進(jìn)行審核。審核通過的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；審核不通過的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門，并說明原因，要求其重新取得合規(guī)發(fā)票。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)危和ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道查詢發(fā)票的真?zhèn)涡畔?，確保發(fā)票為真實(shí)有效的稅務(wù)發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容：檢查發(fā)票上的客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否填寫齊全、準(zhǔn)確。3.發(fā)票印章：發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。4.發(fā)票開具日期：發(fā)票開具日期應(yīng)符合業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間，不得開具虛假日期的發(fā)票。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用支出，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）使用登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。登記內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息，以便于查詢和統(tǒng)計(jì)。（三）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等設(shè)施，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與登記數(shù)量是否一致，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并查明原因。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。保存期間，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。六、發(fā)票的作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且符合作廢條件的，應(yīng)及時(shí)作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。（二）發(fā)票紅沖1.跨月發(fā)票如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的流程進(jìn)行操作，在防偽稅控系統(tǒng)中填寫紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。3.紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，注明沖銷原因及對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼等信息。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記記錄是否完整準(zhǔn)確等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）稅務(wù)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款、滯納金等，并依法接受處罰。八、罰則（一）違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：1.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；2.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；3.使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；4.拆本使用發(fā)票的；5.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；6.以其他憑證代替發(fā)票使用的；7.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；8.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；9.未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。（二）違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：1.虛開發(fā)票的；2.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；4.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具