臺州國庫管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強臺州國庫管理，規(guī)范國庫收支行為，確保國庫資金安全、高效運行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于臺州各級國庫辦理的預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出撥付等業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.依法管理原則。嚴格依照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，規(guī)范國庫管理操作流程。2.安全高效原則。確保國庫資金安全，提高資金使用效率，保障財政資金及時足額供應(yīng)。3.準確及時原則。準確辦理預(yù)算收支業(yè)務(wù)，及時反映財政收支情況，為財政決策提供可靠依據(jù)。4.監(jiān)督制衡原則。建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，加強對國庫業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督，防范風險。二、國庫職責與權(quán)限（一）國庫職責1.準確及時地收納各項預(yù)算收入，根據(jù)國家財政管理體制規(guī)定和財政年度預(yù)算安排，正確辦理預(yù)算收入的劃分、留解和退付。2.按照財政部門的支付指令，及時、準確地辦理預(yù)算資金的撥付，確保財政資金支付到最終收款人。3.負責國庫會計核算，真實、完整、準確地記錄和反映國庫資金收支情況，定期編制國庫會計報表和財政收支統(tǒng)計報表。4.加強國庫資金管理，對國庫資金進行日常監(jiān)測和分析，防范國庫資金風險，確保國庫資金安全。5.配合財政、稅務(wù)等部門做好預(yù)算執(zhí)行分析、稅收征管等相關(guān)工作，提供準確的財政收支數(shù)據(jù)和信息支持。6.依法管理國庫存款賬戶，監(jiān)督預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保賬戶管理合規(guī)。7.完成上級國庫和本級財政部門交辦的其他工作任務(wù)。（二）國庫權(quán)限1.有權(quán)監(jiān)督檢查國庫經(jīng)收處、征收機關(guān)所辦理的預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付等業(yè)務(wù)，對不符合國家規(guī)定的，有權(quán)拒絕辦理。2.對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的，有權(quán)拒絕執(zhí)行。3.對不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。4.對違反財經(jīng)紀律的行為，有權(quán)予以制止，并及時向上級國庫和有關(guān)部門反映。5.法律、法規(guī)賦予國庫的其他權(quán)限。三、預(yù)算收入管理（一）收入范圍預(yù)算收入包括稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入等。（二）收納方式1.直接繳庫。由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。2.集中匯繳。由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。（三）收納程序1.國庫經(jīng)收處必須準確、及時地辦理各項預(yù)算收入的收納工作。對繳款人持有的繳款書，應(yīng)認真審核，無誤后辦理收款手續(xù)，并在繳款書上加蓋“收訖”戳記。2.國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，應(yīng)于當日辦理報解入庫手續(xù)，不得延解、占壓和挪用。如當日確實來不及報解的，必須在下一個工作日上午辦理報解入庫手續(xù)。3.征收機關(guān)應(yīng)按照國家規(guī)定的預(yù)算收入級次和繳庫方式，將所收的預(yù)算收入及時、足額地繳入國庫。不得截留、挪用預(yù)算收入，不得擅自將預(yù)算收入存入過渡賬戶。（四）收入劃分與留解1.各級國庫應(yīng)按照財政管理體制規(guī)定，準確劃分預(yù)算收入的級次和歸屬，辦理預(yù)算收入的留解。2.預(yù)算收入的劃分和留解比例，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。3.國庫應(yīng)定期與財政、稅務(wù)等部門核對預(yù)算收入的劃分和留解情況，確保數(shù)據(jù)準確一致。（五）收入退付1.預(yù)算收入的退付，必須在國家規(guī)定的退庫范圍內(nèi)，并按規(guī)定的審批程序辦理。2.辦理預(yù)算收入退付時，應(yīng)嚴格審核退付憑證，確保退付理由真實、合規(guī)。3.國庫應(yīng)加強對預(yù)算收入退付的管理，防止不合理的退付行為，保障國庫資金安全。四、預(yù)算支出管理（一）支出范圍預(yù)算支出包括一般公共服務(wù)支出、外交支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學技術(shù)支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、預(yù)備費、國債還本付息支出、其他支出等。（二）支付方式1.財政直接支付。由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權(quán)支付。預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（三）支付程序1.財政直接支付程序。預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃，向財政部門提出支付申請。財政部門審核無誤后，向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付信息反饋給財政部門和預(yù)算單位。2.財政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶，并將支付信息反饋給預(yù)算單位。預(yù)算單位應(yīng)定期與代理銀行核對財政授權(quán)支付的明細信息，確保支付準確無誤。（四）支出審核與監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對預(yù)算支出的審核，確保支出符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，符合部門預(yù)算安排和資金使用計劃。2.國庫應(yīng)嚴格按照財政部門的支付指令辦理預(yù)算支出撥付，對不符合規(guī)定的支付指令，有權(quán)拒絕執(zhí)行。3.代理銀行應(yīng)按照財政部門的要求，加強對預(yù)算單位支付行為的監(jiān)督，確保資金支付安全、合規(guī)。4.各級財政、國庫和預(yù)算單位應(yīng)建立健全預(yù)算支出監(jiān)督檢查機制，定期對預(yù)算支出情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、國庫會計核算（一）核算原則國庫會計核算應(yīng)遵循真實性、準確性、完整性、及時性和權(quán)責發(fā)生制原則。（二）核算方法1.國庫會計核算采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣，以元為記賬單位。2.國庫會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是辦理國庫業(yè)務(wù)的依據(jù)，記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，作為登記賬簿的依據(jù)。3.國庫會計賬簿包括總賬、明細賬和日記賬。總賬是根據(jù)記賬憑證定期匯總登記的，反映國庫資金收支的總括情況；明細賬是根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記的，反映國庫資金收支的明細情況；日記賬是根據(jù)記賬憑證逐日逐筆登記的，反映國庫資金收支的序時情況。（三）核算流程1.國庫經(jīng)收處收納預(yù)算收入后，應(yīng)及時將繳款書等原始憑證傳遞給國庫，國庫根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。2.國庫辦理預(yù)算支出撥付時，應(yīng)根據(jù)財政部門的支付指令，審核相關(guān)憑證，無誤后編制記賬憑證，登記賬簿，并將資金支付到收款人或用款單位賬戶。3.國庫應(yīng)定期進行會計結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。4.國庫應(yīng)按照規(guī)定編制國庫會計報表，包括日報、月報、季報和年報等，及時、準確地反映國庫資金收支情況。（四）會計檔案管理1.國庫會計檔案是國庫業(yè)務(wù)活動的重要歷史資料，應(yīng)妥善保管。2.國庫會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他會計資料等。3.國庫會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.國庫應(yīng)按照規(guī)定的保管期限和保管要求，對會計檔案進行整理、裝訂、歸檔和保管，確保會計檔案的安全、完整。5.會計檔案保管期滿后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)上級國庫和財政部門批準后，由專人負責監(jiān)銷。六、國庫資金管理（一）存款管理1.國庫存款是指財政部門存放在國庫的財政資金，包括一般預(yù)算存款、基金預(yù)算存款、國有資本經(jīng)營預(yù)算存款等。2.國庫應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對國庫存款的管理，確保存款安全。3.國庫存款的開戶銀行應(yīng)選擇具有良好信譽和資金實力的商業(yè)銀行，并按照規(guī)定簽訂存款協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.國庫應(yīng)定期與開戶銀行核對國庫存款余額，確保賬實相符。（二）資金風險防范1.國庫應(yīng)建立健全資金風險防范機制，加強對國庫資金的日常監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風險。2.嚴格執(zhí)行國庫資金收支管理制度，規(guī)范操作流程，防止因操作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致資金風險。3.加強對國庫工作人員的培訓(xùn)和教育，提高風險意識和業(yè)務(wù)水平，確保國庫資金安全。4.建立國庫資金應(yīng)急處置預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)情況，保障國庫資金正常運行。（三）資金清算1.國庫資金清算包括同城票據(jù)交換清算、國庫內(nèi)部往來清算、國庫與財政專戶之間的資金清算等。2.國庫應(yīng)按照規(guī)定的清算方式和清算時間，及時辦理資金清算業(yè)務(wù)，確保資金及時到賬。3.加強對資金清算業(yè)務(wù)的管理，核對清算信息，防止出現(xiàn)清算差錯。七、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查主體1.財政部門負責對國庫管理工作進行監(jiān)督檢查，確保國庫資金安全、規(guī)范運行。2.中國人民銀行負責對國庫業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)和監(jiān)督，檢查國庫執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的情況。3.審計部門依法對國庫管理情況進行審計監(jiān)督，檢查國庫資金的收支、管理和使用情況。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付情況。2.預(yù)算支出撥付情況。3.國庫會計核算情況。4.國庫資金管理情況。5.國庫內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況。6.其他與國庫管理有關(guān)的事項。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。財政部門、中國人民銀行和審計部門應(yīng)定期對國庫管理情況進行檢查，檢查周期根據(jù)實際情況確定。2.不定期抽查。對國庫管理中的重點環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位，可進行不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.專項檢查。針對國庫管理中存在的突出問題或特定事項，可組織專項檢查，深入調(diào)查研究，提出整改措施。（