加強(qiáng)貨幣管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的法律法規(guī)，確保貨幣資金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。3.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和流程，確保貨幣資金支出審批手續(xù)完備、憑證齊全。4.加強(qiáng)貨幣資金的預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.公司應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。3.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.公司應(yīng)建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。3.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。（二）現(xiàn)金的庫存限額1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司3至5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。2.公司必須嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。（三）現(xiàn)金收支的日常管理1.公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應(yīng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.公司因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.公司不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”等。（四）現(xiàn)金的清查1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金清查制度，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人定期和不定期地組織對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場。清查結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，由清查人員和出納人員共同簽字蓋章。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個(gè)人）”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。屬于現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個(gè)人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。嚴(yán)禁公司私自開立銀行賬戶。2.公司開立銀行賬戶，應(yīng)填寫開戶申請表，并提交有關(guān)證明文件，報(bào)經(jīng)開戶銀行審核同意后，方可辦理開戶手續(xù)。3.公司銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。4.公司因業(yè)務(wù)需要變更銀行賬戶信息的，應(yīng)及時(shí)通知開戶銀行辦理變更手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到相關(guān)部門辦理備案手續(xù)。5.公司銀行賬戶不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷手續(xù)。撤銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)將賬戶余額全部結(jié)清，并將剩余空白支票、結(jié)算憑證等交回開戶銀行注銷。（二）銀行存款的收付管理1.公司銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作。3.公司收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。4.公司支付銀行存款時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。支付憑證應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒，并由專人負(fù)責(zé)保管。5.公司應(yīng)定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。（三）銀行存款的清查1.公司應(yīng)建立銀行存款清查制度，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人定期和不定期地組織對銀行存款進(jìn)行清查核對，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.銀行存款清查采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。公司應(yīng)每月至少與銀行核對一次銀行存款賬目，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法如下：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)根據(jù)上述公式，調(diào)整雙方余額，使其一致。調(diào)整后的余額即為企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款余額。4.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。五、其他貨幣資金管理（一）外埠存款1.外埠存款是指公司到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理外埠存款的開立、使用和撤銷手續(xù)。開立外埠存款賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開戶申請表，并提交有關(guān)證明文件，報(bào)經(jīng)開戶銀行審核同意后，方可辦理開戶手續(xù)。3.外埠存款賬戶的資金只能用于采購商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)，不得挪作他用。公司應(yīng)定期對外埠存款賬戶進(jìn)行清查核對，確保資金安全。4.采購任務(wù)完成后，公司應(yīng)及時(shí)清理外埠存款賬戶，將剩余資金轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶。（二）銀行匯票存款1.銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理銀行匯票存款的開立、使用和撤銷手續(xù)。開立銀行匯票存款賬戶時(shí)，應(yīng)填寫申請書，將款項(xiàng)交存開戶銀行。銀行受理后，簽發(fā)銀行匯票和解訖通知，公司據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。3.公司使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。4.公司收到銀行匯票和解訖通知后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。5.公司因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行，并提供單位證明。出票銀行對于符合退款條件的，應(yīng)將款項(xiàng)退給申請人。（三）銀行本票存款1.銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理銀行本票存款的開立、使用和撤銷手續(xù)。開立銀行本票存款賬戶時(shí)，應(yīng)填寫申請書，將款項(xiàng)交存開戶銀行。銀行受理后，簽發(fā)銀行本票，公司據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。3.公司使用銀行本票時(shí)，應(yīng)向銀行提交“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項(xiàng)并簽章。銀行受理銀行本票申請書后，收妥款項(xiàng)，簽發(fā)銀行本票。4.公司收到銀行本票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。5.公司因銀行本票超過付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行，并提供單位證明。出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。（四）信用卡存款1.信用卡存款是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理信用卡存款的開立、使用和撤銷手續(xù)。開立信用卡存款賬戶時(shí)，應(yīng)向發(fā)卡銀行填寫申請表，并提交有關(guān)證明文件，經(jīng)發(fā)卡銀行審核同意后，方可辦理開戶手續(xù)。3.公司信用卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷售收入的款項(xiàng)存入其信用卡賬戶。4.公司應(yīng)嚴(yán)格按照信用卡使用規(guī)定使用信用卡，不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。5.公司應(yīng)定期對信用卡賬戶進(jìn)行清查核對，確保資金安全。信用卡透支期限最長為60天。（五）信用證保證金存款1.信用證保證金存款是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理信用證保證金存款的開立、使用和撤銷手續(xù)。開立信用證保證金存款賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。銀行受理后，根據(jù)開證金額凍結(jié)申請人相應(yīng)金額的存款，公司據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。3.公司使用信用證保證金存款時(shí)，應(yīng)按照信用證規(guī)定的條款和條件進(jìn)行操作。信用證的有效期最長不得超過6個(gè)月。4.公司在信用證結(jié)算結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清理信用證保證金存款賬戶，將剩余資金轉(zhuǎn)回公司基本存款賬戶。六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.公司購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由專人到開戶銀行購買。購買的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管。3.公司應(yīng)設(shè)立票據(jù)保管專柜，由專人負(fù)責(zé)保管票據(jù)。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保票據(jù)的安全和完整。4.公司領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等事項(xiàng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，并由領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。5.公司應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)在背書欄內(nèi)注明背書日期、背書人名稱、被背書人名稱等事項(xiàng)，并由背書人簽章。6.公司票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理注銷手續(xù)。注銷的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。保存期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。（二）有關(guān)印章的管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對有關(guān)印章的管理，明確各種印章的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止印章的遺失和被盜用。2.公司財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.公司使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用印章的名稱、用途、日期、金額等事項(xiàng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可使用。使用印章時(shí)，應(yīng)在登記簿上登記使用情況，并由使用人員簽字確認(rèn)。4.公司應(yīng)嚴(yán)格按照印章使用規(guī)定使用印章，不得擅自更改印章用途。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員，并由保管人員在登記簿上登記歸還情況。5.公司應(yīng)定期對印章進(jìn)行清查核對，確保印章的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)印章遺失或被盜用，應(yīng)及時(shí)采取措施，并向有關(guān)部門報(bào)告。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全貨幣資金監(jiān)督檢查制度，由內(nèi)部審計(jì)部門定期和不定期地對公司貨幣資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保貨幣資金管理規(guī)定的有效執(zhí)行。2.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為?，F(xiàn)金和銀行存款的管理情況。重點(diǎn)檢查現(xiàn)金庫存限額的遵守情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性、銀行賬戶的管理情況以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和核對情況。票據(jù)及有關(guān)印章的管理情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的管理