發(fā)票管理辦法罪刑一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得等行為，防范發(fā)票管理風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.真實性原則發(fā)票開具、取得應(yīng)當(dāng)與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票內(nèi)容填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則發(fā)票相關(guān)聯(lián)次應(yīng)完整保存，不得擅自損毀、丟失。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方用于抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方不能抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票。2.卷式發(fā)票適用于公司在特定業(yè)務(wù)場景下，如餐飲、零售等行業(yè)開具的發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票隨著信息化發(fā)展，電子發(fā)票在公司部分業(yè)務(wù)中逐步推廣應(yīng)用，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息，確認(rèn)發(fā)票開具內(nèi)容，包括發(fā)票類型、金額、稅率等。3.開票人員按照財務(wù)部門確認(rèn)的信息，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，由專人進(jìn)行核對，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。5.將開具好的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章后，及時交付給客戶。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票開具的真實性和合法性。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）審核要點1.發(fā)票的真實性通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等方式核實發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票的完整性檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，包括發(fā)票專用章是否加蓋等。3.發(fā)票的合規(guī)性審核發(fā)票開具是否符合規(guī)定，如發(fā)票類型是否與業(yè)務(wù)相符、稅率是否正確等。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報銷手續(xù)。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)人員與開票方聯(lián)系，要求對方重新開具合規(guī)發(fā)票。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理事項。（二）保管方式1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。2.按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.電子發(fā)票應(yīng)進(jìn)行備份存儲，確保數(shù)據(jù)安全。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。六、發(fā)票的繳銷與核銷（一）繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)將未使用的發(fā)票聯(lián)次、發(fā)票存根聯(lián)等一并交回稅務(wù)機關(guān)。（二）核銷1.財務(wù)部門定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行核銷，核對已開具發(fā)票的金額、稅額等與記賬憑證是否一致。2.核銷過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。七、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計檢查，重點檢查發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部檢查應(yīng)對1.接受稅務(wù)機關(guān)等外部部門的發(fā)票檢查時，公司應(yīng)積極配合，如實提供發(fā)票相關(guān)資料。2.對于外部檢查提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。八、法律責(zé)任（一）違反發(fā)票管理規(guī)定的責(zé)任1.公司違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。4.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)模啥悇?wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（二）虛開發(fā)票的責(zé)任1.虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。（三）其他責(zé)任1.公司違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個人未