發(fā)票管理辦法銀行一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得和保管行為，保障銀行合法權(quán)益，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合銀行實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于銀行各營業(yè)機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)部門及附屬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確開具、取得和使用發(fā)票，及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票信息安全，防止發(fā)票丟失、被盜用和泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于銀行與增值稅一般納稅人之間發(fā)生的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，如提供金融服務(wù)并收取增值稅的交易。增值稅專用發(fā)票具有抵扣稅款的功能，購買方可以憑發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機(jī)打發(fā)票用于銀行與小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人以及個(gè)人發(fā)生的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，或雖與一般納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)但對方不需要開具專用發(fā)票的情況。通用機(jī)打發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.電子發(fā)票隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，電子發(fā)票在銀行經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)用越來越廣泛。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，其開具、交付和存儲(chǔ)更加便捷高效。銀行在為客戶提供電子發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確保發(fā)票信息的真實(shí)性、完整性和安全性。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，銀行可能還會(huì)涉及到其他類型的發(fā)票，如稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票等。在使用此類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)，并妥善保管發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銀行應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括客戶名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額、稅率、稅額等信息。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字開具發(fā)票。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋銀行發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在辦理業(yè)務(wù)過程中，根據(jù)客戶需求和實(shí)際交易情況，確定應(yīng)開具發(fā)票的種類、金額等信息，并填寫發(fā)票開具申請單。2.申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到申請單后，對發(fā)票開具信息進(jìn)行復(fù)核，確保準(zhǔn)確無誤。復(fù)核通過后，由專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票。4.發(fā)票開具人員根據(jù)復(fù)核后的信息，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交給客戶；記賬聯(lián)留存作為記賬憑證；存根聯(lián)按照規(guī)定保存。（三）特殊情況處理1.因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提交發(fā)票重開申請單，并注明原發(fā)票號(hào)碼、開具日期、金額等信息。財(cái)務(wù)部門審核后，按照規(guī)定程序進(jìn)行重開發(fā)票操作。2.發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交紅字發(fā)票開具申請單，說明原因及相關(guān)情況。財(cái)務(wù)部門審核后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一并保存。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.銀行在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、合法。2.對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的要求和相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時(shí)間等。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票。收到發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票信息，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。3.業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員與供應(yīng)商聯(lián)系更換。4.審核通過的發(fā)票，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管。（三）發(fā)票審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性檢查發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票代碼、號(hào)碼是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫一致，發(fā)票是否有偽造、變造跡象。2.發(fā)票的合法性查看發(fā)票開具是否符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，發(fā)票印章是否合規(guī)。3.發(fā)票的完整性審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，包括客戶名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，是否有遺漏或涂改。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任銀行應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，明確各部門和人員在發(fā)票保管方面的職責(zé)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作。各營業(yè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)設(shè)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票安全。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀。2.電子發(fā)票應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，備份數(shù)據(jù)應(yīng)至少保存五年。備份存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀取性。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）發(fā)票盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，盤點(diǎn)人員應(yīng)包括發(fā)票保管人員和其他相關(guān)人員。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄和分析。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。六、發(fā)票的繳銷與核銷（一）繳銷1.銀行因變更、注銷稅務(wù)登記等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票繳銷登記表，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、份數(shù)等信息，并提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，予以辦理繳銷手續(xù)。（二）核銷1.發(fā)票核銷是指銀行對已開具的發(fā)票進(jìn)行核對、確認(rèn)和清理的過程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行核銷，確保發(fā)票開具與記賬一致。2.核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對發(fā)票的開具金額、記賬金額、已收回的發(fā)票聯(lián)等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具與記賬不一致的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.銀行應(yīng)定期開展發(fā)票管理內(nèi)部檢查工作，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、繳銷與核銷等環(huán)節(jié)。內(nèi)部檢查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各相關(guān)部門配合實(shí)施。2.檢查人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部檢查報(bào)告應(yīng)報(bào)送銀行管理層，作為加強(qiáng)發(fā)票管理的決策依據(jù)。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查銀行應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料和信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，銀行應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。（三）責(zé)任追究對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，銀行將按照相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部管理制度進(jìn)行責(zé)