借支采購(gòu)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司借支采購(gòu)行為，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)資金的管理與監(jiān)督，確保采購(gòu)工作順利進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行借支采購(gòu)的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則：采購(gòu)借支應(yīng)根據(jù)公司年度、月度采購(gòu)計(jì)劃及實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行，確保借支資金用于必要的采購(gòu)項(xiàng)目。2.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格執(zhí)行借支審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保借支行為合規(guī)、合理。3.?？顚Ｓ迷瓌t：借支資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保采購(gòu)資金用于指定的采購(gòu)項(xiàng)目。4.及時(shí)結(jié)算原則：采購(gòu)?fù)瓿珊?，?yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)，結(jié)清借支款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬。二、借支采購(gòu)流程（一）借支申請(qǐng)1.需求部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃或?qū)嶋H業(yè)務(wù)需求，填寫《借支采購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.申請(qǐng)表需由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，表明對(duì)借支事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性及預(yù)算合理性負(fù)責(zé)。（二）審批流程1.初審：部門負(fù)責(zé)人簽字后，將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)表中的預(yù)算金額、還款日期等進(jìn)行初步審核，確保借支金額在部門預(yù)算范圍內(nèi)，還款計(jì)劃合理可行。2.復(fù)審：初審?fù)ㄟ^后，申請(qǐng)表流轉(zhuǎn)至采購(gòu)部門。采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的必要性、市場(chǎng)供應(yīng)情況、價(jià)格合理性等進(jìn)行復(fù)審，核實(shí)采購(gòu)項(xiàng)目是否符合公司采購(gòu)政策及實(shí)際業(yè)務(wù)需求。3.終審：復(fù)審?fù)ㄟ^后，申請(qǐng)表提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理進(jìn)行終審。終審領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體資金狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，對(duì)借支申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過后，申請(qǐng)表返回財(cái)務(wù)部門。（三）借支辦理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)終審?fù)ㄟ^的《借支采購(gòu)申請(qǐng)表》，開具借支單。借支單上需注明借支金額、借款用途、借款人、審批人等信息。2.借款人在借支單上簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員按照借支單金額支付借款。借款一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至借款人指定的賬戶，特殊情況需支付現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（四）采購(gòu)實(shí)施1.借款人持借支資金按照審批后的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。在采購(gòu)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司采購(gòu)管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格符合要求。2.采購(gòu)?fù)瓿珊?，借款人?yīng)及時(shí)取得有效的采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。（五）報(bào)銷結(jié)算1.借款人應(yīng)在采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單等相關(guān)憑證整理齊全，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，按照公司費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，按照借支單金額沖減借款人的借支款項(xiàng)。如有差額，多退少補(bǔ)。3.對(duì)于采購(gòu)過程中發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng)，在收到供應(yīng)商發(fā)票并驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，沖減預(yù)付款項(xiàng)。三、借支采購(gòu)的管理與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)部門管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)借支采購(gòu)申請(qǐng)的初審工作，審核借支金額的合理性、還款計(jì)劃的可行性等。2.按照審批后的借支單支付借款，確保借款資金安全、準(zhǔn)確支付。3.對(duì)借支采購(gòu)的報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)，及時(shí)清理借支款項(xiàng)。4.定期對(duì)借支采購(gòu)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向公司管理層提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）采購(gòu)部門管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)借支采購(gòu)申請(qǐng)的復(fù)審工作，審核采購(gòu)項(xiàng)目的必要性、市場(chǎng)供應(yīng)情況、價(jià)格合理性等。2.協(xié)助借款人進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，提供采購(gòu)相關(guān)的技術(shù)支持、市場(chǎng)信息等。3.對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量、交貨期等進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確保采購(gòu)項(xiàng)目順利完成。4.參與采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收工作，提供驗(yàn)收意見。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)借支采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查借支采購(gòu)流程的合規(guī)性、資金使用的合理性、報(bào)銷憑證的真實(shí)性等。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)違規(guī)行為，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、借支額度與期限（一）借支額度1.借支額度根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額及公司資金狀況確定。一般情況下，借支額度不得超過采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額的[X]%。特殊情況需超過該比例的，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.各部門借支總額度應(yīng)控制在部門年度預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算借支。（二）借支期限1.借支期限原則上不得超過[X]個(gè)工作日。如因特殊原因需要延長(zhǎng)借支期限的，借款人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明原因及延長(zhǎng)后的還款日期，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.對(duì)于超過借支期限未歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門將按照公司相關(guān)規(guī)定收取逾期利息。逾期利息按照借款金額的[X]%/日計(jì)算。五、罰則（一）違規(guī)處罰1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)審批擅自借支采購(gòu)資金的，責(zé)令借款人立即歸還借支款項(xiàng)，并對(duì)借款人給予警告處分。2.對(duì)于借支資金挪作他用、虛報(bào)采購(gòu)項(xiàng)目套取資金等違規(guī)行為，除責(zé)令借款人全額歸還借支款項(xiàng)外，沒收違法所得，并視情節(jié)輕重給予借款人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.對(duì)于因?qū)徟殃P(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致借支采購(gòu)出現(xiàn)問題的，追究相關(guān)審批人員的責(zé)任，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分。（二）賠償責(zé)任1.因借款人保管不善導(dǎo)致借支資金丟失、被盜等損失的，由借款人承擔(dān)全部賠償責(zé)任。2.因采購(gòu)人員失職導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)量不合格、價(jià)格過高、交貨期延誤等給公司造成損失的，采購(gòu)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。六、附則（一）解釋權(quán)本辦法