發(fā)票管理辦法錯(cuò)格一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司發(fā)票管理工作，確保發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)發(fā)票管理，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票信息的填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，開(kāi)具和取得發(fā)票應(yīng)及時(shí)，避免因延誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)涉及發(fā)票的各類(lèi)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。4.責(zé)任明確原則明確各部門(mén)及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明，確保發(fā)票管理工作落到實(shí)處。二、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到申請(qǐng)單后，對(duì)發(fā)票開(kāi)具信息進(jìn)行復(fù)核，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。復(fù)核無(wú)誤后，由開(kāi)票人員按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶(hù)，并做好交付記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性。2.納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，仍應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生業(yè)務(wù)交易時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票的格式是否符合規(guī)定、發(fā)票的印章是否齊全等。3.審核無(wú)誤的發(fā)票，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)處理；審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求收款方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票的真實(shí)性通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.發(fā)票的合法性審核發(fā)票的開(kāi)具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，如發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間、內(nèi)容、格式等是否合規(guī)。3.發(fā)票的完整性檢查發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，包括客戶(hù)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。4.發(fā)票與業(yè)務(wù)的一致性審核發(fā)票所記載的內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，如貨物或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、金額等是否一致。四、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）保管流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票整理歸檔，并按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行編號(hào)登記。2.將發(fā)票存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并確保保險(xiǎn)柜或文件柜的安全。3.每月末，發(fā)票保管人員應(yīng)對(duì)當(dāng)月收到和開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保賬實(shí)相符。4.每年末，對(duì)當(dāng)年的發(fā)票進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，并編制發(fā)票盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤G失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與客戶(hù)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記記錄應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶(hù)名稱(chēng)、金額、稅額、用途等信息，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，如未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票、取得發(fā)票、保管發(fā)票等，公司將按照國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查每年至少進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)開(kāi)展。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)和人員限期整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)