估算控制管理辦法一、總則（一）目的為加強公司估算控制管理，規(guī)范估算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整等行為，提高公司資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的估算控制管理工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：估算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展重點和方向。2.全面性原則：涵蓋公司各項業(yè)務(wù)活動，包括但不限于采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、管理等環(huán)節(jié)，確保估算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，運用科學(xué)合理的方法進行估算編制，提高估算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴肅性原則：估算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保估算的權(quán)威性和嚴肅性。5.動態(tài)管理原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時對估算進行監(jiān)控和調(diào)整，保證估算的適應(yīng)性和有效性。二、估算管理職責(zé)分工（一）公司管理層1.審批公司年度估算方案，確定公司年度估算目標(biāo)和重點。2.協(xié)調(diào)解決估算編制、執(zhí)行過程中的重大問題，確保估算工作順利進行。3.監(jiān)督估算執(zhí)行情況，對估算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。（二）預(yù)算管理委員會1.負責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司估算管理工作。2.審議公司估算管理制度、流程和方法。3.審核公司年度估算草案，提出修改意見和建議。4.定期召開估算分析會議，監(jiān)控估算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決估算執(zhí)行中的問題。（三）財務(wù)部門1.負責(zé)公司估算管理的日常工作，包括估算編制的組織、匯總、審核和上報等。2.制定估算編制的具體方法和流程，指導(dǎo)各部門編制估算。3.對估算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時反饋估算執(zhí)行偏差信息。4.負責(zé)估算調(diào)整的審核和報批工作。5.編制公司年度估算執(zhí)行情況報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。（四）各部門1.負責(zé)本部門估算的編制、執(zhí)行和控制工作。2.根據(jù)公司估算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點和實際情況，提出本部門估算草案。3.嚴格執(zhí)行本部門估算，對估算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。4.定期向財務(wù)部門報送本部門估算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好估算監(jiān)控和分析工作。5.負責(zé)本部門估算調(diào)整的申請和說明工作。三、估算編制（一）估算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家法律法規(guī)、政策及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。4.市場調(diào)研和預(yù)測信息。5.公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程。（二）估算編制流程1.下達估算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達年度估算編制通知，明確估算編制的原則、方法、范圍、時間要求等。2.各部門編制估算草案：各部門接到估算編制通知后，組織相關(guān)人員對本部門下一年度的業(yè)務(wù)活動進行詳細梳理和分析，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測信息，按照公司統(tǒng)一的估算編制方法和格式，編制本部門估算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門匯總審核：財務(wù)部門收到各部門估算草案后，對其進行匯總、審核和平衡。審核內(nèi)容包括估算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，估算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃的一致性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進行修改和完善。4.預(yù)算管理委員會審議：財務(wù)部門將匯總審核后的公司年度估算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對估算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對估算草案進行進一步修改和完善。5.公司管理層審批：修改后的公司年度估算草案報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營情況，對估算草案進行最終審定，批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。（三）估算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制估算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門或項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列估算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費用等估算項目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。適用于市場環(huán)境變化較大、業(yè)務(wù)波動頻繁的公司。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用估算的方法。適用于費用預(yù)算的編制。四、估算執(zhí)行與監(jiān)控（一）估算分解與下達公司管理層批準(zhǔn)年度估算方案后，財務(wù)部門將估算指標(biāo)分解到各部門，并下達給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)分解后的估算指標(biāo)，進一步細化本部門的預(yù)算安排，明確各項業(yè)務(wù)活動的預(yù)算責(zé)任人，確保估算執(zhí)行的責(zé)任落實到人。（二）估算執(zhí)行控制1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的估算指標(biāo)組織業(yè)務(wù)活動，確保各項費用支出和業(yè)務(wù)收入控制在估算范圍內(nèi)。2.建立健全估算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項業(yè)務(wù)活動的預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項目、預(yù)算金額、實際發(fā)生金額、差異及原因等。3.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行糾正。（三）估算監(jiān)控與分析1.財務(wù)部門負責(zé)定期對公司估算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，編制估算執(zhí)行情況報告，報送公司管理層和預(yù)算管理委員會。2.估算執(zhí)行情況報告應(yīng)包括估算執(zhí)行總體情況、各部門估算執(zhí)行情況、主要預(yù)算項目執(zhí)行偏差分析及原因、采取的措施及建議等內(nèi)容。3.預(yù)算管理委員會定期召開估算分析會議，對估算執(zhí)行情況進行深入分析和討論，研究解決估算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施和建議，確保公司估算目標(biāo)的實現(xiàn)。五、估算調(diào)整（一）估算調(diào)整的條件在估算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一，可申請估算調(diào)整：1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)活動受到重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對估算進行相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場價格波動較大、市場需求大幅增減等，導(dǎo)致公司預(yù)算項目的收入或成本發(fā)生重大變化。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司業(yè)務(wù)活動造成重大損失。5.其他不可預(yù)見的因素，對公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）估算調(diào)整的流程1.提出申請：各部門根據(jù)估算調(diào)整的條件，對本部門需要調(diào)整的預(yù)算項目進行分析和評估，填寫《估算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額及對公司整體預(yù)算的影響等，并提交給財務(wù)部門。2.審核：財務(wù)部門收到各部門的《估算調(diào)整申請表》后，對調(diào)整申請進行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的合理性、調(diào)整內(nèi)容的必要性、調(diào)整金額的準(zhǔn)確性及對公司整體預(yù)算的影響等。對于審核通過的調(diào)整申請，財務(wù)部門簽署審核意見后報預(yù)算管理委員會審議。3.審議：預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門報送的估算調(diào)整申請進行審議。審議時，應(yīng)充分聽取各部門的意見和建議，對調(diào)整申請進行全面評估和論證。對于審議通過的調(diào)整申請，預(yù)算管理委員會簽署審議意見后報公司管理層審批。4.審批：公司管理層根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對估算調(diào)整申請進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，對公司估算進行相應(yīng)調(diào)整，并下達給各部門執(zhí)行。（三）估算調(diào)整的原則1.謹慎性原則：估算調(diào)整應(yīng)充分考慮各種因素，確保調(diào)整后的估算合理、可行，避免隨意調(diào)整估算。2.必要性原則：估算調(diào)整應(yīng)基于實際情況，確有必要進行調(diào)整時方可申請調(diào)整，不得因主觀原因隨意調(diào)整估算。3.一致性原則：估算調(diào)整應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃保持一致，確保調(diào)整后的估算能夠支持公司業(yè)務(wù)的順利開展。4.平衡性原則：估算調(diào)整應(yīng)綜合考慮公司整體預(yù)算平衡，避免因局部調(diào)整而影響公司整體預(yù)算的執(zhí)行。六、估算考核與評價（一）估算考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的程度，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。2.預(yù)算偏差率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計算公式為：預(yù)算偏差率=（實際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.預(yù)算調(diào)整率：反映各部門預(yù)算調(diào)整的頻率和幅度，計算公式為：預(yù)算調(diào)整率=調(diào)整金額/預(yù)算金額×100%。（二）估算考核方式1.公司建立健全估算考核制度，定期對各部門的估算執(zhí)行情況進行考核評價。2.估算考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式。定量考核以預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率、預(yù)算調(diào)整率等指標(biāo)為依據(jù)，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行量化評價；定性考核主要對各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整過程中的工作態(tài)度、工作質(zhì)量、協(xié)作配合等方面進行評價。3.估算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，作為各部門績效考核的重要依據(jù)。對于估算執(zhí)行情況良好的部門，給予相應(yīng)的獎勵；對于估算執(zhí)行不力、預(yù)算偏差較大的部門，進行通報批評，并視情況扣減部門績效獎金。（三）估算評價與總結(jié)1.公司定期對估算管理工作進行評價和總結(jié)，分析估算管理工