發(fā)票管理辦法全稱一、總則（一）目的為了加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等事項的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)發(fā)票管理的法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確規(guī)范原則發(fā)票的開具、取得、使用等環(huán)節(jié)必須準確、規(guī)范，保證發(fā)票信息真實、完整，符合財務核算和稅務管理要求。3.安全保密原則加強發(fā)票及相關(guān)信息的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保護公司/組織和客戶的合法權(quán)益。二、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格1.本公司/組織依法辦理稅務登記后，具備領(lǐng)購發(fā)票的資格。2.領(lǐng)購發(fā)票前，需向主管稅務機關(guān)提出申請，提交相關(guān)資料，經(jīng)審核批準后，方可領(lǐng)購發(fā)票。（二）領(lǐng)購流程1.發(fā)票經(jīng)辦人員根據(jù)公司/組織實際經(jīng)營需要，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.將《發(fā)票領(lǐng)購申請表》提交至財務部門負責人審核，審核通過后，由財務部門負責人簽字確認。3.發(fā)票經(jīng)辦人員持經(jīng)財務部門負責人簽字的《發(fā)票領(lǐng)購申請表》及稅務機關(guān)要求的其他資料，前往主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。4.稅務機關(guān)審核無誤后，發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票領(lǐng)購簿上登記領(lǐng)購情況。5.發(fā)票經(jīng)辦人員將領(lǐng)購的發(fā)票帶回公司/組織，及時交予財務部門保管，并辦理交接手續(xù)。（三）領(lǐng)購注意事項1.嚴格按照稅務機關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量領(lǐng)購發(fā)票，不得超量領(lǐng)購。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實性和完整性。3.領(lǐng)購發(fā)票后，應及時將發(fā)票存放在安全、保密的場所，防止發(fā)票丟失、被盜。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍1.本公司/組織在銷售商品、提供勞務以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購單位和扣繳義務人支付個人款項時。（二）開具要求1.發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。3.填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。4.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（三）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務并確認營業(yè)收入后，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、發(fā)票種類、金額、開票內(nèi)容等信息。2.將《發(fā)票開具申請表》提交至財務部門審核，審核通過后，由財務部門負責人簽字確認。3.發(fā)票開具人員根據(jù)經(jīng)財務部門負責人簽字的《發(fā)票開具申請表》，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票開具人員應將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交予客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。5.發(fā)票開具人員將發(fā)票的記賬聯(lián)及時交予財務部門進行賬務處理，并辦理交接手續(xù)。（四）開具注意事項1.嚴格按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。3.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定開具。四、發(fā)票的取得（一）取得范圍1.本公司/組織在購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應向收款方取得發(fā)票。2.取得發(fā)票時，應確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應符合國家有關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應真實、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務項目、金額、稅率、稅額等。2.取得的發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應清晰、完整。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（三）取得流程1.業(yè)務部門在支付款項時，應向收款方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、合法性和有效性進行審核。2.審核通過后，將發(fā)票交予財務部門進行賬務處理。3.財務部門在收到發(fā)票后，應再次對發(fā)票進行審核，審核無誤后，方可作為財務報銷憑證。（四）取得注意事項1.加強對發(fā)票取得的審核，確保取得的發(fā)票符合規(guī)定。2.不得取得虛開發(fā)票，不得取得與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。3.取得發(fā)票后，應妥善保管，不得丟失、損毀。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.財務部門負責發(fā)票的保管工作，指定專人負責發(fā)票的日常管理。2.發(fā)票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管要求1.發(fā)票應存放在安全、保密的場所，如保險柜、文件柜等，并設置專門的發(fā)票存放區(qū)域。2.發(fā)票存放區(qū)域應保持干燥、通風，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、變質(zhì)。3.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。（三）保管流程1.發(fā)票領(lǐng)購后，發(fā)票保管人員應及時將發(fā)票存入發(fā)票存放區(qū)域，并登記發(fā)票領(lǐng)購日期、種類、號碼、數(shù)量等信息。2.發(fā)票開具后，發(fā)票保管人員應及時將發(fā)票的記賬聯(lián)整理歸檔，并與發(fā)票開具記錄進行核對，確保發(fā)票信息的一致性。3.定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的實際數(shù)量與登記數(shù)量是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行處理。4.發(fā)票保管期滿后，發(fā)票保管人員應按照規(guī)定的程序報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀，并做好銷毀記錄。（四）保管注意事項1.嚴格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整。2.不得擅自銷毀發(fā)票，不得將發(fā)票轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借他人。3.加強對發(fā)票存放場所的安全防范，防止發(fā)票被盜、丟失。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷范圍1.本公司/組織發(fā)生下列情形之一的，應當向稅務機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)：變更、注銷稅務登記的；被稅務機關(guān)認定為非正常戶的；發(fā)票換版、改版的；發(fā)票停止使用的；其他需要繳銷發(fā)票的情形。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。（二）繳銷流程1.發(fā)票經(jīng)辦人員根據(jù)繳銷原因，填寫《發(fā)票繳銷申請表》，詳細注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息。2.將《發(fā)票繳銷申請表》提交至財務部門審核，審核通過后，由財務部門負責人簽字確認。3.發(fā)票經(jīng)辦人員持經(jīng)財務部門負責人簽字的《發(fā)票繳銷申請表》及稅務機關(guān)要求的其他資料，前往主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.稅務機關(guān)審核無誤后，收繳發(fā)票，并在發(fā)票繳銷申請表上簽字蓋章。5.發(fā)票經(jīng)辦人員將稅務機關(guān)簽字蓋章后的發(fā)票繳銷申請表帶回公司/組織，交予財務部門存檔。（三）繳銷注意事項1.嚴格按照稅務機關(guān)的要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，確保繳銷工作的順利進行。2.繳銷發(fā)票時，應將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿一并上繳稅務機關(guān)。3.如因特殊原因無法及時繳銷發(fā)票的，應提前向稅務機關(guān)申請延期繳銷，并按照稅務機關(guān)的要求進行處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.建立發(fā)票管理內(nèi)部審計制度，定期對發(fā)票管理工作進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對發(fā)票經(jīng)辦人員的培訓和教育，提高其發(fā)票管理意識和業(yè)務水平。（二）外部