會(huì)計(jì)相關(guān)管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障公司財(cái)務(wù)安全，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的會(huì)計(jì)工作。（三）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。4.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)工作應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延，保證會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。5.完整性原則：涵蓋公司所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保管理辦法無(wú)遺漏。6.保密性原則：會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.公司根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，配備足夠數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，確保會(huì)計(jì)工作的正常開(kāi)展。3.對(duì)會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲等，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)定的行為及時(shí)制止和糾正。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。4.參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.協(xié)助公司進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃等工作。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他會(huì)計(jì)工作任務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.公司取得的原始憑證必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整、合法、有效。原始憑證應(yīng)當(dāng)具備的基本內(nèi)容包括：憑證的名稱(chēng)、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)當(dāng)以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，按照規(guī)定的記賬方法和會(huì)計(jì)處理程序進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。4.結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。5.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得偽造、變?cè)旎蛘呱米凿N(xiāo)毀。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3.公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門(mén)等提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)當(dāng)由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并由審計(jì)人員出具審計(jì)報(bào)告。四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范會(huì)計(jì)監(jiān)督的程序和方法。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)依法接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.公司應(yīng)當(dāng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料，不得妨礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。五、會(huì)計(jì)電算化管理（一）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的信息化。2.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，具備安全、穩(wěn)定、高效等特點(diǎn)。3.公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。4.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的軟件、硬件及數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。（二）會(huì)計(jì)電算化操作管理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，熟悉會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作流程和方法，取得會(huì)計(jì)電算化合格證書(shū)后，方可上崗操作。2.會(huì)計(jì)人員在操作會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)的安全和準(zhǔn)確。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和清理，保證數(shù)據(jù)的一致性和完整性。（三）會(huì)計(jì)電算化檔案管理1.會(huì)計(jì)電算化檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。2.會(huì)計(jì)電算化檔案應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度進(jìn)行管理，定期進(jìn)行備份和歸檔，妥善保管。3.會(huì)計(jì)電算化檔案的查閱、復(fù)制和銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保檔案的安全。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他會(huì)計(jì)資料等。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)年度終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)分類(lèi)整理，按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等類(lèi)別分別裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。（三）檔案保管1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（室），配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年；月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)應(yīng)當(dāng)永久保管。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿(mǎn)后，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度的要求進(jìn)行鑒定和銷(xiāo)毀。（四）檔案查閱與復(fù)制1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。2.公司外部人員查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后方可查閱。查閱時(shí)，不得將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，不得在檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。3.因工作需