專票存放管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專票”）的存放管理，確保專票的安全、完整，防止專票丟失、被盜、損毀以及違規(guī)開具、使用等情況發(fā)生，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及專票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等業(yè)務(wù)的各部門及相關(guān)人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保專票管理工作合法、合規(guī)。2.安全保密原則采取有效措施保障專票存放安全，防止信息泄露，維護(hù)公司財(cái)務(wù)安全和商業(yè)機(jī)密。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在專票存放管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保管理工作有序進(jìn)行。二、專票的領(lǐng)購與開具管理（一）領(lǐng)購1.專票領(lǐng)購由公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)購人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。2.領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購專票，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，注明所需專票的種類、數(shù)量等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，領(lǐng)購人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式前往稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購專票。領(lǐng)購時，應(yīng)仔細(xì)核對專票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購的專票與申請一致。4.領(lǐng)購人員領(lǐng)回專票后，應(yīng)及時將專票交予財(cái)務(wù)部門專票保管人員，并辦理交接手續(xù)。交接時，雙方應(yīng)認(rèn)真核對專票的數(shù)量、號碼等信息，確保專票交接準(zhǔn)確無誤。（二）開具1.公司專票開具必須由財(cái)務(wù)部門指定的專人負(fù)責(zé)，開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的資格證書，并經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉專票開具流程和相關(guān)規(guī)定。2.開票人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具專票，并加蓋公司發(fā)票專用章。3.開具專票時，應(yīng)確保開票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。同時，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票票面內(nèi)容填寫規(guī)范進(jìn)行填寫，不得壓線、錯格。4.對于作廢的專票，開票人員應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。作廢專票應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，并按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。5.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字專票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。開票人員應(yīng)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字專票。三、專票的存放管理（一）存放地點(diǎn)1.公司應(yīng)設(shè)置專門的專票存放場所，存放場所應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保專票存放安全。2.專票存放場所應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門、防盜窗、監(jiān)控設(shè)備等，確保專票存放場所的安全。3.專票存放場所應(yīng)保持清潔、干燥，溫度、濕度應(yīng)符合規(guī)定要求，防止專票因受潮、霉變等原因損壞。（二）存放方式1.專票應(yīng)按照號碼順序堆放，不得混放、亂放。同時，應(yīng)將不同版本、不同種類的專票分別存放，便于查找和管理。2.專票存放應(yīng)采用專柜存放的方式，專柜應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識，注明“增值稅專用發(fā)票存放專柜”字樣。專柜應(yīng)配備鎖具，確保專票存放安全。3.對于已開具的專票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存期限進(jìn)行保存。保存期滿后，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）存放數(shù)量控制1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理控制專票的存放數(shù)量，避免專票積壓或短缺。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對專票的存放數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，確保專票實(shí)際存放數(shù)量與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.對于超過規(guī)定存放期限或已不再使用的專票，應(yīng)及時進(jìn)行繳銷或銷毀，防止專票流失。（四）安全保衛(wèi)措施1.公司應(yīng)加強(qiáng)專票存放場所的安全保衛(wèi)工作，安排專人負(fù)責(zé)看守，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入專票存放場所。2.專票存放場所應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，確保監(jiān)控設(shè)備24小時正常運(yùn)行，監(jiān)控資料應(yīng)保存一定期限，以備查閱。3.如發(fā)生專票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)案。同時，應(yīng)采取措施積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理，盡量減少損失。四、專票的保管與使用登記（一）保管1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)專票的保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉專票管理規(guī)定。2.保管人員應(yīng)妥善保管專票，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開專票，不得丟失、損毀專票。如因保管不善造成專票丟失、被盜、損毀等情況，保管人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.保管人員應(yīng)定期對專票進(jìn)行檢查，確保專票的安全、完整。如發(fā)現(xiàn)專票有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）使用登記1.公司應(yīng)建立專票使用登記制度，對專票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.專票使用登記應(yīng)包括以下內(nèi)容：發(fā)票號碼、開具日期、購買方名稱、納稅人識別號、金額、稅額、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、備注等信息。同時，應(yīng)注明專票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的相關(guān)人員及時間。3.專票使用登記應(yīng)采用紙質(zhì)臺賬和電子臺賬相結(jié)合的方式進(jìn)行記錄，確保記錄準(zhǔn)確、完整、可追溯。紙質(zhì)臺賬應(yīng)定期裝訂成冊，妥善保管；電子臺賬應(yīng)定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對專票使用登記情況進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。五、專票的繳銷與銷毀（一）繳銷1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，定期將已開具的專票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。2.繳銷專票時，應(yīng)填寫《發(fā)票繳銷登記表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、份數(shù)、開具日期等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，公司應(yīng)按照規(guī)定的方式將繳銷的專票交予稅務(wù)機(jī)關(guān)。繳銷后的專票應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。（二）銷毀1.對于已超過保存期限或已不再使用的專票，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行銷毀。2.銷毀專票時，應(yīng)填寫《發(fā)票銷毀申請表》，注明銷毀發(fā)票的種類、號碼、份數(shù)、開具日期等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，公司應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)進(jìn)行銷毀。銷毀過程中，應(yīng)有稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員現(xiàn)場監(jiān)督，確保銷毀工作符合規(guī)定要求。4.銷毀專票應(yīng)采用粉碎、焚燒等方式進(jìn)行，確保專票信息無法恢復(fù)。銷毀后，應(yīng)填寫《發(fā)票銷毀清單》，注明銷毀發(fā)票的種類、號碼、份數(shù)、開具日期等信息，并由銷毀人員和監(jiān)督人員簽字確認(rèn)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對專票存放管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查專票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對專票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保專票管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)及時制止并進(jìn)行處理，同時向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供專票存放管理的相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的整改意見，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時整改到位。同時，應(yīng)將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因保管不善、違規(guī)操作等原因?qū)е聦Ｆ眮G失、被盜、損毀、違規(guī)開具、使用等情況發(fā)生的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.對于違反國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（二）處罰措施1.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司將給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、警