借入借出管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織內(nèi)資產(chǎn)、資金、物品等的借入借出行為，加強(qiáng)對(duì)借入借出事項(xiàng)的管理與監(jiān)督，保障公司/組織資產(chǎn)安全完整，維護(hù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門之間以及公司/組織與外部單位或個(gè)人之間發(fā)生的借入借出業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：借入借出行為必須符合國家法律法規(guī)以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，確保交易的合法性和合規(guī)性。2.安全性原則：在借入借出過程中，要充分考慮資產(chǎn)、資金等的安全，采取必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)損失。3.效益性原則：借入借出業(yè)務(wù)應(yīng)有助于提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益或滿足業(yè)務(wù)開展的合理需求，杜絕不合理的借入借出行為。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確借入方和借出方的權(quán)利與義務(wù)，確保雙方在業(yè)務(wù)過程中清楚各自的職責(zé)，避免糾紛。二、借入管理（一）借入申請(qǐng)1.內(nèi)部借入各部門因業(yè)務(wù)需要向其他部門借入資產(chǎn)、資金或物品時(shí)，應(yīng)填寫《內(nèi)部借入申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明借入的用途、金額、期限、歸還計(jì)劃等內(nèi)容，并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至借出部門。2.外部借入公司/組織與外部單位或個(gè)人發(fā)生借入業(yè)務(wù)時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出申請(qǐng)，填寫《外部借入申請(qǐng)表》，除上述內(nèi)部借入申請(qǐng)表要求的內(nèi)容外，還需提供對(duì)方單位或個(gè)人的基本信息、信用狀況等資料。申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)總經(jīng)理審批。（二）審批流程1.內(nèi)部借入審批借出部門收到《內(nèi)部借入申請(qǐng)表》后，應(yīng)對(duì)借入事項(xiàng)的必要性、合理性以及本部門是否有能力借出進(jìn)行評(píng)估。如同意借出，借出部門負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)借入資金的使用計(jì)劃、還款能力等進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，該借入申請(qǐng)生效。2.外部借入審批財(cái)務(wù)部門收到《外部借入申請(qǐng)表》后，重點(diǎn)對(duì)對(duì)方信用狀況、借款利率、還款方式等進(jìn)行審核，評(píng)估借入業(yè)務(wù)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的影響。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，方可與外部單位或個(gè)人簽訂借入合同或協(xié)議。（三）借入合同/協(xié)議簽訂1.內(nèi)部借入對(duì)于內(nèi)部借入金額較大或涉及重要資產(chǎn)、物品的借入業(yè)務(wù)，借入方與借出方應(yīng)簽訂內(nèi)部借入?yún)f(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、借入金額、期限、歸還方式、違約責(zé)任等條款。協(xié)議簽訂后，雙方各執(zhí)一份留存，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.外部借入經(jīng)審批同意的外部借入業(yè)務(wù)，必須簽訂正式的借款合同或協(xié)議。合同/協(xié)議應(yīng)明確借款金額、用途、利率、期限、還款方式、擔(dān)保條款、違約責(zé)任等重要內(nèi)容。合同/協(xié)議簽訂后，由專人負(fù)責(zé)保管，并按照合同約定執(zhí)行相關(guān)條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同/協(xié)議建立相應(yīng)的臺(tái)賬，跟蹤記錄借款的借入、使用、歸還等情況。（四）借入資產(chǎn)/資金/物品的交付1.資產(chǎn)交付對(duì)于借入的固定資產(chǎn)，借出部門應(yīng)按照借入申請(qǐng)的要求，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)借入交付清單》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、型號(hào)、數(shù)量、狀態(tài)等信息，并由雙方經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。借入方應(yīng)對(duì)借入資產(chǎn)進(jìn)行妥善保管，按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資產(chǎn)用途或處置資產(chǎn)。2.資金交付借入資金到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門，并按照借款合同/協(xié)議的約定進(jìn)行資金管理和使用監(jiān)督。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用資金，不得挪作他用。3.物品交付對(duì)于借入的物品，借出部門應(yīng)根據(jù)借入申請(qǐng)，將物品交付給借入方，并辦理物品交接手續(xù)，填寫《物品借入交付清單》。借入方應(yīng)在使用完畢后及時(shí)歸還物品，如有損壞或丟失，應(yīng)按照約定進(jìn)行賠償。三、借出管理（一）借出申請(qǐng)1.內(nèi)部借出各部門如有資產(chǎn)、資金或物品需要借給其他部門，應(yīng)填寫《內(nèi)部借出申請(qǐng)表》，說明借出的原因、金額、期限、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.外部借出公司/組織向外部單位或個(gè)人借出資產(chǎn)、資金或物品時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出申請(qǐng)，填寫《外部借出申請(qǐng)表》，除上述內(nèi)部借出申請(qǐng)表要求的內(nèi)容外，還需提供對(duì)方單位或個(gè)人的基本信息、信用狀況、借款用途等資料。申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)總經(jīng)理審批。（二）審批流程1.內(nèi)部借出審批財(cái)務(wù)部門收到《內(nèi)部借出申請(qǐng)表》后，對(duì)借出事項(xiàng)的必要性、合理性以及本部門資金、資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。如同意借出，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，該借出申請(qǐng)生效。2.外部借出審批財(cái)務(wù)部門收到《外部借出申請(qǐng)表》后，重點(diǎn)對(duì)對(duì)方信用狀況、借款用途、還款能力等進(jìn)行審核，評(píng)估借出業(yè)務(wù)對(duì)公司/組織資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益的影響。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，方可與外部單位或個(gè)人簽訂借出合同或協(xié)議。（三）借出合同/協(xié)議簽訂1.內(nèi)部借出對(duì)于內(nèi)部借出金額較大或涉及重要資產(chǎn)、物品的借出業(yè)務(wù)，借出方與借入方應(yīng)簽訂內(nèi)部借出協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、借出金額、期限、歸還方式、違約責(zé)任等條款。協(xié)議簽訂后，雙方各執(zhí)一份留存，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.外部借出經(jīng)審批同意的外部借出業(yè)務(wù)，必須簽訂正式的借款合同或協(xié)議。合同/協(xié)議應(yīng)明確借款金額、用途、利率、期限、還款方式、擔(dān)保條款、違約責(zé)任等重要內(nèi)容。合同/協(xié)議簽訂后，由專人負(fù)責(zé)保管，并按照合同約定執(zhí)行相關(guān)條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同/協(xié)議建立相應(yīng)的臺(tái)賬，跟蹤記錄借款的借出、使用、歸還等情況。（四）借出資產(chǎn)/資金/物品的管理1.資產(chǎn)管理借出固定資產(chǎn)時(shí)，借出部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)安全完整。借入方應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借或處置資產(chǎn)。如因特殊情況需要延長資產(chǎn)使用期限，借入方應(yīng)提前向借出部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長。2.資金管理借出資金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同/協(xié)議的約定，控制資金流向和使用進(jìn)度。定期對(duì)借款資金的使用情況進(jìn)行檢查，確保資金使用符合規(guī)定用途。如發(fā)現(xiàn)借入方未按照合同約定使用資金，應(yīng)及時(shí)采取措施予以糾正，并要求借入方說明原因，必要時(shí)追究其違約責(zé)任。3.物品管理借出物品時(shí)，借出部門應(yīng)要求借入方出具借據(jù)，并明確物品的歸還時(shí)間和要求。借入方應(yīng)妥善保管物品，不得損壞或丟失。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還物品，并辦理歸還手續(xù)。如物品有損壞或丟失，借入方應(yīng)按照約定進(jìn)行賠償。四、歸還管理（一）歸還申請(qǐng)借入方應(yīng)在借款期限屆滿前或按照合同/協(xié)議約定的時(shí)間，向借出方提出歸還申請(qǐng)。歸還申請(qǐng)應(yīng)采用書面形式，填寫《歸還申請(qǐng)表》，說明歸還的資產(chǎn)、資金或物品的名稱、數(shù)量、金額等信息，并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至借出方。（二）歸還審批1.內(nèi)部歸還審批借出部門收到《歸還申請(qǐng)表》后，應(yīng)對(duì)歸還的資產(chǎn)、資金或物品進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)借款的歸還情況進(jìn)行審核，如涉及資金歸還，核對(duì)還款金額是否正確，還款方式是否符合合同約定等。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.外部歸還審批財(cái)務(wù)部門收到《歸還申請(qǐng)表》后，重點(diǎn)對(duì)外部借入方的還款情況進(jìn)行審核，包括還款金額、還款方式、是否存在逾期等情況。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，通知借入方辦理還款手續(xù)。（三）歸還手續(xù)辦理1.資產(chǎn)歸還借入方按照《歸還申請(qǐng)表》的要求，將借入的固定資產(chǎn)歸還借出部門。借出部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫《固定資產(chǎn)歸還驗(yàn)收清單》，確認(rèn)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等與交付時(shí)一致。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有損壞或丟失，借入方應(yīng)按照合同約定進(jìn)行賠償。2.資金歸還借入方按照借款合同/協(xié)議約定的還款方式和時(shí)間，將借款資金歸還至公司/組織指定的賬戶。財(cái)務(wù)部門收到還款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門。同時(shí)，對(duì)還款情況進(jìn)行記錄，更新借款臺(tái)賬。3.物品歸還借入方將借入的物品歸還借出部門時(shí)，借出部門應(yīng)進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收，填寫《物品歸還驗(yàn)收清單》。如物品有損壞或丟失，借入方應(yīng)按照約定進(jìn)行賠償。驗(yàn)收合格后，雙方在清單上簽字確認(rèn)。五、監(jiān)督與檢查（一）定期檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)借入借出業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括借款合同/協(xié)議的執(zhí)行情況、資產(chǎn)/資金/物品的交付與歸還情況、賬務(wù)處理是否正確等。檢查頻率至少每季度一次，并形成檢查報(bào)告，向公司/組織管理層匯報(bào)。（二）專項(xiàng)檢查對(duì)于金額較大、涉及重要資產(chǎn)或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的借入借出業(yè)務(wù)，公司/組織應(yīng)組織專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查業(yè)務(wù)的全過程，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出改進(jìn)措施和建議。專項(xiàng)檢查可根據(jù)實(shí)際情況不定期開展。（三）違規(guī)處理如發(fā)現(xiàn)借入借出業(yè)務(wù)存在違規(guī)行為，如未經(jīng)審批擅自借入借出、未按照合同約定使用資金或歸還資產(chǎn)、資金、物品等，公司/組織將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，包括責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、追究法律責(zé)任等。同時(shí)，要求責(zé)任部門和責(zé)任人采取措施及時(shí)糾正違規(guī)行為，避免損失擴(kuò)大。六、財(cái)務(wù)處理（一）借入財(cái)務(wù)處理1.內(nèi)部借入對(duì)于內(nèi)部借入資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在相關(guān)科目中準(zhǔn)確記錄借入金額、期限、還款計(jì)劃等信息。如借入資產(chǎn)，應(yīng)在備查簿中登記資產(chǎn)的借入、使用、歸還等情況。2.外部借入外部借入資金到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同/協(xié)議約定的利率和期限，計(jì)提相應(yīng)的利息費(fèi)用，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表中準(zhǔn)確反映借款金額和負(fù)債情況。對(duì)于借入的資產(chǎn)或物品，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。（二）借出財(cái)務(wù)處理1.內(nèi)部借出內(nèi)部借出資金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，在相關(guān)科目中記錄借出金額、期限、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息。如借出資產(chǎn)，應(yīng)在備查簿中登記資產(chǎn)的借出情況，并定期跟蹤資產(chǎn)的使用和歸還情況。2.外部借出外部借出資金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同/協(xié)議約定的利率和期限，確認(rèn)利息收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表中準(zhǔn)確反映借款金額和資產(chǎn)情況。對(duì)于借出的資產(chǎn)或物品，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。（三）歸還財(cái)務(wù)處理1.內(nèi)部歸還內(nèi)部借入方歸還資金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的借款科目。如歸還資產(chǎn)，應(yīng)在備查簿中注銷資產(chǎn)的借入記錄。2.外部歸還外部借入方歸還資金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同/