會(huì)記制度管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司配備具備專業(yè)資格和相應(yīng)工作能力的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿的登記和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，確保會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。進(jìn)行成本核算和成本控制，制定成本管理措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和有效使用。4.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制資金報(bào)表，向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)資金收支情況。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證編制1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或其授權(quán)人員審核簽字后，方可據(jù)以記賬。（四）會(huì)計(jì)賬簿登記1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或隔頁(yè)、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、平衡后，報(bào)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。（二）資金管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全、合理使用。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶信息準(zhǔn)確、賬戶資金安全。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要，適時(shí)進(jìn)行資金籌集和資金投放，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）成本費(fèi)用管理1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。2.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對(duì)成本費(fèi)用支出實(shí)行審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的考核和評(píng)價(jià)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，對(duì)完成成本費(fèi)用控制目標(biāo)的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成目標(biāo)的進(jìn)行處罰。（四）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的核算、清查和評(píng)估，確保資產(chǎn)安全、完整。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提和減值測(cè)試，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷和減值測(cè)試，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分發(fā)揮。（五）利潤(rùn)分配管理1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金后，方可向股東分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。五、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。3.促進(jìn)公司提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，確保不存在內(nèi)部控制空白。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司重要財(cái)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理確定控制重點(diǎn)和控制措施。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限范圍和審批程序，建立規(guī)范的授權(quán)審批制度。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的控制要求，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。（四）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并加以改進(jìn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制。六、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財(cái)務(wù)工作效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)處理和共享。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化水平。3.為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息支持。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和管理要求，選擇適合的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，并確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。2.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)涵蓋會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等功能模塊，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和數(shù)據(jù)備份，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（三）財(cái)務(wù)信息安全管理1.建立健全財(cái)務(wù)信息安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的訪問(wèn)控制、權(quán)限管理和加密處理。2.對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的操作人員進(jìn)行嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問(wèn)和數(shù)據(jù)泄露。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息安全進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患，確保財(cái)務(wù)信息安全。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)順序排列，加具封面，注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等內(nèi)容，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在賬簿啟用表上簽名或蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度、季度、月度順序整理成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、報(bào)表名稱、年度、月份等內(nèi)容，并由編制人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在報(bào)表上簽名或蓋章。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專