東營勝泰石油工程公司營運資金管理分析摘要營運資金管理屬于石油工程企業(yè)財務(wù)管理工作當中的重要組成部分，并且會直接影響石油企業(yè)不同環(huán)節(jié)活動的順利運行。營運資金對一個企業(yè)來說是至關(guān)重要的,因為它支撐著企業(yè)能夠持續(xù)的進行正常運轉(zhuǎn)。在日常經(jīng)營中,合理運用企業(yè)的營運資金,將會使其經(jīng)營活動更加順暢,資金運轉(zhuǎn)更加靈活充足,從而大大提高企業(yè)創(chuàng)造利潤的效率。高效的營運資金管理水平,可以從企業(yè)內(nèi)部提升其在市場中的競爭能力,甚至幫助經(jīng)營能力欠佳的企業(yè)扭轉(zhuǎn)可能被市場淘汰的危險局面。（改完在寫）開始寫摘要，字數(shù)300-400字之間關(guān)鍵詞：營運資金（3個）

Title:AnalysisofworkingcapitalmanagementofDongyingShengtaiPetroleumEngineeringCompanyMajor:XXXXXName:Signature:Supervisor:Signature:ABSTRACTxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxKeywords：Internalcontrol-environment;Administrativestructureofcompany;Internalaudit開始完成英文摘要和翻譯目錄TOC\o"1-3"\u前言 前言在經(jīng)濟全球化的社會背景下，石油工程企業(yè)的資金管理既面對著諸多機遇，也面臨著一系列的挑戰(zhàn)。如果石油工程企業(yè)沒有良好的管理營運資金，那么很有可能造成企業(yè)陷入困境的情況。近年來，石油工程企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，營運資金管理的重要性也就變得越來越突出。作為現(xiàn)代財務(wù)管理當中的重要管理理論之一，營運資金管理與企業(yè)采購、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)都具有十分緊密的聯(lián)系，其屬于企業(yè)日常運轉(zhuǎn)當中的流動資金。營運資金屬于企業(yè)固定資產(chǎn)和企業(yè)周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，其管理狀況會對企業(yè)成功起到關(guān)鍵性的決定作用，并且管理效率與公司整體效益具有明顯正相關(guān)關(guān)系。本文以東營勝泰石油工程公司為研究對象，從企業(yè)營運資金理論必要性出發(fā)，對企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀進行探析，旨在幫助企業(yè)提高營運能力水平，增強核心競爭力。1營運資金管理相關(guān)理論概述1.1營運資金管理定義企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用，在流動資產(chǎn)上的資金，廣義的營運資金又稱總營運資金，它是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中投放在流動資產(chǎn)上的資金，這部分資金具體包括應(yīng)收賬款存貨，其他應(yīng)收款應(yīng)付票據(jù)預售票據(jù)，其他應(yīng)付款等。狹義的營運資金又稱做凈營運資金，它是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的差額，這種狹義上的定義體現(xiàn)了一個公司流動資產(chǎn)與流動負債之間的關(guān)系。對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金。因此，營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。1.2營運資金管理的分析意義營運資金作為企業(yè)中最重要的一部分，對中小型企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。其次可以有效地管理企業(yè)，發(fā)展企業(yè)。營運資金管理與整個管理活動緊密相關(guān)，營運資金的管理水平在一定程度上決定了財務(wù)管理水平，影響著企業(yè)的未來發(fā)展能力，從而決定公司在市場上的競爭力。營運管理資金實際上就是對企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的管理，對流動資產(chǎn)的管理主要是貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款的管理，對流動負債的管理主要是應(yīng)付賬款的管理。最后，有效的資金管理可以使企業(yè)降低資金鍛煉的風險，保障企業(yè)營運資金的正常運轉(zhuǎn)非常重要，營運資金管理在企業(yè)發(fā)揮重要地位，選擇合適管理模式可以找準問題的根本，及時解決問題并保持企業(yè)持續(xù)發(fā)展，加強抵御風險能力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利潤最大化。2東營勝泰石油工程公司營運資金管理現(xiàn)狀2.1東營勝泰石油工程公司的基本簡介東營勝泰石油工程技術(shù)有限公司成立于2009年，是一個實力雄厚，專業(yè)從事石油鉆井、定向、油田工程服務(wù)、鉆井機械配件銷售的綜合服務(wù)股份制企業(yè)，該公司位于山東省東營市墾利縣。公司管理體制健全，有總經(jīng)理1人，副經(jīng)理2人，員工228人。公司設(shè)備精良，擁有30型鉆機1臺、40型鉆機5臺，50型鉆機2臺，可承擔4000米以內(nèi)的直井、定向井的工程施工技術(shù)，并形成配套的地質(zhì)、泥漿、取芯、定向等工藝。多年來為采油五廠、采油六廠、采油七廠、采油九廠、項目組實施鉆井工程，未發(fā)生一起安全環(huán)保事故。公司自成立以來，以“敬業(yè)，求實，創(chuàng)新，一流”的企業(yè)精神，全體員工團結(jié)一心，積極進取，艱苦創(chuàng)業(yè)，精益求精，終于使公司不斷發(fā)展壯大，由“安置型”向“福利型”到“經(jīng)營型”的逐步改變。公司以“創(chuàng)新”求發(fā)展，以“誠信”贏市場，不斷加大科技投入，擴大經(jīng)營領(lǐng)域“飛躍無限，誠達四?！保臼冀K堅持良好的企業(yè)形象和信譽，以一流的工作質(zhì)量，竭誠為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。2.2東營勝泰石油工程公司營運資金管理現(xiàn)狀2.2.1營運資金項目分析本文以東營勝泰石油工程公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)為依據(jù)，從營運資金項目結(jié)構(gòu)兩個方向?qū)ζ髽I(yè)營運資金管理現(xiàn)狀進行其分析與評價。表2.1流動資產(chǎn)各項目項目/年份2020年2019年2018年貨幣資金（萬元）應(yīng)收賬款（萬元）其他應(yīng)收款（萬元）預付賬款（萬元）存貨（萬元）流動資產(chǎn)總額（萬元）556.805209.5083.23759.47345.5210100.231521.725465.761.42252.65126.347367.90536.704483.77113.64808.88760.446775.45通過上述表格2018,2019,2020年度流動資產(chǎn)各項目可以看出：流動資產(chǎn)總額在2018年-2019年這一年中不斷增加，在2019年-2020年中流動資產(chǎn)總額大幅上升。貨幣資金占流動資金總額僅僅次與應(yīng)收賬款排名第二，貨幣資金在2018年-2019年大幅攀升，但是又在2019年-2020年又急劇下降。應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)總額中占比靠前，在2018年-2019年中的應(yīng)收賬款也是上升至5465.76萬元，在2019年-2020年中有小幅下降。預付賬款在流動資產(chǎn)總額占比排名中間，但是也是至關(guān)重要，2018年的預付賬款高達808.88萬元，雖然在2019年下降至252.65萬元，但是有在2020年大幅上升至759.47萬元。存貨在2018年-2019年大幅下降至126.34萬元，但是又在2019年到2020年攀升到345.52萬元。其他應(yīng)收款在流動資產(chǎn)總額占比較少，在這三年當中，其他應(yīng)收款在2018年占比是較多113.64萬元，在2019年其他應(yīng)收款僅僅才有1.42萬元，2020年在這三年中占比在中間有83.23萬元。

表2.2流動負債各項目項目/年份2020年2019年2018年短期借款（萬元）應(yīng)付賬款（萬元）應(yīng)付工資（萬元）其他應(yīng)付款（萬元）流動負債合計（萬元）2679.73303.0528.2938.782947.971950.00370.64356.7152.092623.321850.00256.620.0091.612185.66通過上述表格2018,2019,2020年度流動負債合計可以看出：流動負債數(shù)值在三年內(nèi)是逐步呈上升趨勢，短期借款在流動負債合計中占比第一，在2018年-2019年逐步上升，在2019年-2020年短期借款也是大幅上升至2679.73萬元。短期借款增長速度在2019年-2020年快速上升，這對企業(yè)并不是很好，應(yīng)付賬款在流動負債占比次于短期借款，2018年-2019年攀升114.02萬元，2019年-2020年回落至303.05萬元。其他應(yīng)付款從2018年到2020年逐步在減少，回落。以上述數(shù)據(jù)情況看出，勝泰石油工程公司相對來說經(jīng)營風險還是有的，償還的債務(wù)也是較多的。2.2.2營運資金結(jié)構(gòu)分析表2.3流動資產(chǎn)各項目占總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的比例表項目/年份201820192020平均值貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預付賬款存貨流動資產(chǎn)合計7.90%66.17%1.60%13.10%11.23%100%20.65%74.18%0%3.40%1.77%100%5.50%51.57%0.82%7.81%34.21%100%11.35%63.92%0.80%8.10%15.73%100%從表2.3我們可以看出在2018年到2020年中，其中應(yīng)收賬款和存貨，貨幣資金是占比排名前三的。63.92%的應(yīng)收賬款和15.73%的存貨在流動資產(chǎn)項目中所占分量是最大的兩個。緊接著是11.35%的貨幣資金。三者加起來的比重達到了91%。應(yīng)收賬款從2018年到2019年上升了8.01%。2019年到2020年下降了22.61%。2019年74.18%達到了這三年的最高值。019年1.77%的存貨在這三年中是占比最小的，2020年34.21%是在這三年是最大的。從2019年到2020年這增加了32.44%，在這一年中大幅增加。20.65%貨幣資金也是在2019年達到最高峰。2018年和2020年分別是7.90%，5.50%。2018年到2019年貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款、存貨占總資產(chǎn)都在上升，而在2020年都在下降。應(yīng)收賬款比例總體偏高，在2018年-2019年上升至74.18%，但是在2019年到2020年又回落至51.57%。存貨在2018年到2019年下降至1.77%，但是在2019年到2020年的時間段里，存貨有回升至34.21%,說明該公司在2020年的時候，存貨是相對較多的。貨幣資金在2018年和2020相對于穩(wěn)定，但是在2019年的時候相對于在這三年中是較大，達到了20.65%。2018年的預付賬款在這三年是最高的，2019年回落到3.40%，但是又在2020年的時候上升至7.8%。雖然沒有上升到超過2018年的13.10%，但是也相對于東營勝泰石油工程公司這三年的數(shù)據(jù)，也是算高的。其他應(yīng)收款在總資產(chǎn)占比算是較少的，在2018年和2020年分別占比1.60%、0.82%，在2019年占比是0%，對于其他科目，其他應(yīng)收款在總資產(chǎn)中較于穩(wěn)定。表2.4流動負債各項目占總負債的比例表項目/年份2018年2019年2020年平均值短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資應(yīng)交稅費其他應(yīng)付款流動負債合計84.64%11.74%004.19%100%74.33%14.12%9.57%01.98%100%87.47%10.27%0.95%01.31%100%82.14%12.04%3.33%02.49%100％從表2.4可以看出82.14%的短期借款和12.04%的應(yīng)付賬款在流動負債占比重是最大的，短期借款占了流動負債的多半，在2018到2020年這三年中，短期借款占總負債都達到了70%以上，反映出勝泰石油工程公司的短期借款多，依賴度高。盡管2018年到2019年短期借款下降了10.31%，但是在2019年到2020年又上升到87.14%。這說明該公司的經(jīng)營風險相對較大，所償還的債務(wù)較多。應(yīng)付賬款在2018年到2019年上升至14.12%，在2019年到2020年的時間段里有下降至10.27%。雖然僅僅下降至3.85%，但是在2020年也可以減緩應(yīng)付賬款。2019年的應(yīng)付工資在這三年內(nèi)的時候達到了9.57%，可以看出2019年東營勝泰石油工程公司的應(yīng)付工資占比也是較大的，側(cè)面反映出當年職工可能較多，或者流動資金較少。其他應(yīng)付款在2018年，2019年，2020年逐年遞減，從2018年的4.19%到2020年的1.31%。短期借款和應(yīng)付賬款形成了鮮明的對比，短期借款在2018年到2019年是遞減的，2019年到2020年是增加的。但是應(yīng)付賬款在2018年到2019年是逐年遞增的，2019年到2020年逐年遞減的。應(yīng)交稅費在這三年數(shù)值沖減掉都是0說明東營勝泰石油公司能夠及時交齊稅費。2.2.3營運資金規(guī)模分析從表2.5體現(xiàn)出東營勝泰石油工程公司在2018年到2019年營運資金規(guī)模在不斷上升，但是上升相比于2019-2020年的上升幅度較小，在2019年到2020年時候上升至7153萬元，同時營運資金規(guī)模的變化也影響著營運資金周轉(zhuǎn)率的變化，在2018年的時候，營運資金周轉(zhuǎn)率在957%，但是在2019年的時候營運資金周轉(zhuǎn)率上升至6380%，上升幅度過大，也表明勝泰石油工程公司在2019年中資本不足，業(yè)務(wù)清償債務(wù)危機之中。在2020年時有大幅下降至339%，在2018.2019.2020這三年中相對于是比較低的，反映出勝泰石油營運資金周轉(zhuǎn)率低，資金使用率也低，對于營運資本來說，并沒有發(fā)掘銷售的潛力，在2021年時可以適當?shù)陌l(fā)掘自己的銷售潛力，同時也要預防營運資金周轉(zhuǎn)率過高導致的債務(wù)危機。表2.5東營勝泰石油工程公司2018-2020營運資金規(guī)模項目/年份201820192020流動資產(chǎn)合計（萬元）6775736710100流動負債合計（萬元）218526232947營運資金規(guī)模（萬元）459047447153營運資金周轉(zhuǎn)率（萬元）957％6380％339％3東營勝泰石油工程公司營運資金管理存在的問題3.1營運資金周轉(zhuǎn)率低（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款是在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，東營勝泰為了擴大銷售、快速的占領(lǐng)市場，為爭取更多客戶所產(chǎn)生的。應(yīng)收賬款的存在對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)和財務(wù)狀況有利有弊，如何規(guī)避應(yīng)收賬款的風險，或者將之盤活成企業(yè)高價值的流動資產(chǎn)，成為一個企業(yè)需要直面的重要問題。表3.1東營勝泰石油工程公司2018年-2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款項目2020年2019年2018年營業(yè)收入（萬元）7455.659890.029217.58應(yīng)收賬款平均余額（萬元）5337.634974.7653921.55應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.391.982.35通過上述表格3.1反映出東營勝泰石油工程公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從2018年-2020年逐漸下降，營業(yè)收入從2018年到2019年增長了672.44萬元，2019年到2020年下降至7455.65萬元。應(yīng)收賬款平均余額從2018年到2020年逐漸攀升至5537.63萬元，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率從2018年-2019年下降了0.37,2019年-2020年下降了0.59至1.39。應(yīng)收賬款逐漸下降透露出東營勝泰公司收賬速度逐漸變慢，平均收賬期長，壞賬損失長，資產(chǎn)流動變慢，償債能力弱。這種情況對公司并不好，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期被延長，公司就會無法按時收回大量資金，導致本公司營運資金利用率會大大降低，這也降低營運資金管理績效。（2）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是越高越好的，是因為存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨周轉(zhuǎn)速度就越快，存貨流動性越強，企業(yè)也就相應(yīng)的變現(xiàn)能力增強。則本公司存貨周轉(zhuǎn)率從2019年到2020年回落至3.65。存貨周轉(zhuǎn)率指標的好壞反映企業(yè)存貨管理水平的高低，它影響到企業(yè)的短期償債能力，是整個企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。表3.2東營勝泰石油工程公司2018年-2020年存貨周轉(zhuǎn)率存貨項目2020年2019年2018年營業(yè)收入（萬元）存貨平均余額（萬元）存貨周轉(zhuǎn)率7455.652040.783.659890.02443.3922.309217.58434.8921.19通過上述表格3.2反映出東營勝泰石油工程公司存貨周轉(zhuǎn)率從2018年到2019年上升了22.30，但是在2019年到2020年下降了18.65至3.65。營業(yè)收入在2018年到2019年上升了672.44萬元至9890.02萬元，在2019年-2020年跌落至7455.65萬元，2019年-2020年下降了2432.37萬元。存貨平均余額在2018年-2019年的是較穩(wěn)定的，但是在2020年的時候上升至2040.78萬元，攀升了1597.39萬元，受著營業(yè)收入和存貨貨平均余額的影響，隨著存貨平均余額的變大，存貨周轉(zhuǎn)率慢慢在變低。通過存貨周轉(zhuǎn)率分析，有利于找出東營勝泰石油工程技術(shù)公司存貨管理中存在的問題，盡可能的降低資金占用水平。3.2應(yīng)付賬款機會成本高在流動性的評價指標中，依據(jù)評判矩陣各項指標所占權(quán)重得出應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率是影響營運資金管理績效提升的主要指標之一。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的長短主要因素取決于公司自身。但是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期不能走向極限端，周轉(zhuǎn)期過短，會增加公司的機會成本，沒有充分利用資金的價值，降低營運資金管理績效；而周轉(zhuǎn)期較長，雖然看似對公司有利，但過度積壓上游供應(yīng)商資金，會讓上游企業(yè)資金不充足，上游供應(yīng)商為了保證出貨量，就得降低貨物質(zhì)量，隨之資金鏈出現(xiàn)斷裂、無法滿足公司的正常需求。

表3.3東營勝泰石油工程公司2018年-2020年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款項目2020年2019年2018年主營業(yè)務(wù)成本凈額（萬元）平均應(yīng)付賬款（萬元）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率5004.57336.84531.176805.23313.6321.696522.55209.22514.85圖3.1東營勝泰石油工程公司2018年-2020年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率如圖3.1所示，東營勝泰公司主營業(yè)務(wù)成本凈額從2018年到2019年上升至6805.23，但是在2019年-2020年下降了1800.66萬元，2020年達到了這三年最低值。平均應(yīng)付賬款從2018年-2020年逐年在增長，2020年增長至336.845萬元。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率也受主營業(yè)務(wù)成本凈額和平均應(yīng)付賬款的影響，從2018年-2020年也開始逐年增長，到2020年增長至31.17。東營勝泰公司應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率在2018年到2020年逐年增加，這種情況對本公司并不是很友好的，說明付款條款不有利，勝泰石油公司總是逼迫需要盡快付清欠。3.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)時間長流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款地位也是相當重要的，企業(yè)如果能及時收回應(yīng)收賬款的話，那么公司的資金使用效率將會大大提升，如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)長，公司不得不通過借款的方式來補充營運資金，當然也會造成成本的上漲和經(jīng)營的被動。表3.4東營勝泰石油工程公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款項目2020年2019年2018年平均應(yīng)收賬款（萬元）周轉(zhuǎn)天數(shù)5337.63229天4974.765184天3971.55154天圖3.2年度周轉(zhuǎn)天數(shù)對比圖通過表3.4所表明勝泰石油工程公司應(yīng)收賬款在逐年攀升，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)也是在逐年上升。從2018年到2020年共上升了75天，2020年達到了229天。應(yīng)收賬款變現(xiàn)時間長，資金被占用時間長。應(yīng)收賬款回收期的延長，本公司無法按時收回大量資金，增加本公司的回收成本，還有可能會增加壞賬風險。最終導致本公司實現(xiàn)的利潤減少，營運資金管理績效也會下降。3.4成本費用開支金額大東營勝泰石油工程公司收益性水平并不是很高，費用支出影響不可忽視。如果減少不必要的開支，就會增大本公司實現(xiàn)的利潤水平，同時也會提高營運資金的管理績效。但是如果本公司不是很注重日常支出，即使實現(xiàn)再多收入，利潤水平也是不會上升的。查詢2018年-2020年財務(wù)報表將相關(guān)數(shù)值整理如下表3.5。

表3.5日常費用支出表（萬元）年份2018年2019年2020年管理費用財務(wù)費用管理費用占營業(yè)收入比重財務(wù)費用占營業(yè)收入比重418.1166.594.5％0.7％473.68133.504.7％1.3％508.55122.466.8％6.8％圖3.3隨著本公司規(guī)模的不斷增大，各項支出在不斷增加。其中，銷售費用的增長數(shù)額最多，公司也在不斷拓寬銷售渠道，優(yōu)化銷售模式；管理費用的支出數(shù)額增加，增長比例最小，主要就是公司日常辦公的支出、人員工資支出不斷增多；財務(wù)費用增長比例最大，2018年較2014年增長了6倍多。管理費用占營業(yè)收入占比從2018年到2019年上升幅度不大，但是從2019年到2020年上升至6.8％，相對于上升幅度較大。財務(wù)費用占營業(yè)收入比重從2018年到2019年小幅上升，在2019年-2020年從1.3％上升到6.8％，從通過第三章分析可知，公司籌資主要依賴短期借款，利息支出增加，財務(wù)費用增加。成本費用支出的發(fā)大幅度增加，影響公司利潤水平，降低營運資金管理績效。4東營勝泰石油工程公司營運資金管理存在問題的原因分析4.1資產(chǎn)使用效率低項目周轉(zhuǎn)期過長東營勝泰公司資產(chǎn)沒有得到充分地利用，就會導致資源浪費和資產(chǎn)經(jīng)營效益降低；而資產(chǎn)利用率過高，超了計劃利用時間，也會導致資產(chǎn)超負荷運作，導致其磨損就會加速、會讓使用壽命縮短，這是一種短期行為，在實際的資產(chǎn)經(jīng)營過程要盡力避免這種情況的發(fā)生，合理的運用資產(chǎn)。從存貨角度出發(fā)，存貨周轉(zhuǎn)率逐年上升，周轉(zhuǎn)期也逐年上升，這對企業(yè)并不友好。4.2缺乏對延長付款期限的合理利用東營勝泰公司在付款期限上沒有對資金合理利用，東營勝泰公司適當延長付款期限對公司有一定的好處，可以利用延長付款期限，從財務(wù)管理角度看，延遲付款可減小資金周轉(zhuǎn)壓力，將部分資金用于其他用途，解決公司的一時之需。4.3管理層營運資金管理風險意識弱東營勝泰公司正在處于不斷發(fā)展時期，管理層對營運資金管理不重視，意識弱。企業(yè)沒有建立財務(wù)風險預警制度，本公司對應(yīng)收賬款的管理也不嚴謹，在2020年是存貨過多，不但占用了本公司的庫房，還在加強了對存貨的管理，使得人工成本上升。4.4內(nèi)部控制機制不完善在東營勝泰公司未設(shè)立專門的營運資金管理的相關(guān)制度、并且沒有明確的選取營運資金策略，資金的流程和制度制訂時也未充分聯(lián)系公司實際。管理層對資金營運管理關(guān)注并不是很多，大部分只關(guān)注財務(wù)指標結(jié)果和報表分析等，對資金營運管理能力關(guān)注是比較少的。他們最重視的就是投資報酬率，未立足于長期經(jīng)營目標來充分利用企業(yè)各項資源。公司管理層對渠道結(jié)構(gòu)優(yōu)化、渠道關(guān)系維護方面知識了解也不夠。除了技術(shù)部門，其他行政、財務(wù)等業(yè)務(wù)部門很難招聘到高學歷、高素質(zhì)的大學畢業(yè)生或業(yè)務(wù)水平高、工作經(jīng)驗豐富的人員。企業(yè)要體現(xiàn)管理效率優(yōu)勢，需要計算機技術(shù)的支撐，更需要引進人才，構(gòu)建新的人才管理模式。5優(yōu)化東營勝泰石油工程公司營運資金管理的對策5.1提高營運資金管理周轉(zhuǎn)率5.1.1提高企業(yè)資金使用效率本公司所需營運資金數(shù)額是現(xiàn)金循環(huán)周期的變化是相呼應(yīng)的。企業(yè)的貨幣資金在管理中缺乏效率，造成企業(yè)不能夠正確掌握企業(yè)貨幣資金的流通量，貨幣資金占用少，造成企業(yè)無法進行正常的運轉(zhuǎn)。企業(yè)對流動資金的需求量增加，又缺乏現(xiàn)金儲備，使得無法增加資金投入，營運資金的規(guī)模小，造成企業(yè)無法正常的生產(chǎn)經(jīng)營。首先本公司要保證資金高效率的使用，東營勝泰公司通過增加流動現(xiàn)金和控制現(xiàn)金流出來獲取維持日常生產(chǎn)經(jīng)營和擴張所需的資金。再次是要降低現(xiàn)金流動過程中的風險，準確預測資金收回和支付的時間。加強存貨及應(yīng)收賬款管理是盤活資金、企業(yè)要盤活資金，提高資金使用效率，把其作為提高自己企業(yè)的核心競爭力的不可或缺的管理手段，同時，本公司要制定好經(jīng)營管理戰(zhàn)略與策略，采取切實可行的措施，使資產(chǎn)也能保值和增值，只有這樣，企業(yè)才能有效的進行生產(chǎn)經(jīng)營，不斷發(fā)展壯大。最后，合理利用企業(yè)內(nèi)部閑散資金，提供企業(yè)的資金收益，避免大量資金的沉積，加強企業(yè)現(xiàn)金流入流出的控制。5.1.2做好企業(yè)應(yīng)收賬款管理石油企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理部門為了進一步提升營運資金管理水平，應(yīng)當督促財務(wù)管理工作人員積極主動地參與到石油企業(yè)各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)以及經(jīng)營活動當中，以便及時了解石油行業(yè)的市場動態(tài)變化信息以及發(fā)展情況，還可以充分運用信息化手段加強營運資金管理。以石油銷售企業(yè)為例，通過對加油機系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集以監(jiān)控日常回籠資金，減少人為操作環(huán)節(jié)，降低資金管理風險。石油企業(yè)營運資金管理人員還應(yīng)當根據(jù)本企業(yè)實際的經(jīng)營狀況，制定具有較高科學性的信用政策，明確應(yīng)收賬款管理的工作內(nèi)容，特別是關(guān)于應(yīng)收賬款額度以及期限的管理力度也需要進一步加強。對于即將到期或者是已經(jīng)過了預期的應(yīng)收款，石油企業(yè)管理者應(yīng)當進行及時的催繳，以免出現(xiàn)其他單位惡意占用企業(yè)營運資金的情況。另外，石油企業(yè)在進行應(yīng)收賬款管理工作過程，如果遇到違法阻力，應(yīng)當?shù)谝粫r間尋求法律幫助。5.2改善營運資金管理的流動性5.2.1提高資金利用率建立健全東營勝泰資金運營管理制度，從制度上對公司的資金運營進行有效的支持。并且，加大對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理措施進行規(guī)范，促進企業(yè)資金運營的安全性和滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求。降低企業(yè)運營資金的實際占用量，對企業(yè)的營運資金進行管理方式的轉(zhuǎn)變。本公司應(yīng)加強對財務(wù)制度管理的重視，樹立科學的資金營運管理理念。通過設(shè)置專門的財務(wù)資金監(jiān)控機構(gòu)，對企業(yè)中流動性的資金、流動性應(yīng)收以及應(yīng)付項目進行科學合理的安排，充分靈活的利用差額滿足資金流動性的需要。本公司需要科學的安排資金和負債、長期負債以及流動負債的結(jié)構(gòu)，充分的利用起企業(yè)的流動負債滿足企業(yè)的資產(chǎn)流動的波動性需求。提高企業(yè)資金的營運管理效率加強企業(yè)的運營資金的管理，進一步的提高企業(yè)資金的營運管理的效率。目前，東營勝泰在資金管理方面存在效率低下，資金利用不充分的問題。加強資金管理的效率能夠有效的使本公司的資金充分使用。加大對企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債的有效管理。加強對本公司的現(xiàn)金的管理，保證公司在正常營運的情況下，盡可能的降低現(xiàn)金的持有量，減少企業(yè)閑置資金。對現(xiàn)金的有效管理需要從現(xiàn)金預算、現(xiàn)金持有量的確定以及現(xiàn)金流量的控制三個方面著手。加大資金周轉(zhuǎn)的效率，提高資金的利用率。企業(yè)要進一步的減少貨物庫存，從而有效的降低企業(yè)的資金實際占用的比例。一般而言，企業(yè)如果存貨過多，會導致其占用大量企業(yè)資產(chǎn)，減少存貨可以增加企業(yè)流動資金量。5.2.2延長應(yīng)付款項周轉(zhuǎn)期東營勝泰公司適當?shù)难娱L應(yīng)付款項可以減少一次性付款的壓力，可以在延長付款期限內(nèi)，投資一些周轉(zhuǎn)快的企業(yè)?？梢杂脩?yīng)付款的周轉(zhuǎn)期用于自己的周轉(zhuǎn)，可以降低營運資金的需要量。增加資金利用率。5.3平衡營運資金的管理風險5.3.1提高管理層營運資金管理重視程度東營勝泰公司需要建立一套科學的、有效的財務(wù)控制體系。東營勝泰工程公司管理層也要加強學習先進的財務(wù)管理知識，確保營運資金管理能夠有效的實施。管理層要加強對公司營運資金管理的組織和領(lǐng)導，在公司內(nèi)全方位的宣傳和學習，管理層不定時要抽查各部門的開展的關(guān)于營運資金管理的相關(guān)活動，并且要在全公司不斷宣傳營運資金管理的相關(guān)知識和信息，促進營運資金管理在公司的經(jīng)營活動上的執(zhí)行力度和效率。使公司各部門的每一位員工意識到實現(xiàn)公司目標重要管理手段是企業(yè)營運資金的管理，同時營運資金的管理也是公司健康可持續(xù)發(fā)展的需要，在各個部門的全體員工的共同努力及積極配合的情況下達到公司管理績效的提高。管理層非常重視企業(yè)的營運資金管理為公司的經(jīng)營發(fā)展打下基礎(chǔ)，只有當管理層對營運資金管理信息系統(tǒng)非常重視時，才能進一步完善和提高營運資金的管理，營運資金管理才能起到作用。5.3.2重視營運資金管理部門的專業(yè)素養(yǎng)使公司各部門的每一位員工意識到實現(xiàn)公司目標重要管理手段是企業(yè)營運資金的管理，同時營運資金的管理也是公司健康可持續(xù)發(fā)展的需要，在各個部門的全體員工的共同努力及積極配合的情況下達到公司管理績效的提高。管理層非常重視企業(yè)的營運資金管理為公司的經(jīng)營發(fā)展打下基礎(chǔ)，只有當管理層對營運資金管理信息系統(tǒng)非常重視時，才能進一步完善和提高營運資金的管理，營運資金管理才能起到作用。5.4構(gòu)建完善的營運資金管理體系首先，建立一體化的營運資金管理體系，東營勝泰公司需要建立一套科學的、有效的財務(wù)內(nèi)部控制體系。現(xiàn)階段，大部分石油企業(yè)營運資金管理工作都是由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理部門負責和完成的。其次，為了改善石油企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀，應(yīng)進一步增強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員的資金營運觀念。石油企業(yè)所擁有的營運資金都是有限的，為了使用有限的營運資金提高其使用效率，那么石油企業(yè)就應(yīng)當注意向其他優(yōu)秀的企業(yè)借鑒和學習較為成功的營運資金管理經(jīng)驗。比如，國外很多石油企業(yè)會關(guān)注營運資金管理模式與原材料生產(chǎn)情況之間的匹配度，這對于石油企業(yè)的順利發(fā)展以及長遠發(fā)展均具有強有力的促進作用，并且可以有效解決石油企業(yè)當中資金占用不協(xié)調(diào)的問題。石油企業(yè)營運資金管理水平的提升，并非是在短時間內(nèi)就能獲得良好的成效的，因此企業(yè)應(yīng)當做好長時間摸索和發(fā)展的準備。東營勝泰公司加強公司也要加強內(nèi)部監(jiān)督管理。通過資金管理之中內(nèi)部控制體系的風險管理，尤其是注重資金管理的風險環(huán)節(jié)監(jiān)控，這樣才能夠針對企業(yè)的債務(wù)償付能力、資產(chǎn)負債匹配情況、內(nèi)部資金流動性等方面實現(xiàn)動態(tài)的監(jiān)管，并且通過內(nèi)部資金管理信息的披露，就可以實現(xiàn)對資金管理風險問題的防范。執(zhí)行資金內(nèi)部控制關(guān)鍵的強化，尤其是對于授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財務(wù)稽核制度等，這樣就可以試下對內(nèi)部資金管理違規(guī)風險的有效防范。最后，注重內(nèi)部的審計管理，通過內(nèi)部營運資金管理定期好不定期的審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制之中存在的問題，這樣也可以滿足營運資金管理水平的全面提升。結(jié)語此篇把東營勝泰石油工程公司作為分析目標，通過對該公司三年間財務(wù)數(shù)據(jù)對比分析，指出了東營勝泰石油工程公司規(guī)章制度不完善，應(yīng)收賬款較多，營運資金結(jié)構(gòu)不合理等問題。從本公司長遠發(fā)