保函管理辦法財務一、總則（一）目的為加強公司保函業(yè)務的財務管理，規(guī)范保函業(yè)務流程中的財務操作，防范財務風險，確保公司保函業(yè)務的穩(wěn)健開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及保函業(yè)務的各部門，包括但不限于業(yè)務部門、風險管理部門、財務部門等，以及公司對外開具的各類保函業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：保函業(yè)務的開展必須符合國家法律法規(guī)以及金融監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定。2.風險可控原則：在保函業(yè)務操作過程中，要充分評估風險，采取有效措施控制風險，確保公司財務安全。3.規(guī)范操作原則：嚴格按照規(guī)定的業(yè)務流程和財務制度進行保函業(yè)務的操作，保證各項工作有序進行。4.成本效益原則：在確保保函業(yè)務順利開展的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、保函業(yè)務財務相關(guān)定義（一）保函保函是指公司應申請人的要求，向受益人開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或義務時，由公司代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責任或經(jīng)濟賠償責任。（二）保證金保證金是指申請人向公司繳存的，用于保證其履行保函項下義務的資金。保證金應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）手續(xù)費手續(xù)費是指公司為申請人辦理保函業(yè)務而收取的費用，用于補償公司在保函業(yè)務過程中發(fā)生的各項成本支出。（四）反擔保反擔保是指申請人為確保公司在承擔保函責任后能夠得到補償，而向公司提供的一種擔保措施。反擔保的形式可以包括但不限于抵押、質(zhì)押、保證等。三、保函業(yè)務流程中的財務環(huán)節(jié)（一）業(yè)務受理階段1.業(yè)務部門提交申請業(yè)務部門在接到客戶保函申請后，應填寫《保函業(yè)務申請表》，詳細注明保函的種類、金額、期限、受益人等信息，并提交給風險管理部門進行風險評估。2.風險管理部門評估風險管理部門對保函業(yè)務進行風險評估，包括對申請人的信用狀況、經(jīng)營情況、財務狀況等進行審查，評估保函業(yè)務的風險程度。根據(jù)風險評估結(jié)果，出具風險評估報告，并提出是否同意辦理保函業(yè)務的意見。3.財務部門初審財務部門收到業(yè)務部門提交的《保函業(yè)務申請表》及風險管理部門的風險評估報告后，對申請人的財務狀況進行初審。重點審查申請人的資金實力、償債能力、以往信用記錄等，評估其是否具備繳存保證金或提供反擔保的能力。同時，根據(jù)保函金額、期限等因素，初步測算保函業(yè)務可能產(chǎn)生的財務成本和風險。（二）保證金管理1.保證金繳存如初審通過，財務部門通知申請人按照保函金額的一定比例繳存保證金。保證金應繳存至公司指定的銀行賬戶，并注明“保函保證金”字樣。財務部門在收到保證金后，應及時開具收款憑證，并進行賬務處理。2.保證金賬戶管理財務部門應設立專門的保函保證金賬戶，對保證金進行專戶管理。保證金賬戶應與公司其他賬戶嚴格分開，確保保證金的安全和獨立核算。定期核對保證金賬戶余額，保證賬實相符。3.保證金退還在保函到期或申請人履行完保函項下義務后，如無任何爭議，財務部門應按照規(guī)定程序?qū)⒈ＷC金退還申請人。退還保證金時，應確保資金原路返回，并辦理相關(guān)的退款手續(xù)。（三）手續(xù)費收取1.手續(xù)費標準制定財務部門根據(jù)公司的成本核算和市場行情，制定合理的保函手續(xù)費標準。手續(xù)費標準應明確不同種類、金額、期限保函的收費比例，并報公司管理層審批后執(zhí)行。2.手續(xù)費收取業(yè)務部門在與申請人簽訂保函業(yè)務合同時，應明確手續(xù)費的金額和支付方式。申請人應在保函開立前按照合同約定支付手續(xù)費。財務部門在收到手續(xù)費后，應及時開具發(fā)票，并進行賬務處理。（四）保函開立與核銷1.保函開立財務部門在收到申請人繳存的保證金和手續(xù)費后，根據(jù)業(yè)務部門提交的《保函業(yè)務申請表》及相關(guān)審批文件，通知銀行按照規(guī)定格式和內(nèi)容開立保函。保函開立后，財務部門應及時登記保函臺賬，記錄保函的基本信息、開立日期、到期日期、金額等。2.保函核銷在保函到期或申請人提前履行完保函項下義務后，業(yè)務部門應及時向財務部門提交保函核銷申請。財務部門審核相關(guān)資料無誤后，通知銀行辦理保函核銷手續(xù)。保函核銷后，財務部門應在保函臺賬中進行相應記錄，并對相關(guān)賬務進行處理。（五）反擔保管理1.反擔保措施審查財務部門參與對申請人提供的反擔保措施進行審查，評估反擔保的有效性和可實現(xiàn)性。重點審查反擔保物的產(chǎn)權(quán)情況、價值評估、抵押或質(zhì)押登記手續(xù)等，確保反擔保措施能夠為公司在承擔保函責任后提供有效的保障。2.反擔保物管理如反擔保措施為抵押或質(zhì)押，財務部門應協(xié)助業(yè)務部門辦理相關(guān)的登記手續(xù)，并對反擔保物進行定期檢查和評估。確保反擔保物的安全和價值穩(wěn)定，如發(fā)現(xiàn)反擔保物價值明顯下降或存在其他風險因素，應及時采取措施要求申請人補充或更換反擔保物。四、財務核算與報表（一）財務核算1.科目設置財務部門應在會計核算中設置專門的科目用于核算保函業(yè)務。如“保函保證金”科目用于核算申請人繳存的保證金；“保函手續(xù)費收入”科目用于核算公司收取的保函手續(xù)費；“預計負債保函”科目用于核算公司因保函業(yè)務可能承擔的負債等。2.賬務處理根據(jù)保函業(yè)務的實際發(fā)生情況，按照會計準則進行賬務處理。例如，收到保證金時，借記“銀行存款保函保證金賬戶”，貸記“保函保證金”；收取手續(xù)費時，借記“銀行存款”，貸記“保函手續(xù)費收入”；確認預計負債時，借記“營業(yè)費用保函業(yè)務風險準備”，貸記“預計負債保函”等。（二）報表編制1.保函業(yè)務報表財務部門應定期編制保函業(yè)務報表，包括保函業(yè)務明細表、保證金收支情況表、手續(xù)費收入情況表等。報表應準確反映保函業(yè)務的開展情況、保證金的繳存與退還情況、手續(xù)費的收取情況等信息。2.財務分析通過對保函業(yè)務報表的分析，財務部門可以評估保函業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果。例如，分析保函業(yè)務的收入、成本、利潤情況，評估保證金的使用效率，監(jiān)測保函業(yè)務的風險水平等。及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。五、財務風險管理（一）風險識別與評估1.信用風險關(guān)注申請人的信用狀況，評估其在保函到期時是否有能力履行義務。如申請人出現(xiàn)經(jīng)營惡化、財務困難等情況，可能導致公司承擔保函責任的風險增加。2.市場風險保函業(yè)務受到市場利率、匯率等因素的影響。例如，市場利率波動可能影響公司的資金成本，匯率變動可能導致公司在承擔保函責任時面臨匯兌損失。3.操作風險保函業(yè)務操作過程中的各個環(huán)節(jié)，如業(yè)務受理、保證金管理、保函開立與核銷等，如出現(xiàn)操作失誤或違規(guī)行為，可能引發(fā)財務風險。（二）風險控制措施1.信用風險管理加強對申請人的信用調(diào)查和評估，建立完善的信用檔案。對于信用狀況不佳的申請人，要求提供足額的保證金或可靠的反擔保措施。在保函業(yè)務存續(xù)期間，密切關(guān)注申請人的經(jīng)營和財務狀況變化，及時采取風險預警措施。2.市場風險管理密切關(guān)注市場利率、匯率等變動情況，合理運用金融工具進行套期保值。例如，通過遠期外匯合約、利率互換等工具，降低市場風險對公司財務狀況的影響。同時，根據(jù)市場變化及時調(diào)整保函手續(xù)費標準，確保公司的收益水平。3.操作風險管理建立健全保函業(yè)務內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務流程和操作規(guī)范。加強對業(yè)務人員的培訓和監(jiān)督，提高其風險意識和業(yè)務水平。定期對保函業(yè)務進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作中的問題，防范操作風險的發(fā)生。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門自查財務部門應定期對保函業(yè)務的財務核算、資金管理、手續(xù)費收取等情況進行自查，確保各項財務工作符合規(guī)定要求。自查結(jié)果應形成報告，報送公司管理層。2.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對保函業(yè)務進行審計，審查保函業(yè)務的合規(guī)性、風險控制情況、財務核算準確性等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查積極配合監(jiān)管部門的檢查工作，及時提供保函業(yè)務的相關(guān)資料和信息。對于監(jiān)管部門提出的意見和要求，認真落實整改措施，確保公司保函業(yè)務的開展符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。七、信息溝通與協(xié)調(diào)（一）部門間溝通1.業(yè)務部門與財務部門業(yè)務部門在保函業(yè)務開展過程中，應及時向財務部門提供相關(guān)信息，如申請人的情況變化、保函業(yè)務進展等。財務部門應就保證金繳存、手續(xù)費收取、賬務處理等問題與業(yè)務部門保持密切溝通，確保業(yè)務操作的順利進行。2.風險管理部門與財務部門風險管理部門應將保函業(yè)務的風險評估結(jié)果及時告知財務部門，財務部門根據(jù)風險情況合理安排資金和制定風險控制措施。雙方應共同關(guān)注保函業(yè)務的風險變化，及時調(diào)整風險管理策略。（二）與外部機構(gòu)溝通1.銀行與合作銀行保持密切溝通，及時了解保函開立、核銷等業(yè)務進展情況。協(xié)調(diào)解決銀行在保函業(yè)務操作過程中出現(xiàn)的問題，確保