新發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票的開具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.防范風(fēng)險(xiǎn)原則：加強(qiáng)發(fā)票管理，防范因發(fā)票問題引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他法律風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票1.定義：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.適用范圍：適用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的交易。（二）增值稅普通發(fā)票1.定義：增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。2.適用范圍：適用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人的交易。公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)，如銷售免稅貨物、提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)等，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票1.定義：包括機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等。2.適用范圍：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于公司銷售機(jī)動(dòng)車的業(yè)務(wù)。二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于公司從事二手車交易的業(yè)務(wù)。通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的范圍內(nèi)使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開具不得壓線、錯(cuò)格。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對其內(nèi)容進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無誤。審核通過后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)送達(dá)客戶；記賬聯(lián)作為記賬憑證留存；抵扣聯(lián)（如有）交給客戶用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（適用于增值稅專用發(fā)票）。（三）特殊情況開具1.公司發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等。財(cái)務(wù)部門審核紅字發(fā)票開具申請單及相關(guān)證明材料后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。2.公司取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如發(fā)生這種情況，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。2.取得的發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)要求銷售方開具發(fā)票。取得發(fā)票后，對發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票信息完整、準(zhǔn)確。2.業(yè)務(wù)部門將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。3.對于審核通過的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理；對于審核不通過的發(fā)票，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）特殊情況取得1.公司從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.公司取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，可以按照農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、開具、取得、使用、保管、繳銷等情況。2.發(fā)票登記簿應(yīng)按照發(fā)票的種類、號碼順序進(jìn)行登記，登記內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位名稱、金額、稅額、領(lǐng)用人員等。（三）使用監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票的開具、取得、使用是否符合規(guī)定，發(fā)票登記簿的記錄是否準(zhǔn)確、完整。2.對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票使用問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票存放場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票專用章應(yīng)妥善保管，不得隨意放置。（二）保管措施1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。2.保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與發(fā)票登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。3.公司應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、保險(xiǎn)柜等，加強(qiáng)對發(fā)票存放場所的安全管理。（三）電子發(fā)票保管1.公司取得的電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行歸檔保存。電子發(fā)票的存儲格式應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和可讀性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對電子發(fā)票進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并分別存放于不同的地點(diǎn)。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷條件1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.發(fā)票發(fā)生丟失、被盜等情況，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的同時(shí)，辦理繳銷手續(xù)。3.因發(fā)票換版、改版等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)繳銷。（二）繳銷流程1.財(cái)務(wù)部門填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等信息。2.發(fā)票繳銷申請表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并在發(fā)票繳銷申請表上加蓋印章。4.財(cái)務(wù)部門將稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章后的發(fā)票繳銷申請表留存歸檔。八、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.公司應(yīng)定期對發(fā)票管理過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識別的方法包括內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)自查、外部稅務(wù)咨詢等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.對于高風(fēng)險(xiǎn)等級的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對措施，及時(shí)進(jìn)行整改，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對于中風(fēng)險(xiǎn)等級的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)采取應(yīng)對措施。3.對于低風(fēng)險(xiǎn)等級的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行日常監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票開具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)