公款資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司公款資金管理，規(guī)范公款資金使用行為，保障公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的公款資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：公款資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保公款資金的安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。4.規(guī)范性原則：建立健全公款資金管理制度，規(guī)范資金管理流程和操作行為。二、公款資金的定義及范圍（一）定義本辦法所稱公款資金，是指公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中所擁有的貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（二）范圍1.公司的營業(yè)收入、營業(yè)外收入等各類收入款項(xiàng)。2.公司的各項(xiàng)成本、費(fèi)用、支出等款項(xiàng)。3.公司的往來款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。4.公司的專項(xiàng)資金，如項(xiàng)目資金、科研經(jīng)費(fèi)等。5.其他屬于公司的貨幣資金。三、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公款資金管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公款資金的日常核算和管理，包括資金收付、賬務(wù)處理、資金結(jié)算等。3.負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算，合理安排資金，確保公司資金需求。4.負(fù)責(zé)對公款資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)編制本部門的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定的程序和審批權(quán)限，辦理本部門的資金支出業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)對本部門的資金使用情況進(jìn)行管理和監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。4.配合財(cái)務(wù)部門做好公款資金的清查、盤點(diǎn)等工作。（三）審批部門1.按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，對公款資金的支出進(jìn)行審批。2.對資金支出的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，確保資金使用符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對公款資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期或不定期開展審計(jì)工作。2.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等內(nèi)容。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)合同等情況進(jìn)行編制，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。4.支出預(yù)算應(yīng)按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。5.資金結(jié)余或不足預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算的差額進(jìn)行編制，合理安排資金，確保公司資金平衡。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的資金預(yù)算應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，對各部門的資金預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見。3.審核通過的資金預(yù)算報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，對資金預(yù)算進(jìn)行審批，確保預(yù)算的合理性和可行性。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、資金收支管理（一）收入管理1.公司的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好收入管理工作，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保收入的及時(shí)足額到賬。（二）支出管理1.公款資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對支出進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。5.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。六、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確保現(xiàn)金使用的合規(guī)性和安全性。3.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.票據(jù)結(jié)算應(yīng)按照票據(jù)法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（二）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金結(jié)算申請單，并附上相關(guān)證明材料。2.資金結(jié)算申請單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對資金結(jié)算申請單進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)審批部門審批。4.審批部門按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后交財(cái)務(wù)部門辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，通過相應(yīng)的結(jié)算方式辦理資金結(jié)算，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離1.明確資金管理各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括資金收付崗位、賬務(wù)處理崗位、資金結(jié)算崗位、資金審批崗位等。3.資金收付崗位與賬務(wù)處理崗位、資金結(jié)算崗位不得由同一人兼任。4.資金審批崗位應(yīng)獨(dú)立于資金收付崗位、賬務(wù)處理崗位和資金結(jié)算崗位。（二）授權(quán)審批1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自審批資金支出。3.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。（三）監(jiān)督檢查1.建立資金監(jiān)督檢查制度，定期或不定期對資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支管理情況、資金結(jié)算管理情況、資金內(nèi)部控制情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。八、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.識別公款資金管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，包括資金被盜用、挪用、侵占風(fēng)險(xiǎn)，資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，資金內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，完善資金管理制度，規(guī)范資金管理流程，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的金融機(jī)構(gòu)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，降低資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。5.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。九、資金清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)周期1.公司應(yīng)定期對公款資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2.在特殊情況下，如發(fā)生重大資金事故、財(cái)務(wù)審計(jì)等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（二）清查盤點(diǎn)內(nèi)容1.清查盤點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等公款資金的實(shí)有數(shù)額。2.核對公款資金的賬目記錄，確保賬實(shí)相符。3.檢查公款資金的管理制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）清查盤點(diǎn)報(bào)告1.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)的基本情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果、存在的問題及整改措施等。2.清查盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)研究解決存在的問題，加強(qiáng)公款資金管理。十、信息披露（一）披露內(nèi)容1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露公款資金管理情況，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支管理情況、資金結(jié)算管理情況、資金內(nèi)部控制情況等。2.披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不